下列内部控制中，与存货的“存在”认定无关的有（ ）

相似题目

• 针对存货监盘，以下与存货的存在认定不相关的是（）。

  A . 在存货盘点过程中关注存货的移动情况 B . 在存货盘点结束前再次观察盘点现场 C . 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物 D . 从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录

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• 下列控制活动中，与应付账款“完整性”认定相关的有（）。

  A . 订购单均经事先连续编号并确保已完成的采购交易登记入账 B . 验收单、供应商发票上的日期与采购明细账中的日期已经核对一致 C . 应付凭单均经事先连续编号并确保已付款的交易登记入账 D . 验收单均经事先连续编号并确保已验收的采购交易登记入账 E . 以上均相关

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• 下列控制测试程序中，与营业收入完整性认定相关的有（）。

  A . 检查赊销业务是否经过授权批准 B . 观察已经寄出的对账单的完整性 C . 检查发运凭证连续编号的完整性 D . 检查销售发票连续编号的完整性

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• 下列销售与收款循环内部控制中存在缺陷的有（）。

  A . 信用部门负责调查信用，经授权批准是否赊销及信用额度 B . 销货单、销售发票、发运凭证等一式数联，预先连续编号 C . 一般只与业务发生频繁的少数客户对账 D . 记录应收账款的会计人员负责批准并转销坏账 E . 因人员有限，应收款项账簿记录人员与出纳员由一人担任

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• 下列有关内部控制与认定的表述中，正确的有（　　）。

  A . 销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关 B . 检查销售记录是否附有销售单，主要是防止销售交易的完整性错报 C . 定期核对发运凭证，并追查至主营业务收入明细账，防止漏记收入 D . 检查销售发票编制时所依据的价格清单，与销售记录的完整性相关

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• 下列程序中，属于对被审计单位生产与存货循环内部控制测评的有（）。

  A . 实地观察采购与存货验收、保管等职责是否分离 B . 运用分析方法检查产品成本总体合理性 C . 检查存货出库单是否经过审批 D . 询问存货盘点程序，并抽查盘点记录 E . 复算制造费用分配率和分配结果正确性

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• 下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环控制测试的有（）

  A . 实地观察仓库验收原材料的情况 B . 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备 C . 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对 D . 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化 E . 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性

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• 以下对生产与存货业务流程中发出原材料环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（　　）。

  A . 原材料出库单的连续编号控制与营业成本的发生认定相关 B . 仓库管理员根据经审批的原材料领用申请单核发材料，并填制连续编号的出库单 C . 仓库管理员将原材料领用申请单编号、领用数量、原材料规格等信息输入存货管理信息系统，在仓储经理复核确认后，存货管理信息系统及时更新材料明细账 D . 原材料领用申请单，应经车间主任签字批准，生产加工指令单应当经生产经理审批才能生效

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• 下列生产与存货循环内部控制中存在缺陷的有（）。

  A . 材料采购、验收、保管和使用出生产部门统一负责 B . 生产部门制订生产计划后，由生产部门以外的机构或人员审批 C . 产成品的生产和检验出不同部门负责 D . 由仓库保管人员定期对存货进行实地盘点 E . 由仓库保管人员批准发货计划

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• 在实施存货审计前，注册会计师需要识别和评价被审计单位各类存货的重大错报风险。在与下列业务相关的各种存货中，存在较高的重大错报风险的有( )。

  A . 承接D公司为期三年的某工程，完工后以成本加成的方式确定应收取的价款 B . 以每吨5万元的价格向A公司供应所需的特种原材料3年，按年结算 C . 根据需要从C公司购买半成品5年，保证C公司获得10％的毛利，接年结算 D . 根据实际需要向B公司提供零部件半年，价款为实际成本的130％，按季结算

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• 如果只有少数项目构成了存货的主要部分，审计人员以（）为主的审计方式获取与存在认定相关的证据更为有效。

  A . 实质性程序 B . 控制测试 C . 存货内部控制 D . 实地观察

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• 下列有关内部控制与认定的表述中，正确的有（）。

  A . 销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关 B . 检查销售记录是否附有销售单，主要是防止销售交易的完整性错报 C . 定期核对发运凭证，并追查至主营业务收入明细账，防止漏记收入 D . 检查销售发票编制时所依据的价格清单，与销售记录的完整性相关

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• 在生产与存货循环的控制测试中，以内部控制目标为起点进行控制测试，则下列做法中属于在储存产成品、发出产成品这一环节进行控制测试的有（）。

  A . A.抽取产成品验收单、入库单，并检查输入信息是否准确 B . B.抽取发运通知单、出库单并检查是否一致 C . C.抽取发运单和相关销售订购单，检查内容是否一致 D . D.取销售成本结转凭证与支持性文件是否一致并经适当复核

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• 以下对生产与存货业务流程中生产产品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的有（　　）。

  A . 生产完成后，质量检验员检查并签发预先连续编号的产成品验收单，生产小组将产成品送交仓库 B . 仓库管理员检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先编号的产成品入库单 C . 产成品验收单的连续编号控制，与存货的发生认定相关 D . 产成品入库单一般一式四联：一联仓库收货、一联仓库留存、一联生产部门核对、一联递交财务部作为记账凭证

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• 在实施控制测试和实质性程序之前，注册会计师需要了解被审计单位采购与付款交易和相关余额的内部控制的设计、执行情况，评估认定层次的财务报表重大错报风险。在评估时，发现被审计单位管理层存在错报费用支出的偏好和动因（被审计单位管理层为了完成预算，满足业绩考核要求，吸引潜在投资者），以下情况中与该风险无关的是（）。

  A . A、平滑利润 B . B、通过复杂的税务安排推延或隐瞒所得税和增值税 C . C、以复杂的交易安排购买一定期间的多种服务，管理层对于涉及的服务受益与付款安排所涉及的复杂性缺乏足够的了解 D . D、把通常应当及时计入损益的费用资本化，然后通过资产的逐步摊销予以消化

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• 下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（）。

  A . 检查生产通知单是否连续编号 B . 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备 C . 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对 D . 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化 E . 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性

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• 对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，A注册会计师认为最可能证实的是（）。

  A . 计价和分摊 B . 权利和义务 C . 存在 D . 完整性

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• 对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是（）。

  A、计价和分摊 B、权利和义务 C、存在 D、完整性

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• 下列各项中，可能表明存在存货涉税风险的有（）。

  A．存货余额持续增长，但未作全面盘点 B． 存货余额持续增长，但市场消化能力未发生变化 C． 税收优惠期快到期时，成本结转偏小 D． 存货中包含达到固定资产标准的项目或者用于在建工程的工程物资

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• 【单选题】下列认定中，与利润表无关的是：

  A．发生 B．权利和义务 C．准确性 D．分类

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• 5、下列内部控制中，与应收账款的准确性、计价和分摊认定直接相关的有

  A．销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的 B．从价格清单主文档获取销售单价 C．销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准 D．每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运部门的发运记录和财务部门的销售交易入账情况作内部核查

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• 【多选题】下列内部控制中，与应收账款的计价和分摊认定相关的有：

  A．销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的 B．从价格清单主文档获取销售单价 C．销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准 D．发运部门的发运记录和财务部门的销售交易入账情况作内部核查

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• 8、下列各项中，属于生产与存货循环中成本控制措施的有（）。

  A．制定成本计划和费用预算 B．设置会计账簿核算成本费用 C．建立成本和费用的归口分级管理控制制度 D．进行生产与存货成本分析

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