从事房地产业务的企业“应纳税所得额”如何填列？

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• 非营利性科研机构从事非主营业务收入用于改善研究开发条件的投资部分，经税务部门审核批准可抵扣其应纳税所得额。

  A . 正确 B . 错误

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• 某一从事娱乐业的外商投资企业,1997年业务收入总额3000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为()

  A . 15万元 B . 17.5万元 C . 18.5万元 D . 30万元

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• 居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售（营业）收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计人应纳税所得额： （1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元： （2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。

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• 企业已计入管理费用的超标的业务招待费应调整增加企业的应纳税所得额。

  A . 正确 B . 错误

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• 外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。

  A . 成本 B . 费用 C . 损失 D . 资本的利息

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• 现行企业所得税法规定，某纳税人从事生产经营实现年应纳税所得额3万元，从境内联营企业分回投资收益8万元（已按规定还原成税前所得）其当年适用的优惠税率是（）。

  A . 15% B . 18% C . 27% D . 33%

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• 某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（）。

  A . 土地使用税 B . 营业税 C . 增值税 D . 印花税

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• 企业所得税是对实行独立经济核算的房地产开发投资企业，按其应纳税所得额征收的一种税。房地产开发投资企业所得税税率一般为()。

  A . 31% B . 32% C . 33% D . 34%

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• 税法规定，企业以公允价值计量的金融资产，金融负债以及投资性房地产等，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，在实际处置或结算时，处置取得的价款扣除历史成本后的差额应计入处置结算期间的应纳税所得额。

  A . 正确 B . 错误

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• 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。抵扣应纳税所得额的有关税务处理，下列表述正确的是（）。

  A . 创业投资企业采取债权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的 B . 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的 C . 可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额 D . 当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣 E . 当年不足抵扣的，不得在以后年度结转抵扣

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• 企业所得税的应纳税所得额如何计算？

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• 某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（） 。

  A . 土地使用税 B . 营业税 C . 增值税 D . 资源税 E . 印花税

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• 下列各项中,需调整增加企业应纳税所得额的业务有()。

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• 什么企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。（）

  A.高新技术企业 B.创业投资企业 C.外商投资企业 D.国有企业

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• 自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，对其年应纳税所得额不超过()万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  A．20 B．30 C．50 D．100

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• 房地产开发企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度应纳税所得额。（)

  是 否

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• 房地产企业借款利息直接列入当期成本费用，减少当期应纳税所得额，存在少缴企业所得税的风险。（)

  是 否

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• 外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、场所取得的所得，企业所得税按应纳税所得额适用30%的比例税率;地方所得税，按应纳税所得额适用3%的比例税率。()

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• 企业下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的是（）

  A．分期收款方式销售商品 B．代销方式销售商品 C．出售固定资产的收入 D．为其他企业加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的 E．建筑安装工程持续时间超过12个月

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• 该企业2015年业务招待费应调增的应纳税所得额为（）万元

  A．44 B．46 C．54 D．40

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• A企业按其预计营业额计算的业务招待费应列支12万元，否则其超支额须列入应纳税所得额中计算缴纳所得税。A企业在1年5月底业务招待费实际支出额已达10万元，为了达到少缴税的目的，将招待费用缩到12万元以内，经理和会计人员商定，以报销劳保用品为名套取现金，用于业务招待费支出、会计人员随即从某劳保用品商店搞到几张空白发票。自行编造填列有关数据，共计18万元，会计人员依据这些伪造的发票，做了借记“制造费用”科目，贷记“银行存款”科目的会

  计分录。套取现金18万元，全部以个人名义存储，专门用于压缩业务招待费的超支。 案例要求： 清查人员对上述违法行为应怎样进行在处？

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• 居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售（营业）收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计人应纳税所得额：依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由

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• 在计算该企业2019年企业所得税时，业务（5）共计应调整应纳税所得额（）

  A．25万元 B．100万元 C．180万元 D．255万元

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• 在计算该企业2019年企业所得税时，业务（4）应调整的应纳税所得额为（）

  A．60万元 B．162.54万元 C．260万元 D．362.54万元

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