纳税人的各种属行政性的罚款，不得扣除，所以企业支付的银行罚息不得扣除。

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• 大海公司适用的所得税率为25%，2014年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2014年12月31日，该项罚款尚未支付。则2014年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（　）万元。

  A . 0 B . 100 C . -100 D . 25

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• 企业因接受劳务而向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时不得扣除的有（）

  A . 不能为企业带来直接或者间接经济利益的劳务活动 B . 已经在其他关联交易中获得补偿的劳务活动 C . 关联方提供的，企业已经向第三方购买或者已经自行实施的劳务活动 D . 关联方为保障企业直接或者间接投资方的投资利益，对企业实施的控制、管理和监督等劳务活动

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• 甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除？分别说明理由。

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• 在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 企业所得税法》及其实施条例规定，以现金结算的股份支付，不得在计算应纳税所得额时确认费用扣除。

  A . 正确 B . 错误

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• 甲公司为居民企业，2017年度支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。甲公司上述支出在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

  A . 税收滞纳金3万元 B . 银行加息10万元 C . 向关联企业支付的管理费17万元 D . 向投资者支付的股息30万元

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• 《企业所得税法》规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度，应按照实际支付给各关联方利息总额的比例，在各关联方之间进行分配，则下列说法正确的有（）。

  A . 分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息不得扣除 B . 分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息准予扣除 C . 直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税 D . 已扣缴的所得税税款多于按股息计算应征所得税税款的，多出的部分不予退税

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• 企业支付的下列税金中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。

  A . 所得税 B . 允许抵扣的增值税 C . 不允许抵扣的增值税 D . 消费税

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• 某企业2017年利润总额为1000万元，本年的行政罚款支出为5万元，国债利息收入为10万元，超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出为100万元，所得税税率是25％，不存在其他纳税调整事项，下列说法正确的有（）。

  A . 企业2017年应该纳税调增的金额为105万元 B . 企业2017年应交所得税金额为273.75万元 C . 企业2017年的所得税费用金额为250万元 D . 企业2017年的净利润金额为726.25万元

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• 纳税人按照规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。上述凭证是指（）。

  A . 从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票 B . 从分包方取得的2016年4月30日后开具的建筑业营业税发票 C . 从分包方取得的2016年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的增值税发票 D . 国家税务总局规定的其他凭证

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• A公司2012年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款280万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2012年12月31日，该项罚款已经支付了200万元。则A公司2012年12月31日该项其他应付款的计税基础为（）万元。

  A . 0 B . 280 C . 200 D . 80

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• 企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税税款，不得在所得税前扣除。

  A . 正确 B . 错误

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• 《企业所得税法》规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度，应按照实际支付给各关联方利息总额的比例，在各关联方之间进行分配，下列说法正确的有（）。

  A . 分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息不得扣除 B . 分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息准予扣除 C . 直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税 D . 已扣缴的所得税税款多于按股息计算应征所得税税款的，多出的部分不予退税

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• 某企业2008年确认应支付的罚款支出共计10万元,尚未支付。按照税法规定,企业支付的罚款不允许在税前利润中扣除,则2008年年末该项应付罚款支出的计税基础为0万元。()

  A．正确 B．错误

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• 除国家另有规定外，农村信用社为投资者或职工支付的商业保险费，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除（）

  是 否

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• 在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有企业违反销售协议被采购方索取的罚款。（）

  对 错

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• A公司2015年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款280万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2015年12月31日，该项罚款已经支付了200万元。则A公司2015年12月31日该项其他应付款的计税基础为（)万元。

  A．A.0 B．B.280 C．C.200 D．D.80

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• 某企业2017年利润总额为1000万元，本年的行政罚款支出为5万元，国债利息收入为10万元，超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出为100万元，所得税税率是25%，不存在其他纳税调整事项，下列说法正确的有()。

  A．企业2017年应该纳税调增的金额为105万元 B．企业2017年应交所得税金额为273.75万元 C．企业2017年的所得税费用金额为250万元 D．企业2017年的净利润金额为726.25万元

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• 计算企业所得税应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得税前扣除，但税收滞纳金可以扣除。（)

  是 否

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• 企业在计算应纳税所得额时,向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在计算应纳税所得额时扣除。()

  A．正确 B．错误

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• 关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的表述，不正确的是一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款。（)

  对 错

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• 企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，在计算应纳税所得额时不得扣除（）

  是 否

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