在下列情形中，注册会计师应当实施控制测试的有（）。

相似题目

• 除非存在下列（）情形之一，注册会计师应当在审计报告中描述每项关键审计事项

  A . 法律法规禁止公开披露某事项 B . 在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项 C . 文件规定不能公开披露某事项 D . 在一些情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项

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• 在财务报表审计中，注册会计师需要专门针对管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试。以下属于注册会计师需要测试的会计分录的有（）。

  A . 用于记录被审计单位的日常经营活动或经常性的会计估计，通常是由会计人员作出或会计系统自动生成的，受信息系统一般控制和其他系统性控制的影响 B . 用于记录被审计单位日常经营活动之外的事项或异常交易，可能包括特殊资产减值准备的计提、期末调整分录等 C . 受被审计单位内部控制影响的其他调整 D . 为编制合并财务报表而作出的调整分录和抵销分录

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• 注册会计师应当记录控制测试中审计抽样所实施的审计程序，记录的内容有（）

  A . 对所测试的设定控制的描述 B . 对样本的评价及总体结论摘要 C . 样本中发现的偏差数量、对注册会计师如何考虑抽样风险的解释，以及关于样本结构是否支持计划的重大错报风险评估水平的结论 D . 偏差的性质、注册会计师对偏差的定性分析，以及样本评价结果对其他审计程序的影响

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• 下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是（）。

  A . 不信赖人工控制或自动化控制。采用实质性方案 B . 仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告 C . 仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过实质性程序测试系统生成的信息或报告 D . 信赖自动化控制

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• 下列情形中，注册会计师通常应考虑对采购与付款交易和相关余额实施细节测试的有（）。

  A . A、重大错报风险评估为高 B . B、实质性分析程序显示出未预期的趋势 C . C、对需要在纳税申报表中单独披露的事项进行分析 D . D、需要在财务报表中单独披露的金额或很可能存在错报的金额

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• 在下列情况下，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有（）。

  A . 管理层未能实施控制以恰当应对特别风险 B . 实施实质性程序发现被审计单位没有识别出重大错报 C . 怀疑被审计单位存在故意和重大的违反法律法规行为 D . 发现的与关联方相关的重大事项

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• 以下因素中，很可能导致注册会计师实施较小控制测试范围的有（）。

  A . 控制执行的频率较低 B . 控制的预期偏差率较低 C . 对审计证据的相关性和可靠性的要求较高 D . 拟信赖控制运行有效性的期间较长

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• 在下列情况中，注册会计师需要对信息技术相关控制进行评估的有（）。

  A . 企业的业务流程可能包含有信息技术关键风险，并且注册会计师的实质性程序可能无法完全控制该风险 B . 注册会计师计划依赖自动系统的控制 C . 注册会计师计划依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制 D . 企业的业务流程包含有自动系统的控制，但注册会计师并不拟依赖该控制

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• 注册会计师在审计业务活动中存在下列（）情形之一，出具不实报告并给利害关系人造成损失的，人民法院应当认定会计师事务所与被审计单位承担连带赔偿责任。

  A . A.与被审计单位恶意串通 B . B.注册会计师作为财务报表信息的鉴证者，存在过失的 C . C.明知被审计单位的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或作不实报告 D . D.被审计单位示意作不实报告，而不予拒绝

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• 有关注册会计师使用审计抽样实施控制测试的说法中，正确的有（）。

  A . 当可容忍偏差率超过20％时，注册会计师通常无需实施控制测试 B . 如果总体规模很大，注册会计师通常忽略总体规模对样本规模的影响 C . 注册会计师通常需要计算样本偏差率并推断总体偏差率 D . 注册会计师通常可以对所有控制测试确定一个统一的可接受信赖过度风险水平，对每一项控制测试分别确定可容忍偏差率

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• 注册会计师在审计业务活动中存在下列（）情形，出具不实报告并给利害关系人造成损失的，人民法院应当认定会计师事务所与被审计单位承担连带赔偿责任。

  A . A.事务所在发现可能的错误和舞弊的迹象时，未能追加必要的审计程序予以证实或排除 B . B.事务所依赖银行出具的虚假证明文件而导致审计报告不实，虽然会计师事务所保持了必要的职业谨慎，但仍未能发现问题 C . C.事务所未能合理地确定财务报表整体的重要性而导致审计报告不实 D . D.被审计单位示意其作不实报告，而不予拒绝

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• 注册会计师在下列情形中对测试控制运行有效性作出的考虑，恰当的有（ ）

  A . 在某些情况下，注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性 B . 如果被审计单位控制设计合理并且正在执行，注册会计师可以基于成本效益的角度考虑进行控制测试，从而减少实质性程序 C . 如果被审计单位日常交易采用高度自动化信息系统进行处理，在仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的情况下，控制测试是必要程序 D . 如果被审计单位在所审计期间内的不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性

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• 如果存在下列情形之一，注册会计师应当确定需要修改或追加哪些审计程序予以解决，并考虑存在的情形对审计其他方面的影响()。

  A . 从某一来源获取的审计证据与从另一来源获取的审计证据一致 B . 从某一来源获取的审计证据与从另一来源获取的审计证据不一致 C . 注册会计师对用作审计证据的信息的可靠性存有疑虑 D . 注册会计师对管理层诚信和道德价值观存有疑虑

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• 被审计单位下列情况中，注册会计师可以不实施控制测试的有（）。

  A . 被审计单位属于小规模企业 B . 注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷 C . 注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据 D . 注册会计师预期被审计单位内部控制未能有效运行

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• 在测试信息技术一般控制时，注册会计师需要对影响系统驱动组件持续有效运行的各个领域实施控制测试，下列属于注册会计师实施控制测试领域的有()

  A . 计算机操作控制 B . 程序数据访问控制 C . 程序变更控制 D . 录入数据控制

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• 当存在下列（）情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试。

  A . 总体由少量的大额项目构成 B . 存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据 C . 大额或关键项目 D . 由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则

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• 在下列情形中，注册会计师应当实施控制测试的有()

  A . 注册会计师在风险评估中未识别出与认定相关的任何控制 B . 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的 C . 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 D . 仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据

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• 下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形的有()。

  A . 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的(且执行控制测试符合成本效益原则) B . 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的 C . 每次进行财务报表审计均需要执行控制测试 D . 仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据

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• 注册会计师在下列情况下有必要进行控制测试（ ）

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• 甲公司下列情况中，注册会计师应当实施控制测试的有（ ）。

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• 如果选择在期中实施控制测试，则注册会计师的以下考虑中恰当的有（）。

  A．评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据 B．注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少 C．如果期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据 D．控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多，两者成反向变动关系

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• A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在进行控制测试时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 根据以上事例，回答5~8题 A注册会计师在确定拟实施的进一步审计程序时，不应当实施控制测试的情形是（）。

  A．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 B．基于成本效益原则考虑总体审计方案 C．没有识别出与认定相关的任何控制活动 D．仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

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• 下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形的有_____。

  A．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 B．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的 C．每次进行财务报表审计均需要执行控制测试 D．仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

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