根据《企业内部控制应用指引第14号》，下列关于财务报告面临的风险说法中，正确的有（）。

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• 下列企业内部控制要求的做法中，根据《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》的规定，正确的有（ ）。

  A . 董事、监事、经理和其他高级管理人员应当以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风，带动影响整个团队 B . 企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保全体员工共同遵守 C . 企业应当采取切实有效的措施，积极培育具有自身特色的企业文化 D . 企业应当根据发展战略和实际情况，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建设的目标和内容，形成企业文化规范

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• 根据《企业内部控制应用指引第3号――人力资源》，下列有关做法中错误的有（）。

  A . 企业选聘优秀人才时，重点关注选聘对象的能力和薪资要求 B . 企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系 C . 企业要对应聘人员进行试用，试用期满考核合格后，方可正式上岗；试用期满考核不合格者，应当令其接受培训，真正合格才能正式上岗 D . 企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应当及时暂停其工作，安排再培训，或调整工作岗位，安排转岗培训；仍不能满足岗位职责要求的，应当按照规定的权限和程序解除劳动合同

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• 根据《企业内部控制应用指引第16号――合同管理》，下列表述错误的是（）。

  A . 企业对外发生经济行为，都应当订立书面合同 B . 对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行审核。相关部门提出不同意见的，应当认真分析研究，慎重对待，并准确无误地加以记录；必要时应对合同条款作出修改 C . 企业内部授权处理合同纠纷的，应当签署授权委托书。纠纷处理过程中，未经授权批准，相关经办人员不得向对方当事人做出实质性答复或承诺 D . 企业应当建立合同履行情况评估制度，至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估

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• 根据《企业内部控制应用指引第17号――内部信息传递》，下列表述正确的有（）。

  A . 企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，由各管理层级领导审批后报告高级管理人员 B . 企业应当有效利用内部报告进行风险评估，准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，实现对风险的有效控制. C . 企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性 D . 设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况

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• 下列各项中，符合《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》关于企业内部控制要求与措施的有（）。

  A . 一般物资或劳务的采购采用询价或定向采购的方式 B . 企业应指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对往来款项 C . 小额零星物资或劳务可以采用直接购买等方式 D . 重要和技术性较强的采购业务应当组织专家进行论证并进行集体决策

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• 根据《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》的规定，下列做法中正确的有（）。

  A . 甲公司董事李某以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风，带动影响整个团队，营造了积极向上的企业文化 B . 乙公司要求应该打造以主业为核心的企业品牌，形成整体团队的向心力，促进企业长远发展 C . 丙公司在并购后非常重视重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工 D . 丁公司要求制定企业文化规范，使其构成员工行为守则的重要组成部分

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• 下列关于资产管理的行为，符合《企业内部控制应用指引第8号――资产管理》的有（）。

  A . “贪大求洋”，一味上马新设备，造成产能过剩和与本地市场“水土不服” B . 同一厂区内不同仓库间的存货流动无需再办理相关手续 C . 受托加工的存货应单独存放和记录 D . 应建立固定资产清查制度，至少每年进行一次全面清查

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• 根据《企业内部控制应用指引第6号――资金活动》判断，下列关于资金运营管理方面的做法，存在重大缺陷的是（）。

  A . 财务专用章与企业法人章分别交由不同的专人管理 B . 未经授权审批不得经办资金收付业务 C . 出纳根据相关收款原始凭证收款或付款并加盖印章确认 D . 会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核

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• 根据《企业内部控制应用指引第14号――财务报告》下列表述错误的是（）。

  A . 企业负责人对财务报告的真实性、完整性负责 B . 企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实 C . 企业负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用 D . 企业定期的财务分析应当形成分析报告，构成内部报告的组成部分

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• 下列选项中，符合《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》规定的是（ ）。

  A . 在编制年度财务报告后，进行资产清查和资产减值测试 B . 企业应当根据已批准的全面预算编制财务报告 C . 对财务报告可能产生重大影响的会计政策，按规定权限和程序审批后执行 D . 财务报告编制完成后，加盖公章由总会计师签名并盖章后即可对外提供

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• 下列不符合《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》规定的有（ ）。

  A . 在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实 B . 企业各项资产计价方法可根据企业的实际情况自行调整，如有减值，应当合理计提减值准备 C . 企业应当根据已批准的全面预算编制财务报告 D . 企业编制财务报告，应当充分利用信息技术，提高工作效率和工作质量，减少或避免编制差错和人为调整因素。

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• 根据《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》的要求，下列说法中正确的是（）。

  A . 这里所称人力资源包括企业的全体员工 B . 企业应当建立选聘人员试用期和岗培训制度 C . 企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度 D . 企业选聘人员应当实行岗位回避制度

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• 根据《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》，下列说法错误的是（　）。

  A . 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权 B . 监事会对董事会负责，监督企业经理和其他高级管理人员依法履行职责 C . 经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作 D . 任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见

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• 根据《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》，下列关于业务外包的相关说法中，错误的是（）。

  A . 重大业务外包方案应当提交股东大会审批 B . 企业应当做好与承包方的对接工作 C . 验收过程中发现异常情况，应当立即报告，查明原因，及时处理 D . 企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方

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• 根据《企业内部控制应用指引第13号》，下列关于业务外包的相关说法中，不正确的是（）。

  A . 重大业务外包应当提交股东大会审批 B . 企业应当做好与承包方的对接工作 C . 验收过程中发现异常情况，应当立即报告，查明原因，及时处理 D . 企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方

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• 根据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》的相关规定，下列表述错误的是（）。

  A . 合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损 B . 正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章 C . 合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象 D . 合同文本一般由法律部门起草

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• 根据《企业内部控制应用指引第14号一财务报告》，以下关于财务报告说法中，错误的是（）。

  A . 企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由财会部门负责人签名并盖章 B . 企业负责人对财务报告的真实性、完整性负责 C . 总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用相关工作 D . 财务分析和利用工作中总会计师或分管会计工作负责人应发挥主导作用，并吸收有关部门负责人参加

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• 依据《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》，以下需关注的主要风险是（　）。

  A . 提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序 B . 不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营 C . 外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失 D . 销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损

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• 根据《企业内部控制应用指引第12号》，下列不属于担保业务面临的风险是（）。

  A . 对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈 B . 对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任 C . 在担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业的利益受损 D . 深入调查担保申请人的资信状况

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• 下列关于《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》的说法中，正确的有（　）。

  A . 企业与职工签订的劳动合同适用于《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》 B . 企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同 C . 企业应当根据协商、谈判等结果，拟订合同文本，按照自愿、公平原则，明确双方的权利义务和违约责任 D . 企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同

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• 下列各项中，符合《企业内部控制应用指引第14号一财务报告》规定的是（）。

  A . 在编制年度财务报告后，进行资产清查和资产减值测试 B . 企业应当根据已批准的全面预算编制财务报告 C . 对财务报告可能产生重大影响的会计政策，按规定权限和程序审批后执行 D . 财务报告编制完成后，加盖公章由总会计师签名并盖章后即可对外提供

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• 财务报告是企业财务信息对外报告的重要形式之一。下列做法符合《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》要求的是（）。

  A．某家银行公布其审计后的财务报告，报告上加盖如下印章：董事长章、行长章、主管财务工作的副行长章和财务部总经理章 B．通过盘点、与银行对账、核对票据等程序清查资产核实债务及更正清查时出现的差异 C．为减少利润，公司将固定资产折旧方法由直线折旧法改为双倍余额加速折旧法，同时缩短计提的使用寿命 D．财务报告编制是为外部利益相关方看的，内部不必据此进行分析，以体现“内外有别”这一原则

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• 11、下列选项中，符合《企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告》规定的是（）。 A.在编制年度财务报告后，进行资产清查和资产减值测试 B.企业应当根据已批准的全面预算编制财务报告 C.对财务报告可能产生重大影响的会计政策，按规定权限和程序审批后执行 D.财务报告编制完成后，加盖公章由总会计师签名并盖章后即可对外提供

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• 根据《企业内部控制应用指引第6 号资金活动》的规定，下列说法中不正确的是（）

  A．企业的资金活动包括筹资、投资和资金营运 B．企业财会部门负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究及投融资决策过程 C．筹资、投资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序 D．企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险

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