下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是( )。 

相似题目

• 下列交易或事项中不会引起应收账款账面价值发生增减变动的是（）。

  A . 确认坏账损失的应收账款又重新收回 B . 计提坏账准备 C . 实际发生坏账损失 D . 冲回多提坏账

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• 下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（　　）。

  A . 企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动 B . 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元 C . 企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为100万元，按税法规定，开发阶段支出形成无形资产，要按照无形资产成本的150％摊销 D . 税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

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• 下列各事项中，计税基础等于账面价值的有

  A . 应付的购货合同违约金 B . 计提的国债利息 C . 因产品质量保证计提的预计负债 D . 应付的税收滞纳金

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• 下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的有（）。

  A . 已确认公允价值变动100万元的交易性金融资产 B . 为关联方提供债务担保而确认的预计负债500万元 C . 计提的产品质量保证费用 D . 生产企业预收的定金，税法不计入当期应纳税所得额

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• 如税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，则交易性金融资产的账面价值与计税基础之间可能会产生差异，该差异是可抵扣暂时{生差异。

  A . 正确 B . 错误

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• 下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（）。

  A . 企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动 B . 企业为关联方提供债务担保确认预计负债为1000万元 C . 企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为100万元 D . 税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

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• 下列各项交易或事项形成的负债中，其计税基础为零的是（）。

  A . 赊购商品 B . 从银行取得的短期借款 C . 因确认保修费用形成的预计负债 D . 因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款

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• 一般情况下，对于应付职工薪酬，其计税基础为账面价值减去在未来期间可予税前扣除的金额0之间的差额，即账面价值等于计税基础。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 一般情况下，下列哪些负债的计税基础为其账面价值（）。

  A . A.拆入资金 B . B.向中央银行借款 C . C.应付职工薪酬 D . D.应交税费

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• 下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）。

  A . A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除 B . B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除 C . C．企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元 D . D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

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• 下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有

  A . 企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动 B . 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元 C . 企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为100万元，按税法规定，开发阶段支出形成无形资产，要按照无形资产成本的150%摊销 D . 税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

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• 下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（）。

  A . 支付的各项赞助费 B . 购买国债确认的利息收入 C . 支付的违反税收规定的罚款 D . 因提供债务担保而确认的预计负债 E . 计提的产品质量保证

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• 2014年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2014年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，企业计提了200000元的减值准备。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。（企业所得税税率为25%）

  A . 借：递延所得税资产50000贷：应交税费应交所得税50000 B . 借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000 C . 借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000 D . 借：所得税费用50000贷：应交税费-应交所得税50000

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• 下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）

  A . 企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债 B . 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元 C . 企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1000万元。按照税法规定可以于当期扣除的部分为800万元 D . 税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

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• 下列各项交易或事项形成的负债中，其计税基础为零的是（　　）。

  A . 赊购商品 B . 从银行取得的短期借款 C . 因不符合会计准则规定的收入确认条件，未确认为收入的预收账款 D . 因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款

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• 甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2017年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项32万元；（2）甲公司领用账面价值为20万元、市场价格为30万元的一批库存商品，投入在建工程项目；（3）甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批自产产品作为福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。甲公司2017年度因上述交易或事项应确认收入为（）万元。

  A . 39 B . 69 C . 59 D . 50

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• 下列资产中，其账面价值与计税基础之间可能存在暂时性差异的有( )。

  A．库存现金 B．无形资产 C．应收账款 D．固定资产 E．银行存款

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• 下列事项中，可能导致资产的账面价值与其计税基础之间产生差异的有()。

  A．交易性金融资产按公允价值计量 B． 可供出售金融资产按公允价值计量 C． 存货按成本与可变现净值孰低计量 D． 企业将无形资产研发支出资本化 E． 企业将固定资产改建扩建支出资本化

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• 暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。下列各项中，成为暂时性差异的是（）。

  <img src='https://img2.soutiyun.com/ask/uploadfile/2787001-2790000/62709a57aaec761a03ff31e6f971608e.gif' />

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• 资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础，产生（）。

  <img src='https://img2.soutiyun.com/ask/uploadfile/2742001-2745000/f5d80cd8cea47a01cd639c9165667ab8.gif' />

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• 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年度，甲公司发生的有关交易或事项如下： (1)甲公司以账面价值为80万元、市场价格为100万元的一批库存商品向乙公司(非上市公司)投资，取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%的股权后，对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响，且无法可靠确定该项投资的公允价值。 (2)甲公司以账面价值为50万元、市场价格为80万元的一批库存商品与丙公司一项专利进行交换(具有商业实质)，同时支付补价5万元。 (3)甲公司领用账面价值为30万元、市场价格为50万元的一批产成品，投入在建工程项目。 (4)甲公司将账面价值为18万元、市场价格为30万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。 (5)甲公司以账面价值为160万元，市场价格为200万元的库存商品抵偿债务300万元。 (6)甲公司接受控股股东捐赠的现金100万元。 已知上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第下列各题。 关于上述交易或事项，下列说法中正确的有 （）。

  A．甲公司取得乙公司2%股权的初始投资成本为117万元 B．甲公司在建工程领用产成品应确认收入50万元 C．甲公司接受控股股东捐赠的现金应确认营业外收入100万元 D．甲公司用库存商品抵债应确认收入200万元 E．甲公司将库存商品发放给职工不应确认收入

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• 下列各项中，因资产或负债的账面价值与其计税基础不一致产生的暂时性差异不影响当期所得税费用的有()。

  A．投资性房地产后续计量模式的变更 B．可供出售金融资产公允价值变动 C．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值下降 D．计提产品质量保证

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• 下列各项负债中，其计税基础和账面价值存在差异的是（)。

  A．因购入存货形成的应付账款 B．因欠税产生的应交税款滞纳金 C．因确认保修费用形成的预计负债 D．因商品交易开出的应付票据

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