一般纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费和培训费等收入，应按照增值税混合销售的规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。

相似题目

• 商品化会计软件是指销售公司统一设计、开发，并作为软件商品在市场销售的会计软件。商品化会计软件一般具有的特点（）

  A . A、通用性 B . B、保密性 C . C、易用性 D . D、易维护性

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• 某酒厂为增值税一般纳税人，2010年6月销售白酒开具的增值税专用发票上注明价款80万元，税款13.6万元。随同白酒销售收取的包装物押金为5.85万元。则本期应申报的销项税额为（）万元

  A . A.14.45 B . B.14.59 C . C.12.47 D . D.13.6

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• 某具备建筑业施工安装资质的企业为增值税一般纳税人，2015年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，合同中注明收取款项共计70万元（未单独注明建筑业劳务价款），有关税金由销售方负担。税务机关核定的建筑业劳务的营业额为20万元。该企业5月就此项业务应缴纳（）。

  A . 增值税8.5万元 B . 营业税2.1万元 C . 增值税7.48万元 D . 营业税0.6万元

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• 某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1170元，并分别核算。该项业务正确的账务处理为（）。

  A . 借：银行存款 1170 贷：其他应付款 1170 B . 借：银行存款 1170 贷：其他业务收入 1170 C . 借：银行存款 1170 贷：其他应付款 1000 应交税费--应交增值税（销项税额） 170 D . 借：银行存款 1170 贷：其他业务收入 1000 应交税费--应交增值税（销项税额） 170

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• 根据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司（增值税一般纳税人）销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）。

  A . 小轿车改装费 B . 因代办缴税收取的车辆购置税税款 C . 因代办保险收取的保险费 D . 因代办牌照收取的车辆牌照费

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• 商品化会计软件是指销售公司统一设计、开发，并作为软件商品在市场销售的会计软件。商品化会计软件一般具有（）特点。

  A . 通用性 B . 合法性 C . 安全性 D . 成本高

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• 包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可执行规定的增值税即征即退政策。以下不属于本地化改造的是（）。

  A . 对进口软件产品进行重新设计 B . 对进口软件产品进行功能改进 C . 对进口软件产品进行性能转换 D . 对进口软件产品进行汉字化处理

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• 某白酒生产企业（一般纳税人）向当地商城销售其他酒，随同其他酒销售另外收取出借包装物押金10000元。之后包装物押金逾期没有归还，针对该项包装物涉及的会计处理包括（）。（其他酒的消费税税率为10%）

  A . 收到押金时：借：银行存款10000贷：其他应付款10000 B . 收取时计算销项税额和消费税：借：其他应付款2307.69贷：应交税费-应交消费税854.7应交税费-应交增值税（销项税额）1452.99 C . 包装物押金逾期：借：其他应付款7692.31营业税金及附加854.7贷：其他业务收入8547.01 D . 包装物押金逾期：借：其他应付款10000贷：其他业务收入8547.01应交税费-应交增值税（销项税额）1452.99 E . 包装物押金逾期：借：营业税金及附加854.7贷：应交税费-应交消费税854.7

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• 包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。()

  A . 正确 B . 错误

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• 纳税人销售货物的同时随同货物价款向购买方收取的一切费用，均应作为增值税价外费用征收增值税。

  A . 正确 B . 错误

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• 某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为()元。

  A . 42717.95 B . 37400 C . 36905.98 D . 34000

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• 某企业（增值税一般纳税人）销售产品取得含税价款175.5万元，另收取包装物押金5万元，并分别在账务记录中反映，其应税销售额为（）。

  A . 180.5万元 B . 150万元 C . 25.5万元 D . 155.5万元

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• 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2014年5月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额320000元，销售其他产品取得不含税销售额150000元。本月购进专门用于软件产品开发生产的材料，取得的增值税专用发票上注明增值税20000元。取得的有关发票均在当月通过认证并申报抵扣。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务即征即退的增值税为（）元。

  A . 59900 B . 35100 C . 34400 D . 24800

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• 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税为1.7万元。则该软件开发企业本月销售的软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（）万元。

  A . A．0.9 B . B．2.5 C . C．3.4 D . D．5.1

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• 纳税人销售软件产品，对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等，不征收增值税。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 包装物不作价随同产品销售，而是收取押金(收取酒类产品的包装物押金除外)，且单独核算，又未过期的，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。（ ）

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• 某增值税一般纳税人销售货物取得含税价款23 400元，另收取包装费租金2 000元，则应税销售额为（）元。

  A．23 400 B．217 094.4 C．20 000 D．25 400

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• 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税额为1.7万元。则该软件开发企业本月销售的自行开发软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（）万元

  A．0.9 B．2.5 C．3.4 D．5.1

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• 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年5月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68万元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额20万元。本月从一般纳税人手中购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额50万元；购进一批职工福利用品，取得的增值税专用发票注明金额18万元。该企业上述业务即征即退的增值税为（）万元。

  A．1.59 B．2.64 C．2.30 D．4.94

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• 增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起不得变更的时限是（）

  A．三年内 B．36个月内 C．两年内 D．一年内

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• 某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2016年6月销售自行开发的动漫软件产品，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于动漫软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为13万元。()

  对 错

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• 某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2016年6月销售自行开发的动漫软件产品，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于动漫软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为()万元。

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• 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入：对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等，都要征收增值税（）

  A．正确 B．错误 此题为判断题(对，错)。

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