以下关于采购与付款业务流程中，执行采购环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。

相似题目

• 根据财政部印发《内部会计控制规范--采购与付款（试行）》的规定，采购与付款业务不相容岗位包括（）。

  A . 请购与审批 B . 采购、验收与相关会计记录 C . 采购与验收 D . 付款审批与付款执行

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• 以下关于采购与付款业务流程中，编制付款凭单环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。

  A . 编制付款凭单环节的一个重要工作是确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单三者的一致性 B . 编制付款凭单时应当确保付款凭单预先连续编号，并附上支持性凭证，包括订购单、验收单和供应商发票等 C . 连续编号的付款凭单与外购固定资产或存货"计价和分摊"认定最相关 D . 编制付款凭单时应当在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称

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• 关于付款环节的控制活动与相关认定的对应关系，以下说法中，错误的是（）。

  A . 申请付款时，费用支出部门需填写付款申请单，并经部门经理审批 B . 核查已签发的支票与应付账款的"存在"认定有关 C . 定期将银行存款日记账中的付款记录与银行对账单进行核对，与应付账款"完整性"认定相关 D . 应付账款记账会计编制附上诸如采购订单、采购发票及验收单等凭证的付款凭证后提交会计主管审批，会计主管审批签字并在所有单证上加盖"核销"印戳，这些控制程序与应付账款"计价和分摊"认定相关

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• 下列关于采购与付款交易控制测试的说法中，不正确的是（）。

  A . 注册会计师应当通过控制测试获取支持将被审计单位的控制风险评价为中或低的证据 B . 注册会计师在实施控制测试时，应抽取订购单、验收单和采购发票，检查所载信息是否核对一致，发票上是否加盖了"相符"印戳 C . 每月末，应付账款主管应编制应付账款账龄分析报告 D . 检查验收单是否经事先编号并已登记入账主要实现计价和分摊认定

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• 以下关于采购与付款业务流程中，验收商品环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。

  A . 验收单与应付账款的存在认定有关 B . 验收单、请购单都需要连续编号控制 C . 验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系 D . 验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏

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• 采购与付款循环业务的内部控制主要有：

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• 下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（）。

  A . 所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门 B . 所有订货单未经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门 C . 收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符 D . 采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失

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• 以下哪些文件属于在采购和付款业务循环内部控制中使用的主要文件（）

  A . 订单 B . 验收单 C . 卖方发票 D . 借项通知单

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• 下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（）

  A . 所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财务部门 B . 所有订货单应未经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财务部门 C . 收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符 D . 采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失

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• 为进一步提高国有金融企业集中采购效率，财政部日前印发（），取消集中采购须经财政部门审核、备案等环节，自今年3月1日起施行。根据规定，国有金融企业应建立健全集中采购决策管理职能与操作执行职能相分离的管理体制。其中，国有金融企业应成立集中采购管理委员会，负责对公司集中采购活动进行决策管理；可指定具体业务部门或根据实际设立集中采购日常管理机构，具体实施集中采购活动。规定明确，国有金融企业应认真执行，在年度财务报告中披露对企业成本、费用影响重大的集中采购事项，自觉接受财政、审计等相关部门的监督检查。

  A . 《国有金融企业集中采购管理暂行规定》 B . 《国有金融企业采购管理规定》 C . 《金融企业集中采购管理暂行规定》 D . 《金融企业集中采购管理规定》

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• 以下关于采购与付款业务流程中，编制订购单环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。

  A . 订购单必须连续编号 B . 连续编号的订购单与采购环节发生的管理费用、销售费用的"完整性"认定有关 C . 订购单与请购单从业务流程的角度分析具有对应关系 D . 追查存货的采购至存货永续盘存记录与存货的"完整性"认定有关

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• 采购与付款的内部控制一般涉及下列哪些环节？（）

  A . 岗位分工与授权批准 B . 收款控制 C . 请购与审批控制 D . 验收控制 E . 付款控制

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• 下列关于采购与付款环节的内部控制中，做法正确的是（　　）

  A . 会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性 B . 银行存款余额调节表由出纳定期编制 C . 支票签署人签发无记名的支票 D . 财务部门的人员负责签署支票

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• 采购与付款业务的主要环节有（）。

  A . 请购 B . 订购 C . 验收 D . 记账

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• 以下程序中，属于测试采购交易与付款交易内部控制“计价和分摊”目标的常用控制测试的是（）。

  A . A、检查付款凭单是否附有卖方发票 B . B、检查卖方发票连续编号的完整性 C . C、检查企业验收单是否有缺号 D . D、审核采购价格和折扣的标志

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• 下列有关采购与付款循环中确认与记录负债环节的控制活动的表述中，正确的有（）。

  A . A、应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件等与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较 B . B、定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致 C . C、定期核对编制付款记账的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性 D . D、记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证劵除外

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• 下列有关采购与付款循环主要业务活动的表述中，不正确的是（）。

  A . 对资本支出和租赁合同，被审计单位通常要求指定人员请购，需要进行特别授权审批 B . 被审计单位所有的请购单均由仓库部门填写，并由仓库部门经理签字审批 C . 采购部门需要对订购单连续编号，连续编号的订购单与应付账款的完整性认定有关 D . 验收单是由验收部门编制的一式多联、预先连续编号的单据，作为验收和检验商品的依据

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• 简述采购与付款业务内部会计控制制度的设计。

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• 采购与付款特环的主要业务活动

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• 被审计单位采购与付款循环中涉及的主要业务活动包括（）。

  A . A、处理请购单 B . B、验收商品 C . C、确认债务 D . D、处理和记录现金支出

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• 审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了（）。

  A . 有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因 B . 验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款 C . 财会部门未能及时记录成付账款 D . 采购部门未能及时登记采购业务

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• 以下程序中，属于测试采购交易与-付款交易内部控制“存在性”目标的常用控制测试程序的是（)。

  A．检查企业验收单是否有缺号 B．检查付款凭单是否附有卖方发票 C．检查卖方发票连续编号的完整性 D．审核采购价格和折扣的标志

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• 任何项目的执行都离不开采购活动，因此以下关于采购在项目执行中的重要性描述错误的是：（)。

  A．采购工作是项目执行中的关键环节，是项目执行的物质基础和项目成本的主要内容 B．采购管理利润较大，不太需要一套严密而规范化的程序和制度 C．项目采购工作涉及巨额费用的管理和使用,招标投标过程又充满商业竞争 D．采购管理可以兼顾经济性和有效性两个方面，并使两者有机和完美地结合

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