控制测试工作底稿的组成包括（）。

相似题目

• 非同一控制下的企业合并中，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，在合并工作底稿中应进行调整的项目包括（　）。

  A . 初始投资时，享有的被购买方可辨认净资产公允价值份额高于合并对价的部分 B . 子公司实现的净利润母公司按照持股比例享有的部分 C . 子公司分配现金股利 D . 子公司发生相关事项，导致子公司实现其他综合收益

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• 风险评估结果及内部控制缺陷汇总表（2500号底稿），由（）表格组成。

  A . 识别的重大错报风险汇总表 B . 风险评估结果汇总表 C . 识别的内部控制缺陷汇总表 D . 审计内部控制流程汇总表

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• 控制测试工作底稿的组成包括（）。

  A . 控制测试结果汇总表 B . 控制运行有效性测试表 C . 控制测试审计抽样工作底稿 D . 控制测试过程汇总表

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• 内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（）

  A . 评价要素 B . 企业经营目标 C . 主要风险点 D . 采取的控制措施

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• 注册会计师在对存货内部控制进行符合性测试前实施简易抽查，主要目的在于证实审计工作底稿对企业存货内部控制的描述是否可靠。()

  A . 正确 B . 错误

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• 如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已测试且经合理设计的交易的统计样本中，下列哪项是正确的推论（）？

  A . 在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。 B . 审计是在合理的职业谨慎情况下进行的，因为对重要交易的适当抽样样本进行了测试。 C . 由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。 D . 对现金交易的审计需要特别的关注，审计师应该对疏忽负责。

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• 在工作底稿中记录实施审计程序的性质、时间安排和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在确定识别特征时，下列做法正确的是（）。

  A . 在对被审计单位连续编号的订购单进行测试时，注册会计师可以以订购单的编号作为所测试订购单的识别特征 B . 对于观察程序，注册会计师仅以观察过程作为识别特征 C . 对运用系统抽样的审计程序，将样本来源作为识别特征 D . 对询问程序，将询问时间作为识别特征

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• 下列各项中属于风险评估工作底稿的结构组成内容的有（）。

  A . 了解被审计单位内部控制 B . 舞弊风险评估与应对 C . 项目组讨论纪要 D . 风险评估结果及内部控制缺陷汇总表

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• 无论业务工作底稿存在于纸质、电子还是其他介质，会计师事务所都应当针对业务工作底稿设计和实施适当的控制，以实现()。

  A . 允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触业务工作底稿 B . 防止未经授权改动业务工作底稿 C . 在业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性 D . 使业务工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

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• 内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 非同一控制下的企业合并中，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，在合并工作底稿中应进行调整的项目包括()。

  A . A、初始投资时，享有的被购买方可辨认净资产公允价值份额高于合并对价的部分 B . B、子公司实现的净利润母公司按照持股比例享有的部分 C . C、子公司分配现金股利 D . D、子公司发生相关事项，导致产生直接计入所有者权益的利得或者损失 E . E、子公司将自产产品改变用途作为固定资产进行使用

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• 下列各项中，不属于风险评估工作底稿结构组成内容的是（）。

  A . A.了解被审计单位的内部控制 B . B.被审计单位常规业务销售合同 C . C.风险评估结果及内部控制缺陷汇总表 D . D.审计计划六部分

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• 符合性测试所形成的审计工作底稿属于（）。

  A . 综合类工作底稿 B . 业务类工作底稿 C . 单项类工作底稿 D . 备查类工作底稿

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• 在对内部控制进行了解之后，应该把了解的结果记录在工作底稿上，以供下一步的控制风险评价及控制测试之用，也是以后年度审计的重要参考。

  A . 正确 B . 错误

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• 了解业务流程层面内部控制工作底稿记录CPA了解业务流程层面内部控制的过程，不包括（）。

  A . 实施的程序 B . 了解的重要业务流程 C . 风险评估过程 D . 对内部控制设计和执行情况的评价结论

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• 在出具报告前对审计工作底稿进行独立的项目质量控制复核的意义包括（）。

  A . 对审计工作结果实施最后质量控制 B . 及时发现和解决问题，争取审计工作的主动 C . 确认审计工作已达到会计师事务所的工作标准 D . 消除妨碍注册会计师判断的偏见

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• 在审计工作底稿中记录所测试的特定项目或事项的识别特征时，注册会计师的下列做法中，不恰当的是（）。

  A . 如果对销售合同和协议进行检查，则应当将合同编号作为主要识别特征 B . 如果对销售装运凭证进行检查，则应当将装运凭证的连续编号作为主要识别特征 C . 如果询问管理层对产成品存货的出库流程进行的控制，则应当将询问时间作为主要识别特征 D . 如果对应收账款信用授权审批控制活动进行测试，则应当将债务人名称、销售业务发生的时间作为主要识别特征

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• 结合审计工作底稿的复核，注册会计师必须评估审计测试的结果。财务报表审计结果的评价应关注的问题有（）。

  A . 审计证据的充分性 B . 审计证据的完整性 C . 已发现的错报对财务报表的影响 D . 未发现的错报对财务报表的影响

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• 1、Ａ注册会计师作为XYZ股份有限公司2020年度会计报表审计的项目负责人，在复核采购付款循环的审计工作底稿时，需要对有关问题做出专业判断。助理人员对采购付款循环的内部控制进行了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是（）。

  A．仓库保管员负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准 B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物 C．货物到达，由隶属于采购部门的验收部门验收，并填制一式多联连续编号的验收单 D．记录采购交易前，由应付凭单部门编制应付凭单

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• 2004年6月，C职员在清理审计档案时发现1990年2月至1992年2月期间归档的审计S公司的一批审计档案，包括审计报告书副本、已审计会计报表以及相关审计测试工作底稿等。1992年2月后，A会计事务所除在1995年5月向S公司提供一项内部控制设计服务外，未向其提供任何其它服务。C职员请示该批审计档案能否销毁。A会计师事务所相关负责人指示，在经主任会计师批准、并按规定履行相关手续后可以全部销毁。 ()

  A．正确 B．错误

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• ABC会计师事务所2011年2月1日承接了C公司2010年度财务报表审计业务，甲注册会计师负责该项业务，于2011年3月1日完成审计工作，3月3日完成审计报告并签字，并决定不再继续承接该公司的审计业务，3月20日甲注册会计师在整理工作底稿时发现，一张存货计价测试的工作底稿顺序混乱且页面潦草，甲注册会计师重新誊写了一张，并将原工作底稿附在新的工作底稿后面以备审核。

  5月2日，工作底稿归档完毕。5月5日，乙注册会计师在复核该工作底稿时发现，在审计报告日前收到的一张应收账款函证回函原件并没有加入工作底稿，只是将同笔应收账款回函传真件整理到了工作底稿中，乙注册会计师认为有必要修改现有的工作底稿，将该原件替代传真件整理到工作底稿，并将传真件销毁，除此之外未作任何其他处理。ABC会计师事务所决定自2011年3月3日起保存该审计工作底稿10年。 要求：

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• CIR出入库检测设备组成包括：打印机、天馈线、测试控制软件。（)

  是 否

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• 会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，其B的包括（）

  A．使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员 B．在审计业务的所有阶段保护信息的完整性和安全性 C．防止未经授权改动审计工作底稿 D．允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿

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