纳税人将购买时已缴纳了增值税的货物无偿赠送他人时，不得抵扣增值税进项税，也不再计算增值税销项税。（)

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• 纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 增值税一般纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人，不征收增值税。

  A . 正确 B . 错误

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• 2016年5月，甲企业（增值税一般纳税人）将自产的货物无偿赠送给予关系单位，已知，同类货物的不含税平均销售价格为5200元，生产成本2300元，适用的增值税税率为17%，成本利润率为10%，甲企业上述业务应确认的增值税销项税额为（）元。

  A . 357 B . 527 C . 382.7 D . 884

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• 某日化厂为增值税一般纳税人，3月份将生产的200万件化妆品用于无偿赠送给关联企业，每件化妆品的生产成本为50元。已知化妆品使用的消费税税率为30%，成本利润率为5%，但是没有同类化妆品的销售价格。该日化厂当月应缴纳的消费税为（）万元。

  A . 4714.29 B . 3000 C . 3300 D . 4500

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• 纳税人用于无偿赠送的货物，其增值税进项税额不能申报抵扣。

  A . 正确 B . 错误

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• 试点纳税人销售电信服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信服务的，应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按最高税率计算缴纳增值税。

  A . 正确 B . 错误

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• 某食品厂2006年1月购买办公楼一幢，取得商品房销售专用发票，注明购买金额为260万元。2010年8月，该食品厂因搬迁将购买的办公楼转让给某商场，取得转让收入800万元，转让时已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附42万元（能提供已纳税费完税凭证），缴纳印花税0.4万元。该食品厂转让的办公楼经专业房地产评估机构评估，评估价格是600万元，成新度7成新。该食品厂计算土地增值税时，可以扣除项目金额是（）万元。

  A . 302 B . 462 C . 462.4 D . 302.4

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• 某食品厂2015年1月购买办公楼一幢，取得商品房销售专用发票，注明购买金额为260万元。2016年8月，该食品厂因搬迁将购买的办公楼转让给某商场，取得转让收入800万元，转让时已按税法规定缴纳了城建税、教育费附加4万元（能提供已纳税费完税凭证），缴纳印花税0.4万元。该食品厂转让的办公楼重置成本价是600万元，成新度7成新。该食品厂计算土地增值税时，可以扣除项目金额是（）万元。 

  A . 302 B . 424.4 C . 424 D . 302.4

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• 增值税条例中规定视同销售货物行为有（），将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人等。

  A . A、将货物交付他人代销； B . B、销售代销货物； C . C、将自产或委托加工的货物用于非应税项目； D . D、将自产或委托加工的货物用于应税项目。

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• 纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的费用，可以不并入销售额计算缴纳增值税的有（）。

  A . 销售货物同时收取的违约金 B . 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C . 承运部门将运费发票开具给购买方，并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费 D . 销售货物收取代垫款项

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• 甲企业为增值税一般纳税人，2014年2月向乙企业销售一批货物取得不含税价款200万元,开具了普通发票;负责将货物运到乙企业，另收取不含税运费20万元,并向购买方开具了货物运输业增值税专用发票。同时向丙企业出租包装物，取得不含税租金收入10万元，当月购进一批原材料，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额为11.7万元。则甲企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（货物适用的增值税税率为17%）

  A . 25.6 B . 35.8 C . 37.9 D . 48.2

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• 不属于将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资、分配给股东或无偿赠送他人，未视同销售申报纳税的检查方法是（）.

  A . 审核计税价格，核实有无以成本价作为计税依据的情况。 B . 核实企业有无将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资和分配给股东以及无偿赠送他人等事项 C . 重点审阅“现金”、“银行存款”账户借方的对应账户是否是“原材料”、“库存商品”等存货类账户 D . 查阅相应业务的记账凭证，再对应“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户，检查纳税人用于投资、赠送或分配的货物是否按规定核算销项税额。

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• 纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。

  A . 正确 B . 错误

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• 甲便利店为增值税小规模纳税人，2017年第4季度零售商品取得收入103000元；将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。甲便利店第4季度应缴纳增值税税额为（）元。

  A . 3111 B . 3111.63 C . 3021.63 D . 3021

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• 甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元；将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

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• 2019年4月，甲企业（增值税一般纳税人）将自产货物无偿赠送给丙企业，已知，无同类货物的平均销售价格，该货物的生产成本是3000元，适用的增值税税率为13%，成本利润率为10%，甲企业上述业务应确认的增值税销项税额为（）元。

  A．330 B．479.49 C．390 D．429

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• 某日化厂为增值税一般纳税人，2015年10月将自产的200万件化妆品无偿赠送给关联企业，每件化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为30%，成本利润率为5%，没有同类化妆品的销售价格。该日化厂当月应缴纳的消费税为（）万元

  A．2423.08 B．3150 C．4285.71 D．4500

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• 甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应该缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）

  A．[103000+721/（1+3%）]×3%=3111元 B．（103000+721）×3%=3111.63元 C．[103000/（1+3%）+721]×3%=3021.63元 D．（103000+721）/（1+3%）×3%=3021元

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• 企业将购进的货物用于投资、分配给股东或无偿赠送，应视同为销售行为，需要缴纳增值税。（)

  是 否

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• 单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是无偿赠送给其他单位。()

  对 错

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• 【例题1·单选题】（2017年）甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

  A．[103000+721÷（1+3%）]×3%=3111元 B．（103000+721）×3%=3111.63元 C．[103000÷（1+3%）+721]×3%=3021.63元 D．（103000+721）÷（1+3%）×3%=3021元

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• 某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的 200 万件高档化妆品无偿赠送给关联企业,每件高档化妆品的生产成本为 50 元。已知,消费税税率为 15%,成本利润率为 5%,没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是（)。 A.50×200×15% B.50×200×（1+5%)×15% C.50×200×（1+5%)÷（1+15%)x15% D.50×200×（1+5%)÷（1-15%)x15%

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• 增值税一般纳税人的行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是将外购的货物无偿赠送给外单位。（)

  对 错

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