下列哪项是目前大多数税收协定中确定常设机构利润范围的原则（）

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• 在采用实际所得方式确定常设机构利润时，下列选项中属于允许扣除的费用是（）。

  A . 特许权使用费 B . 佣金 C . 支付给总机构的行政管理费 D . 利息

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• 常设机构还包括连续活动一定时间以上（一般为半年或一年）的建筑工地、建筑、装配和安装工程，我国对外签订的税收协定将这个时限规定为（）。

  A . 3个月 B . 9个月 C . 6个月 D . 一年

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• 中日双方签订税收协定，中方根据协定规定，将投资所得并入常设机构的营业利润对其征收公司所得税以后，如果常设机构将这笔利润汇回日方的总机构，总机构再据以分配股息时，中方作为该项投资所得的来源国，要征收预提税。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 中新税收协定中，常设机构是指企业进行全部或部分营业的固定营业场所。通常情况下，应具备的特点有（）。

  A . 该营业场所是实质存在的 B . 该营业场所是相对固定的，并且在时间上具有一定的持久性 C . 全部的营业活动是通过该营业场所进行的 D . 部分的营业活动是通过该营业场所进行的

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• 下列关于中新税收协定中常设机构的说法，正确的有（）。

  A . 常设机构是企业进行全部或部分营业的固定营业场所，该营业场所是实质存在的，但这类场所应有规模或范围上的限制 B . 承包工程下常设机构包括建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，但仅以该工地、工程或活动连续六个月以上为限 C . 企业通过雇员或雇佣的其他人员在缔约国一方提供的劳务活动，但仅以该性质的活动在任何12个月中连续或累计超过183天以上为限 D . 缔约国一方企业在缔约国另一方仅由于仓储、展览、采购及信息收集等活动的目的设立的具有准备性或辅助性的固定场所，也应认定为常设机构

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• 协定范本中规定，对常设机构的利润除了实行“法律适用规范”原则规范以外，还实行其他两条征税原则，可将其概括为（）。

  A . 来源国对其在缔约国境内的全部利润征税 B . 来源国只能对归属于常设机构的利润征税 C . 来源国对利润按独立企业原则征税 D . 来源国对利润按联属企业原则征税

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• 在国际税收协定中，目前不承认税收饶让义务的国家是（）。

  A . 英国 B . 美国 C . 中国 D . 日本

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• 我国与日本签订的税收协定中规定，对同时成为两国的居民公司，应认为其是总机构所在国的居民。这种通过协商，规范各自税收管辖权实施范围的方法称为（）

  A . 免税法 B . 抵免法 C . 扣除法 D . 双边法

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• 目前，在国际税法实践中，对于常设机构的应税所得确定，一般采取的方法有（）。

  A . 实际所得法 B . 引力原则法 C . 比例分配法 D . 核定所得法 E . 协商确定法

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• 根据中日税收协定规定，建筑安装工程是否构成常设机构的标准为（）

  A . 固定营业场所 B . 建筑安装工程作业连续超过6个月 C . 建筑安装工程作业在任何12个月中连续或累计超过6个月 D . 建筑安装工程作业在有关历年中连续或累计超过6个月

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• 目前国际上大多数税收协定是（）。

  A . 多边国家税收协定 B . 单边国家税收协定 C . 双边国家税收协定 D . 一般国家税收协定

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• 企业通过自己的雇员或雇佣的其他人员（非独立代理人）为经营管理而提供一定期限的劳务，也被认定为常设机构，我国对外签订的税收协定中规定的这一期限为（）。

  A . 在任何12个月中连续超过6个月 B . 在任何12个月中累计超过6个月 C . 在任何12个月中连续超过9个月 D . 在任何12个月中连续累计超过9个月

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• “非居民企业通过其设在来源国境内的常设机构的活动实现的营业利润，以及与常设机构有关联的其他所得，可以归属于该常设机构的利润范围”描述的是（）。

  A . 引力原则 B . 实际联系原则 C . 独立企业原则 D . 收入费用分配原则

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• 在国际税收协定实践中被多数国家所采用的税收饶让抵免方式是（）。

  A . 普通饶让抵免 B . 差额饶让抵免 C . 定率饶让抵免 D . 限制饶让抵免

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• 在确定可归属于常设机构利润问题上，存在着两项原则，一是“引力原则”，二是（）。

  A . A、固定基地原则 B . B、有实际联系原则 C . C、税收分享协调原则 D . D、正常交易原则

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• 常设机构是税收协定为了协调缔约国之间对营业利润的税收管辖关系而设定的概念。包涵（）标准。

  A . 缔约国一方企业在缔约国另一方有相对固定的营业场所 B . 缔约国一方企业在缔约国另一方有业务活动 C . 该业务活动通过固定场所进行 D . 发生在缔约国另一方业务活动或设立在缔约国另一方的场所在时间上有一定的持久性

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• 在国际税收实践中，缔结的国际税收协定绝大多数是（）。

  A . 单边税收协议 B . 双边税收协议 C . 多边税收协议 D . 最惠国税收协议

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• 经济合作与发展组织认为常设机构利润范围确定的原则是

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• 常设机构利润范围的确定问题上，各国税收协定中通常采用两种不同的原则， OECD 提倡 有利于发展中国家的 引力原则 ， 联合国倡导 有利于发达国家的 归属原则。

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• 各国签订的国际税收协定和国内税法并未将常设机构视同一个独立的机构或企业，也不要求要求按照正常交易的方式与其总机构正常交往。

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• 目前为国际上大多数发展中国家所接受的国际税收协定的范本是（）

  A．1992年《经合组织范本》 B．2003年《经合组织范本》 C．1979年《联合国范本》 D．2001年《联合国范本》

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• 下列各项中,属于常设机构利润范围的确定方法的是（)。

  A．分配法 B．归属法 C．核定法 D．计算法

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• 下列各项中，不属于确定常设机构营业利润方法的是()。

  A．归属原则 B．引力原则 C．法定原则 D．核定原则

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• 下列方法中，将扩大常设机构所在国的征税范围，有助于防止跨国纳税人利用国际税负差别进行避税的是（）

  A．归属法 B．引力法 C．分配法 D．核定法

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