审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有（）

相似题目

• A注册会计师在对销售与收款循环进行审计时，发现甲公司有一笔赊销给乙公司的业务记录为现销，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（）。

  A . A、发生 B . B、存在 C . C、完整性 D . D、分类和可理解性

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• M公司的销售与收款循环全部采用复杂的计算机系统进行会计核算，在以下各项备选的审计策略中，注册会计师应当采取的有（）。

  A . 考虑选派具有计算机信息系统方面专长的审计助理 B . 考虑在计算机信息系统环境下改变审计目标 C . 在尚未充分了解计算机信息系统以前不进行交易或余额的细节测试 D . 考虑在计算机信息系统环境下改变审计的内容

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• 甲注册会计师审计W公司1999年度会计报表时，将其交易和账户划分为销售与收款循环、购货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环。在一般情况下，甲应将应付工资及应付福利费项目划入()。

  A . 销售与收款循环 B . 购货与付款循环 C . 生产循环 D . 筹资与投资循环

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• 以下文件中，不属于销售与收款循环审计中应该审查的文件是（）。

  A . 客户对账单 B . 发运凭证 C . 销售合同 D . 生产统计表

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• 下列程序中，属于对被审计单位生产与存货循环内部控制测评的有（）。

  A . 实地观察采购与存货验收、保管等职责是否分离 B . 运用分析方法检查产品成本总体合理性 C . 检查存货出库单是否经过审批 D . 询问存货盘点程序，并抽查盘点记录 E . 复算制造费用分配率和分配结果正确性

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• 被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括（）。

  A . A、检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象 B . B、检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为 C . C、检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定 D . D、检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库

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• 为确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业有关销售与收款业务相关职责适当分离的基本要求通常包括（）。

  A . 应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立 B . 在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离 C . 编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离 D . 销售人员可以接触销售现款

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• 在了解到被审计单位对销售与收款业务的下列规定后，注册会计师不应依赖相关的内部控制的有（）。

  A . 由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款 B . 每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账，发现异常应立即报告有关决策机构 C . 如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10％ D . 发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续

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• 证实销售与收款循环中有关发生认定审计的证据是（）。

  A . 商品价目表 B . 销货单 C . 发运凭证 D . 销售发票

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• 下列各项中，属于对被审计单位货币资金循环实质性审查程序的有（）

  A . 抽查企业是否定期编制银行存款余额调节表 B . 抽查付款凭证上是否有审批授权人的签章 C . 对库存现金进行监盘 D . 分析银行存款中定期存款占全部存款的比例 E . 函证银行存款余额

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• 公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。资金业务的不相容岗位至少应当包括（）。 ①资金支付的审批与执行 ②资金的保管、记录与盘点清查 ③灵活的人员配置和监督检查 ④资金的会计记录与审计监督

  A . ①②③ B . ①②④ C . ①②③④ D . ②③④

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• 注册会计师在对被审计单位销售与收款循环中的销售交易进行测试时，一般会偏重于检查高估资产和收入的问题，那么为了实现发生或存在目标，所实施的实质性程序是（）。

  A . A、以发运凭证为起点，选取样本追查至销售发票存根和主营业务收入等明细账 B . B、可以由发运凭证为起点顺查，也可以以主营业务收入等明细账为起点逆查 C . C、以主营业务收入等明细账为起点追查至销售发票存根、发运凭证等原始凭证 D . D、核对主营业务收入明细账金额和应收账款明细账金额

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• 甲注册会计师在执行销售与收款循环审计工作时，在检查坏账准备科目的相关会计处理及披露情况时，发现被审计单位存在以下情况，其中不正确的有（）。

  A . 对于有证据表明收回的可能性不大的应收票据，计提相应的坏账准备 B . 对于因供应商破产已无望收回所购货物的预付账款，需将其金额转入其他应收款，计提坏账准备 C . 对关联方交易产生的应收账款虽然存在无法收回的情况，但是被审计单位的会计人员认为是关联方，并没有考虑计提坏账准备 D . 对于计划进行重组的应收账款、当年发生的应收账款、未到期的应收账款均全额计提坏账准备

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• 对被审计单位的销售交易，下列注册会计师认为不属于产生高估销售的是（）。

  A . A、向虚构的顾客发货并进行相应的账务处理 B . B、本期已经发生的销售交易均已入账 C . C、未曾发货却已将销售交易登记入账 D . D、销售交易重复入账

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• 某企业的销售与收款循环职责分工包括：销售部门无权批准赊销；发货与开票相互独立；应收账款会计员负责编制、寄送对账单；坏账注销与否由应收账款会计员决定；发送货物后并由该人及时记账。则该企业的销售和收款循环职责分工中，不符合内部控制要求的有（）

  A . 销售部门无权批准赊销 B . 发货与开票相互独立 C . 应收账款会计员负责编制、寄送对账单 D . 坏账注销与否由应收账款会计员决定 E . 发送货物后并由该人及时记账

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• 销售与收款不相容职务分离的要点有（）

  A . 销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离 B . 销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离 C . 销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离 D . 销售业务经办与发票开具、管理职务相分离

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• 审计人员对销售与收款循环运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性的内容有（）

  A . 将企业年度内各期主营业务收入的实际数与计划数进行比较、分析 B . 比较本期各月主营业务收入的波动情况 C . 实地观察存货 D . 计算本期重要产品和重要客户的销售额和毛利率 E . 计算本期重要产品和重要客户的存货周转率

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• 下列文件中，不属于销售和收款循环审计中应该审查的文件是（）

  A . 客户对账单 B . 发运单 C . 销售合同 D . 生产统计表

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• 审计人员对被审计单位货币资金业务内部控制进行评价时，认为下列职责应分离的有：（）

  A、登记现金日记账与登记银行存款日记账 B、登记银行存款日记账与核对银行对账单 C、登记银行存款日记账与保管空白支票 D、保管空白支票与保管财务印章 E、登记现金日记账与登记现金总分类账

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• 审计人员对被审计单位实施销售截止测试时，下列各问题中，最可能被发现的是（）。

  A . A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B . B、当年未入帐的销售业务 C . C、销售退回的产品未入库 D . D、超额的销售折扣

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• 注册会计师在对被审计单位销售与收款循环中的销售交易进行测试时，一般会偏重于检查高估资产和收入的问题，那么为了实现发生或存在目标，所实施的实质性程序是()

  A . 以发运凭证为起点，选取样本追查至销售发票存根和主营业务收入等明细账 B . 可以由发运凭证为起点顺查，也可以以主营业务收入等明细账为起点逆查 C . 以主营业务收入等明细账为起点追查至销售发票存根、发运凭证等原始凭证 D . 核对主营业务收入明细账金额和应收账款明细账金额

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• 某审计人员审计X公司2006年度财务报表时，将其交易和账户划分为销售与收款循环、购货与付款循环、生产与服务循环、筹资与投资循环。在一般情况下，该审计人员应将预收账款及销售费用项目划入（）。

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• 在对M公司2005年的会计报表进行审计的过程中，L注册会计师负责销售和收款循环的审计。在审计过程中遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，应重点关注被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括()。

  A．销售截止测试实施日期 B．发票开具日期或者收款日期 C．记账日期 D．发货日期或提供劳务日期

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• 审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：①检查销售与收款循环中的凭证和记录；②观察销售与收款业务执行情况；③向有关人员询问销售与收款业务情况；④对营业收入的真实性进行 分析。“资料 2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（）

  A．① B．② C．③ D．④

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