纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下不正确说法有（）

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• 辅导期一般纳税人因需要增购增值税专用发票的，应先依据已领用并开具的正数专用发票上注明的销售额按（）征收率向主管税务机关预缴税款，

  A . 3%； B . 17%； C . 11%； D . 6%。

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• 某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元；购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元。 销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得一般纳税人开具的增值税货物运输专用发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2013年10月该企业应纳增值税（）元。

  A . 14041.77 B . 14920.00 C . 15531.97 D . 2006.80

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• 辅导期一般纳税人增购专用发票预缴增值税的处理，下列陈述不正确的是（）。

  A . 纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的一次退还 B . 辅导期纳税人专用发票实行按次限量控制，主管税务机关每次发售发票数量不超过25份 C . 主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额 D . 实行纳税辅导期管理的小型商贸企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

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• 辅导期纳税人增值税专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过（）份。

  A . A．20 B . B．25 C . C．30 D . D．50

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• 辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。

  A . A．1% B . B．3% C . C．5% D . D．17%

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• 辅导期一般纳税人取得已认证但尚未通过稽核交叉比对的增值税专用发票的税额应当记入待摊费用借方。

  A . 正确 B . 错误

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• 辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（）份。

  A . 15 B . 20 C . 25 D . 30

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• 辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核实每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过多少份？

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• 2013年4月1日，某增值税辅导期纳税人当月第一次领购增值税专用发票22份，由于业务较多，当月15日将领购的专用发票全部用完，已开具的增值税专用发票销售额共计25万元。当月需再次领购专用发票15份，则该纳税人再次申请领购增值税专用发票时，应预缴增值税（）。

  A . 4.25 B . 1.25 C . 0.25 D . 0.75

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• 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过（）万元。

  A . 1 B . 10 C . 30 D . 100

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• 在发票发放办理中，对纳税信用登记为D级的纳税人，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，增值税普通发票领用实行交（验）旧供新、严格限量供应。

  A . 正确 B . 错误

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• 纳税信用为D级的，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，增值税普通发票领用实行（）。

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• 甲商贸企业是辅导期纳税人，9月1日曾向税务机关领用销售额为5万元的专用发票，但是9月属于销售旺季，此批专用发票于9月10日已使用完，故9月11日向税务机关再次申请领购一批专票，并应该向税务机关预缴增值税（）万元。

  A . 0.15 B . 0 C . 0.30 D . 0.20

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• 某大型超市为辅导期增值税一般纳税人，2013年11月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款96000元，购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款50000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款280000元；销售农产品取得含税销售额80000元，购进和销售货物支付运费取得货物运输业增值税专用发票，发票注明不含税金额9500元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2013年11月该超市应纳增值税（）元

  A . 32938.54 B . 33983.54 C . 34515.00 D . 32368.54

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• 甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份增值税专用发票用完，已开增值税专用发票的销售额合计15万元。由于增值税专用发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购增值税专用发票时，须向主管税务机关预缴增值税（）。

  A . 0.45万元 B . 0.6万元 C . 1.5万元 D . 2.55万元

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• 纳税信用等级为C级以下的增值税一般纳税人，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理。

  A . 正确 B . 错误

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• 对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票，对实行辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过（）元；每次发售专用发票数量不得超过（）份。

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• 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过10万元；其他增值税一般纳税人增值税专用发票最高开票限额根据纳税人实际经营情况核定。

  A . 正确 B . 错误

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• 实行纳税辅导期管理的纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过10万元。（）此题为判断题(对，错)。参考答案：错误

  是 否

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• 小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，在购进货物时不论收到普通发票还是增值税专用发票，其会计处理为( )。

  A．借：原材料等 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等 B．借：原材料等 贷：银行存款等 C．借：原材料等 应交税费——应交增值税 贷：银行存款等 D．借：原材料等 贷：银行存款等 应交税费——应交增值税(进项税额转出)

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• 某实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，7月已开具增值税专用发票14份，仍有11份发票未开具，7月20日再次领购，主管税务机关发售专用发票的份数可以为（）

  A．25份 B．14份 C．15份 D．10份

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• 对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过（）元，每次发售专用发票数量不得超过（）份

  A．十万 25 B．万 10 C．万 25 D．十万 10

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• 实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次核定发放的增值税专用发票数量不超过＿＿ 份。

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• 自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起（)日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

  A、180 B、90 C、360 D、60

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