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下列信息技术一般控制对控制风险的影响，表述不正确的是（）。
A . 无效的一般控制增加了应用控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性，即使这些应用控制本身得到了有效设计
B . 如果一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制，测试这些控制的运行有效性，并将控制风险评估为低于“最高”水平
C . 考虑到公司层面信息技术控制是公司的整体控制环境，决定了信息技术的风险基准，因此，注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性
D . 如果应用控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制，测试这些控制的运行有效性，并将控制风险评估为高于“最低”水平
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下列与控制测试有关的表述中，不正确的是（）。
A . 即使内部控制设计不合理，也必须实施控制测试
B . 如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试
C . 如果认为仅实施实质性程序并不能提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试
D . 对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试
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下列关于献血流程图的表述不正确的是（）
A . 流程图使某一活动程序直观.清晰，即“一目了然”
B . 流程图的起点一般使用椭圆形表示
C . 流程图中使用菱形表示需作出决定的环节，即“是”或“否”的步骤
D . 流程图可以代替SOP
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下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是（）。
A . A、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
B . B、如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
C . C、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
D . D、如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
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下列关于广告运作中市场调查的流程表述正确的是（）。
A . 客户说明会、调查方案设计、问卷设计、实施调查
B . 定义问题和确定研究目标、实施调查、数据处理与分析、客户说明会
C . 问卷设计、客户说明会、实施调查、数据处理与分析
D . 客户说明会、定义问题和确定研究目标、问卷设计、数据处理与分析
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下列关于共同控制经营及共同控制资产的表述中，不正确的是（ ）。
A . 对于共同控制经营，合营方应确认其所控制的用于共同控制经营的资产及发生的负债
B . 对于共同控制经营，合营方应将其确认为长期股权投资
C . 对于共同控制资产，合营方应按其享有的份额在自身账簿及报表中予以确认
D . 对于共同控制资产，合营方应确认应由本企业负担的负债
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关于招标控制价应用中应注意的主要问题，下列表述不正确的是（）。
A . 国有资金投资的工程建设项目应实行工程量清单招标，可不编制招标控制价，但必须编制标底
B . 招标控制价超过批准的概算时，招标人应将其报原概算审批部门审核
C . 投标人的投标报价高于招标控制价的，其投标应予以拒绝
D . 招标控制价应由具有编制能力的招标人或受其委托，具有相应资质的工程造价咨询人编制
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下列有关业主办理入住手续流程的表述中，正确的是（）。
A . 为保障业主权益，业主可以先领取房屋钥匙，再凭入住通知书、购房发票及身份证进行登记确认
B . 为保障物业服务企业权益，业主应缴纳当期物业管理服务等有关费用后，再签署有关物业管理服务约定的文件
C . 业主缴纳当期物业管理服务等有关费用后，入住手续即完成
D . 领取房屋钥匙后，入住手续即完成
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下列选项中，对审计工作底稿设计和实施控制的目的表述不正确的是（）。
A . 使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员
B . 防止未经授权改动审计工作底稿
C . 在审计业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性和安全性
D . 不允许项目组接触审计工作底稿
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下列单位内部控制的控制方法中，表述不正确的是（）。
A . 针对单据控制，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据
B . 财产保护控制应采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整
C . 内部授权审批控制应明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，但特殊情况需特殊对待
D . 加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序
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《企业内部控制应用指引第11号――工程项目》中对工作流程及控制措施的表述，不正确的是（）。
A . 重大工程项目应当报经董事会或类似决策机构集体审议批准；在紧急情况下，领导可以视情况改变集体决策意见
B . 企业应当采用公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位，规范工程招标的开标、评标和定标工作，不得将应由一个承包单位完成的工程肢解为若干部分发包给几个承包单位
C . 企业应当加强工程造价的管理，明确初步设计概算、施工图预算的编制方法，按照规定的权限和程序进行审核和批准，确保概预算科学合理
D . 企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编
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下列有关信息技术内部控制审计的表述中，不正确的是（）。
A . A、自动化控制下，也会给企业带来一些财务报表的重大错报风险
B . B、对信息技术下内部控制的审计，注册会计师需要从信息技术的一般控制和应用控制两方面进行
C . C、信息技术的一般控制通常能对实现信息处理目标和财务报告认定作出直接贡献
D . D、信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节，自动系统控制关注信息处理目标包括：完整性、准确性、经过授权和访问限制
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下列有关对控制环境进行风险评估的表述中，正确的是（）。
A . 在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略
B . 穿行测试不用于风险评估程序
C . 尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但通常可以认定某一流程的控制是有效的
D . 由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险
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下列关于变更控制的说法中，表述不正确的是（）。
A . 对项目变更目标要有明确的界定
B . 任何变更都要得到建设单位、监理单位和承建单位三方的书面确认
C . 变更控制中要选择冲击最小的方案
D . 为了避免项目变更影响项目实施人员的情绪，要把变更信息控制在领导层和项目关键人员范围内
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下列关于共同控制经营及共同控制资产的表述中，不正确的是（ ）。
A . 对于共同控制经营，合营方应确认其所控制的用于共同控制经营的资产及发生的负债
B . 对于共同控制经营，合营方应将其确认为长期股权投资
C . 对于共同控制资产，合营方应按其享有的份额在自身账簿及报表中予以确认
D . 对于共同控制资产，合营方应确认应由本企业负担的负债
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下列关于控制流程“反馈”环节的表述中，正确的是（）。
A . 反馈信息仅限于工程的投资、进度、质量信息
B . 控制部门需要什么信息，取决于监理工作的需要以及工程的具体情况
C . 反馈环节是投入与转换之间的环节
D . 为了使整个控制过程流畅地进行，需要设计信息反馈系统
E . 非正式信息反馈应当适时转化为正式信息反馈
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根据《企业内部控制基本规范》的要求，下列关于聘请注册会计师对内部控制进行审计的表述中正确的是（）。
A . 聘请A会计师事务所为本企业内部控制提供评价服务并进行内部控制审计业务
B . 注册会计师要在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供充分保证
C . 注册会计师必须单独进行内部控铡审计，不可将内部控制审计与财务报表审计整合进行
D . 注册会计师会对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，要在其内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露
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下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（）。
A . A、确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别
B . B、了解业务流程层面应执行穿行测试
C . C、如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序
D . D、在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结沦
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以下对销售与收款业务流程中按销售单装运商品的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不正确的是（ ）
A . 将发运凭证与销售单核对一致的控制与营业收入“发生”认定相关
B . 发运凭证与营业收入“完整性”认定有关
C . 发运部门与仓库部门应当职责分离
D . 发运部门必须按照批准的销售单装运商品
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下列对整体层面内部控制和业务流程层面内部控制缺陷造成的影响和程度的说法中，不正确的是（）。
A . 两者造成的影响和程度不同
B . 企业整体层面的内部控制有缺陷，很可能影响多项认定，且很容易形成重大错报风险
C . 业务流程层面的内部控制有缺陷，通常只是影响少量的、具体的某些认定，影响程度不大
D . 两者均会影响多项认定，且都易形成重大错报风险
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“美国，只以一场会议和一纸协议就终结了英国对世界金融的控制权”。下列对此“协议”的表述，不正确的是（）。
A . 其宗旨是降低关税，消除贸易壁垒
B . 维持了战后世界货币体系的正常运转
C . 加强了美国在国际金融领域的特权
D . 为世界经济的恢复和发展创造了条件
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【单选题】下列关于实质性程序的结果时对控制测试结果的影响表述不正确的是（）。
A．如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
B．如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
C．如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
D．如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
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下列有关被审计单位整体层面的内部控制与业务流程层面控制的关系，表述正确的是（）
A．整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性
B．重要业务流程层面控制是否有效将直接影响整体层面的内部控制的有效性
C．二者没有直接关系
D．注册会计师仅需关注业务流程层面控制即可
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下列关于控制理念的表述中，不正确的是（）
A．控制理念反映在制定的政策中
B．控制理念反映在形式上
C．控制理念反映在制定的程序中
D．控制理念反映在采取的措施中
