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下列关于税收协定与国内税法关系的说法,错误的是()。
A . 税收协定具有高于国内税法的效力
B . 税收协定不能干预有关国家自主制定税法
C . 税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法
D . 税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
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下列关于税收的说法中,正确的有()。
A . 国家政权是税收产生和存在的必要条件
B . 没有税收,国家机器就不可能有效运转
C . 税收分配是按照等价原则和所有权原则分配的
D . 税收是国际交往中维护国家利益的可靠保证
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下列关于国际税收协定与国内税法关系的说法正确的是()。
A . 国际税收协定与国内税法具有同等的法律效力
B . 国内税法的法律效力优于国际税收协定
C . 国际税收协定可以约束一国对其国内税法进行修改
D . 当国际税收协定与国内税法不一致时,应适用“孰优原则&rdquo
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国际税法的重要渊源是国际税收协定,下列有关国际税收协定表述正确的有()。
A . 国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”
B . 一旦得到一国政府和立法机关的法律承认,国际税收协定的效力高于国内税法
C . 国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法
D . 实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一
E . 国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约
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各国的涉外税法和国际税收协定中,处理国际重复征税问题所采用的具体方法主要有免税法和抵免法,下列关于这两种消除国际重复征税方法的说法,不正确的是()。
A . 抵免法是以承认收入来源地管辖权优先地位为前提条件的,来源地管辖权具有独占性。
B . 免税法兼顾了来源国、居住国和跨国纳税人三方面的利益,是较为合理的解决国际双重征税的方法。
C . 抵免法同免税法相比,在征管手续上较为复杂。
D . 全额免税法相对于累进免税法来说,其结果是仅对居民纳税人的境外所得免除了国际双重征税,而不会如后者一样使其国内所得因扣除国外所得后降入较低的税率档次。
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国际税法的重要渊源是国际税收协定,下列有关国际税收协定表达正确的有()。
A . A、国际税收协定最典型的形式是0ECD范本和联合国范本
B . B、一旦得到一国政府和立法机关的法律承认,国际税收协定的效力高于国内税法
C . C、国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法
D . D、实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一
E . E、国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约
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关于税收代位权和税收撤销权,下列说法正确的有()。
A . 均不能直接行使
B . 税收代位权针对的是纳税人积极行使权利的行为
C . 税收撤销权针对的是纳税人的消极行使债权的行为
D . 必须依法向人民法院提出申请,通过相应的诉讼程序进行
E . 纳税人都欠税
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根据国际税收协定的有关规定,下列说法中不正确的有()
A . A.国际避税地是指不征税的国家或地区
B . B.国际避税采用的是非法手段,属于违法行为
C . C.《转让定价预约定价协议》使转让定价从事先确认变为事后调整
D . D.发展中国家谈判和缔结双边税收协定时,较多地参照了《联合国范本》
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关于税收保全措施,下列说法正确的有()。
A . 个人及其所抚养的家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内
B . 税收保全应当由市级以上税务局(分局)局长批准
C . 冻结的存款数额应当以纳税人应纳税款的数额为限
D . 纳税人在限期内已缴税款,税务机关未立即解除税收保全措施使纳税人合法权益受损失的,税务机关应当承担赔偿责任
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下列关于国际税收协定的说法中,不正确的有()。
A . 国际税收协定具有高于国内税法的效力
B . 国际税收协定不得与国内税法相抵触
C . 国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
D . 国际税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
E . 国际税收协定按涉及的主体划分,可以分为单边税收协定和双边税收协定
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下列关于中新税收协定中常设机构的说法,正确的有()。
A . 常设机构是企业进行全部或部分营业的固定营业场所,该营业场所是实质存在的,但这类场所应有规模或范围上的限制
B . 承包工程下常设机构包括建筑工地,建筑、装配或安装工程,或者与其有关的监督管理活动,但仅以该工地、工程或活动连续六个月以上为限
C . 企业通过雇员或雇佣的其他人员在缔约国一方提供的劳务活动,但仅以该性质的活动在任何12个月中连续或累计超过183天以上为限
D . 缔约国一方企业在缔约国另一方仅由于仓储、展览、采购及信息收集等活动的目的设立的具有准备性或辅助性的固定场所,也应认定为常设机构
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下列关于TRIPs协定所规定的知识产权保护措施的说法中正确的有?
A . A、适当情况下,即使侵权人不知或无合理理由知道从事侵权活动,司法机关也可以责令侵权人退还所得利润或支付法定赔偿
B . B、为有效制止侵权,在不给予任何赔偿的情况下,司法机关有权责令将被认定侵权的货物清除出流通渠道或责令销毁侵权货物,甚至将主要用于制造侵权货物的材料和工具清除出流通渠道
C . C、为制止侵权的发生和为保存侵权指控的证据,特别是当任何迟延可能造成权利人不能弥补的损害或证据有被销毁的危险时,司法机关可以采取临时措施
D . D、为防止滥用,司法机关在采取临时措施时,有权要求申请人提供权利受侵害的证据和保证金或保证。如果临时措施被撤销或申请人怠于行使权利或随后认定不存在侵权或侵权威胁,申请人应就由此造成的损害提供适当补偿
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关于非居民享受税收协定待遇,以下说法正确的是()。
A . 非居民企业享受税收协定待遇,需要办理备案手续
B . 非居民企业享受税收协定待遇,可以在纳税申报时或通过扣缴义务人在扣缴申报时报送资料
C . 必须填写《非居民纳税人税收居民身份信息报告审批表》
D . 非居民企业相关资料原件可以是外文文本,但应当同时需提供中文译本
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关于税收协定,下列表述正确的是()。
A . 目前大多数国际税收采用多边税收协定
B . 目前国际税收协定均为特定国际税收协定
C . 国际税收协定适用于任何国家
D . 国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议
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关于税收代位权,下列说法正确的有()。
A . A.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照合同法的规定行使代位权
B . B.税务机关行使代位权应向人民法院提出申请,以税务机关为原告,以欠缴税款的纳税人为被告
C . C.行使代位权的费用由欠缴税款的纳税人负担
D . D.对专属于纳税人自身的债权,税务机关不能行使代位权
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下列关于单位协定存款计息方法说法正确的有()。
A . A、实行积数计息法按季结息
B . B、每季末月的20日为结息日
C . C、存入期间遇有利率调整的,分段计息
D . D、协定金额部分按单位活期存款计息。
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下列关于税收优惠的说法,正确的有()
A . 国债利息收入免税
B . 符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益免税
C . 技术进步,产品更新换代较快的固定资产加速折旧
D . 企业获得的符合条件的技术转让所得,一个纳税年度内不超过300万元的部分,免征企业所得税
E . 新产品、新技术、新工艺研发费用加计扣除
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我国对外签订的双边税收协定基本上采用了《联合国范本》。一般情况下,下列关于双边税收协定的表述哪些是正确的?()
A . 在对非居民营业所得的征税上,一般采取连续6个月以上者才视为常设机构
B . 在预提税的限制税率上一般不超过10%
C . 独立个人劳务所得,如取得独立劳务所得的个人在来源国累计停留未超过183天者,一般由来源国征税
D . 采取税收饶让抵免原则
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关于单位协定存款,下列说法正确的有().
A . A、财政拨款预算内资金及银行贷款不得作为单位定期(通知)存款存入金融机构。
B . B、从基本账户转入的单位定期存款,可以直接从定期帐户支取现金
C . C、定期存款可以多次办理提前支取。
D . D、单位定期存款只能提前支取一次。
E . E、单位定期存款只能以转账方式将存款转入其原转存账户
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下列关于税收的说法中,正确的有()。
A.税收具有强制性、无偿性和灵活性三个特征
B.负有纳税义务的社会集团和社会成员必须遵守国家强制性的税收法律,依法纳税
C.税收是将社会集团和社会成员的一部分收入收归国家所有,国家不向原纳税人支付任何报酬或代价,也不再偿还给原来的纳税人
D.税收的征税对象、税目、税率、纳税人、计算纳税办法的期限可以根据需要灵活调整
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下列关于《商标国际注册马德里协定》的内容,说法正确的有哪些()
A.有资格提交国际商标注册的为《商标国际注册马德里协定》成员国的国民
B.申请者必须以自己的商标在本国商标主管部门取得注册
C.申请者提交国际注册申请案后,应通过所属国的注册当局,向世界知识产权组织国际局提出商标注册申请
D.商标注册只需要通过国际局的形式审查
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下列关于债券税收的说法,正确的有()。
A.国债利息一般不需要缴纳所得税
B.企业债利息一般不需要缴纳所得税
C.零息债券收益率与投资者所处的所得税税收等级有关
D.零息债券不需要缴纳所得税
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关于税收优先权,下列说法正确的有()
A.税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外
B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定质押之前的,税收应当先于质权执行
C.纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产被留置之后的,留置权优先于税收执行
D.纳税人欠缴税款,但纳税人以财产设定抵押,抵押权优先于税收执行
E.纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,没收违法所得优先于税收,税收优先于罚款
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22、下列关于税收优惠的说法正确的有()。
A.起征点属于税基式优惠
B.农民销售自产农产品免征增值税属于税率式优惠
C.减半征收属于税率式优惠
D.亏损弥补属于税额式优惠