企业发生的以下费用支出，不能加计扣除的包括（）

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• 企业从事研发活动发生的费用支出中，不属于可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的是（）。

  A . A.专门用于研发活动的仪器的运行维护费 B . B.不构成固定资产的样品的购置费 C . C.新药研制的临床试验费 D . D.研发活动中所需物品的购置费

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• 企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的有（）。

  A . 新药研制的临床试验费 B . 不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。 C . 专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用。 D . 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

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• 企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围包括（）。

  A . A.专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用 B . B.不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费 C . C.新药研制的临床试验费 D . D.研发成果的鉴定费用

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• 企业2008年8月研发成功一项专利技术，发生研发支出1600万元，其中符合资本化的金额为1200万元，该无形资产的预计使用年限10年，按照直线法进行摊销。税法规定企业发生的研究开发支出中费用化部分可加计150％税前扣除，资本化部分允许按150％在以后期间分期摊销，则本期无形资产产生的暂时性差异为（）。

  A . 应纳税暂时性差异575万元 B . 可抵扣暂时性差异575万元 C . 应纳税暂时性差异600万元 D . 可抵扣暂时性差异600万元

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• 企业2008年8月研发成功一项专利技术，发生研发支出1600万元，其中符合资本化的金额为1200万元，该无形资产的预计使用年限10年，按照直线法进行摊销。税法规定企业发生的研究开发支出中费用化部分可加计150%税前扣除，资本化部分允许按150%在以后期间分期摊销，则本期无形资产产生的暂时性差异为（）。

  A . 应纳税暂时性差异575万元 B . 可抵扣暂时性差异575万元 C . 应纳税暂时性差异600万元 D . 可抵扣暂时性差异600万元

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• 企业可以对享受加计扣除的研究开发费用按研发项目设置辅助账，归集核算当年可加计扣除的各项研究开发费用实际发生额。（ ）

  A . 正确 B . 错误

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• 企业从事研发活动发生的下列费用支出中，不能纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的是（）。

  A . 企业依照国务院有关主管部门规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费 B . 专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用 C . 构成固定资产的样品、样机 D . 研发成果的鉴定费用

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• 按照最新的研发费用加计扣除政策，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。

  A . 正确 B . 错误

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• 税务师接受委托审核某企业2014年纳税情况，企业发生的下列支出，在企业所得税税前，可以享受加计扣除的情形有（）。

  A . 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B . 创业投资企业从事国家重点扶持和鼓励的创业投资额 C . 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额 D . 企业的固定资产由于技术进步等原因，需要加速折旧的部分 E . 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

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• 企业发生以下借款费用和利息支出，可以扣除的有：（）

  A . A、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用 B . B、非金融企业向金融企业借款的利息支出 C . C、企业经批准发行债券的利息支出 D . D、非金融企业向非金融企业借款的利息支出

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• 某企业2013年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。则该企业2013年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。

  A . 10 B . 20 C . 30 D . 40

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• 下列费用支出，能够纳入企业税前加计扣除的研发成果的鉴定费用范围的有（）。

  A . A.研发活动发生必要的办公费、通讯费、差旅费 B . B.专利申请费用、保险费用 C . C.研发成果的论证、评审、鉴定费用 D . D.基本医疗保险费

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• 下列费用支出，不能纳入企业税前加计扣除的研发成果的鉴定费用范围的是（）。

  A . 研发活动发生必要的办公费、通讯费、差旅费 B . 专利申请费用、保险费用 C . 研发成果的论证、评审、鉴定费用 D . 基本医疗保险费

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• 下列费用支出，不能纳入企业税前加计扣除的研究开发费用范围的是（）。

  A . 基本养老保险费 B . 办公费用 C . 基本医疗保险费 D . 研发成果的鉴定费用

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• 居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是( )。

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• 某公司当年共发生符合加计扣除条件的研发支出1000万元，其中费用化支出300万元，资本化支出700万元，并于当年7月达到预定用途。该公司对于该项无形资产采用直线法摊销，预计净残值为0，摊销年限为10年，不考虑其他因素，该公司在申报当年企业所得税时应调减应纳税所得额（)万元。

  A.750 B.225 C.277.5 D.251.25

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• 企业开发新产品、新技术发生的可加计扣除的研发费用，在季度预缴企业所得税时不能享受，只有在企业所得税年度汇算清缴的时候扣除。（)

  是 否

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• 企业委托境外个人进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除。（)

  是 否

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• 法律、行政法规和国务院财税主管部门规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目不得计算加计扣除。（)

  是 否

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• 甲公司当期为研发新技术发生研究开发支出500万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出160万元，符合资本化条件的支出220万元。假定该项新技术已经达到预定可使用状态，当期会计摊销额为22万元。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成

  A．0 B．99 C．24.75D

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• 企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用，可按规定税前扣除;加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数。委托个人研发的，应凭个人出具的发票等合法有效凭证在税前加计扣除。()

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• 长江公司当期为研发新技术发生研究开发支出500万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出160万元，符合资本化条件的支出220万元。假定该项新技术已经达到预定可使用状态，当期会计摊销额为22万元。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产

  A．0 B．99 C．37.125 D．198

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• 根据《企业所得税法》及其实施条例规定，研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除

  A．0.5 B．0.6 C．1 D．1.5

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