应收账款实质性测试过程中，控制函证过程的人员是

相似题目

• 以下事项中，属于应收账款函证的最有效的替代审计程序是（）。

  A . 重新测试相关的内部控制 B . 实施实质性分析程序 C . 审查资产负债表日后的收款情况 D . 检查有关原始凭证，如检查客户订购单、销售单、销售合同、发运凭证及销售发票副本等

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• 对大额逾期应收账款审查，如果无法获得函证的回复，则审计人员应（）

  A . 了解大额应收账款客户的信用状况 B . 提请被审计单位增加坏账准备提取比例 C . 审查与销售有关的销售订单、发运凭证和发票等 D . 审查应收账款回收情况

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• A注册会计师对8公司进行2015年度财务报表的审计工作，8公司2015年12月31日应收账款项目由2000个明细项目组成，账面价值600万元，注册会计师确定的应收账款项目的重要性为10万元。注册会计师拟使用非统计抽样对应收账款实施函证程序，并不打算针对应收账款存在认定采取其他实质性程序。针对应收账款存在认定，注册会计师评估的重大错报风险为“低”。 https://assets.asklib.com/images/image2/2018060113492480418.jpg 用公式法估算样本规模。

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• 针对应收账款是否实施函证程序，以下不对应收账款实施函证的情形中，恰当的有（）。

  A . 根据审计重要性原则，有充分证据表明应收账款对财务报表不重要 B . 注册会计师认为函证很可能无效 C . 金额较小 D . 账龄较短

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• 在审计应收账款时，控制询证过程的应当是（）

  A、会计主管 B、应收账款记账员 C、审计人员 D、信用调查人员

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• 审查应收账款最重要的实质性测试程序为（）。

  A、观察 B、函证 C、询问 D、计算

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• 审计人员通过直接向应收账款债务人进行肯定式函证，可以证实的内容有（）。

  A . 应收账款债务人是否存在 B . 应收账款业务内部控制是否健全 C . 应收账款余额是否正确 D . 应收账款在财务报表附注中的披露是否恰当 E . 应收账款收账政策是否合理

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• 审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的错弊是（）

  A . 应收账款提前入账 B . 应收账款金额记录错误 C . 漏记应收账款 D . 虚列应收账款

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• 在函证过程中，注册会计师发现，被审计单位错将一笔应收账款记为应付账款。下列选项中，说法正确的有()

  A . 违反了“应付账款”的存在认定 B . 违反了“应收账款”的完整性认定 C . 违反了“应付账款”的计价与分摊认定 D . 违反了“应收账款”的计价与分摊认定

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• 函证应收账款所获取的审计证据中，通常与应收账款最不相关的认定是（）。

  A . 存在 B . 计价和分摊 C . 完整性 D . 权利和义务

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• 应收账款实质性审查过程中，控制函证过程的人员是（）。

  A . 会计主管 B . 应收账款记账员 C . 审计人员 D . 信用调查人员

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• 下列（）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。

  A . 账款金额较大 B . 账款金额较小 C . 可能存在争议或差错的账款 D . 被审计单位内部控制无效

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• 应收账款实质性审查过程中，控制函证过程的人员是（）A.会计人员B.内部审计人员C.外部审计师D.账务处理人员

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• 对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是（）。

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• 在应收账款审计过程中，审计人员实施了如下审计程序：①应收账款账龄分析；②与管理层讨论可能的重大坏账损失。其目的是（）。

  A.确定资产负债表日应收账款余额是否正确 B.可收回应收账款是否得到恰当表述和揭示 C.资产负债表日所有重大应收账款金额是否正确 D.应收账款的可收回性

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• 审计人员对于（)的应收账款最应当使用积极方式函证

  A．账龄短且金额大 B．账龄短且金额小 C．账龄长且金额小 D．账龄长且金额大

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• 9审计人员在确定应收账款函证的内容、范围、时间和方式时，考虑的主要因素有( )。

  A．应收账款在全部资产中的重要性 B．被审计单位内部控制的有效性 C．被审计单位的经营环境 D．被询证者处理询证函的习惯做法

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• N注册会计师作为H公司2006年度财务报表审计小组的成员，在正在对H公司的应收账款与坏账准备进行审计。在审计过程中，需要明确以下问题。请代为做出正确的决策。函证程序在发现账户余额的低估方面远不如其在发现高估方面的效果，其主要原因是()。

  A．函证是以账户记录为依据的，如账中无记录，就很难向相应的客户发函 B．H公司登记入账的业务中，入账的余额可能小于实际的余额 C．不仅H公司可从低估中获益，其客户亦然，所以不愿意配合函证 D．H公司对账户余额的低估，常常采用不入账的手法

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• （多选）影响应收账款函证范围和对象的因素包括（）。 A.应收账款在全部资产中的重要程度 B.被审计单位内部控制的有效性 C.以前期间的函证结果 D.函证的方式是积极式函证还是消极式函证

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• 请你进行案例分析，并回答下列问题：张强和齐超在对应收账款和应付账款函证时均应对函证过程进行控制，在无法取得函证预期目标时均应（）

  A．出具非无保留意见的审计报告 B．采用替代审计程序 C．核对销售发票、销售单、发货单等内部证据 D．如果存在未回函的重大应付账款项目，可以检查决算日后应付账款明细账及现金和银行存款日记账，核实其是否己支付，同时检查该笔债务的相关凭证资料，核实交易事项的真实性 此题为多项选择题。

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• 注册会计师测试Y公司2013年12月31日应收账款余额的存在性和总价值。注册会计师对应收账款的存在性和计价认定有关的重大错报风险进行了评估，认为重大错报风险为低水平；同时通过分析程序，注册会计师也合理确信应收账款不存在重大的低估。2013年12月31日应收账款明细账显示其有210个顾客，账面余额为10000万元，其中有10个金额超过50万元的账户，共计2000万元；不存在应收账款贷方余额的明细账户，其他明细账户的余额均在30万元到50万元之间。注册会计师决定对这余额较大的10个账户进行百分之百检查，其他明细账户使用非统计抽样函证应收账款账面余额，注册会计师不拟对应收账款的存在性与计价认定实施与函证目标相同的其他实质性程序。注册会计师确定的可容忍错报为500万元，预计应收账款的错报为100万元。

  <img src='https://img2.soutiyun.com/shangxueba/ask/17469001-17472000/17470829/2015101815194419079.png' /> 要求： （1）确定应收账款函证的样本量。 （2）假定注册会计师计算确定抽取30个账户（不含超过50万元的大额项目）进行测试。审定结果如下： <img src='https://img2.soutiyun.com/shangxueba/ask/17469001-17472000/17470829/2015101815191994973.png' /> 注册会计师检查了所发现的错报，这些错报都是由会计流程中的普通错误所导致的，每个样本错报金额相差不大，注册会计师准备采用差异法估计总体错报金额。请计算应收账款总体错报金额。如果注册会计师建议Y公司调整已发现的错报，Y公司管理层也接受了的注册会计师的调整意见，注册会计师是否能接受总体，如不接受应当采取何种措施？

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• 10、在审查应收账款过程中，基于被审计单位性质、地点或其他原因不宜发函询证 的，可以采取函证的替代程序，审计人员审查的资料包括（）。

  A．销售合同 B．货运单据 C．销售发票 D．客户订货单

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• 向债务人函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止或发现被审计单位及其有关人员在销售交易中发生的错误或舞弊行为。()

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• （蒲公英）应收账款严格控制 个月以内，如超期回款省区经理承担超期应收账款利息（按银行实时一年期存款利率计算，从奖金中扣除），直至所有超期账款回款完成，同时扣除省区经理过程管理奖金（）

  A．3个月 B．6个月 C．9个月 D．12个月

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