甲公司2015年至2017年发生如下交易或事项： （1）为募集扩大生产规模所需资金，2015年7月1日，公司按面值发行总额为2000万元的企业债券。该债券期限为3年，票面年利率为6％（与实际利率一致），到期一次还本付息，年末计息（不计复利）。 （2）2017年1月1日，从银行借入200万元的长期借款，当日全部用于购建某生产线（该生产线建设工程当日开工，建造期为2年，工程建造期间的借款利息均符合资本化条件）。该借款期限为3年，年利率为5．4％，分期付息到期一次还本，年末计息（不计复利）。 （3）2017年9月1日，从银行借入100万元的短期借款，以满足季节性生产对资金的需求。该借款期限为6个月，年利率为3．6％（与实际利率一致），月末计息，分季付息。 （4）2017年10月1日，购入一台不需要安装的生产设备，增值税专用发票上注明的价款为600万元，增值税税额为102万元。同时，甲公司开出并经开户银行承兑的商业汇票一张，面值为702万元，期限3个月，交纳银行承兑手续费0．351万元。 （5）2017年12月31日，甲公司10月1日开出的商业汇票到期，该公司无力支付票款。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。

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• 甲公司为境内上市公司，2017年发生的有关交易或事项包括： （1）因增资取得母公司投入资金2000万元； （2）按比例确认联营企业持有的可供出售金融资产当年公允价值增加额的份额300万元； （3）收到税务部门返还的增值税税款200万元； （4）收到政府对公司因发生自然灾害的补贴600万元。 甲公司采用总额法对政府补助进行会计处理，甲公司2017年对上述交易或事项的会计处理正确的有（）。

  A . 收到返还的增值税税款200万元确认为资本公积 B . 收到政府对公司因发生自然灾害的补贴600万元确认为当期营业外收入 C . 取得其母公司投入2000万元资金确认为股本及资本公积 D . 因联营企业金融资产公允价值增加，按比例确认其他综合收益300万元

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• 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：

  A . 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：

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• 甲股份有限公司2015年度实现净利润500万元。该公司2015年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是（）。

  A . 发现2014年少计财务费用300万元 B . 发现2014年少提折旧费用0.10万元（未达到重要性要求） C . 为2014年售出的设备提供售后服务发生支出50万元 D . 因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由20%改为5%

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• 甲公司2015年度发生的有关交易或事项如下：（1）因出租房屋取得租金收入120万元；（2）因处置固定资产产生净收益30万元；（3）收到联营企业分派的现金股利60万元；（4）因收发差错造成存货短缺净损失10万元；（5）管理用机器设备发生日常维护支出40万元；（6）办公楼所在地块的土地使用权摊销300万元；（7）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元：（8）因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。上述交易或事项对甲公司2015年度营业利润的影响是（）万元。

  A . -10 B . -40 C . -70 D . 20

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• A股份有限公司2015年未分配利润年初贷方余额100万元，每年按10％提取法定盈余公积，所得税税率为25％，2015年至2017年的有关资料如下： （1）2015年实现净利润200万元；提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利150万元； （2）2016年发生亏损500万元； （3）2017年实现利润总额600万元。（假设2017年盈余公积在2018年初计提，2017年末未计提，也未发放现金股利） 根据上述资料，下列说法中正确的是（）。

  A . 2016年，应当将亏损金额500万元转入“利润分配—未分配利润”科目借方 B . 2017年应交所得税金额为25万元 C . 2017年应交所得税金额为150万元 D . 2017年“利润分配—未分配利润”科目的余额为205万元

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• 甲公司2015年度发生的有关交易或事项如下：持有的交易性金融资产公允价值上升100万元，收到上年度已确认的联营企业分配的现金股利50万元。因处置固定资产产生净收益20万元，因存货市场价格持续下跌计提存货跌价准备30万元，管理部门使用的机器设备发生日常维护支出40万元，则上述交易或事项对甲公司2015年度营业利润的影响金额是（）万元。

  A . 30 B . 50 C . 80 D . 100

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• 甲公司为境内上市公司，2015年发生的有关交易或事项包括：（1）接受母公司作为资本投入的资金1000万元；（2）享有联营企业持有的可供出售金融资产当年公允价值增加额140万元；（3）收到税务部门返还的增值税税款1200万元；（4）收到政府对公司以前年度亏损补贴500万元。甲公司2015年对上述交易或事项会计处理错误的有（）。

  A . 收到政府亏损补贴500万元确认为当期营业外收入 B . 取得母公司1000万元投入资金确认为当期营业外收入 C . 收到税务部门返还的增值税税款1200万元确认为资本公积 D . 应享有联营企业140万元的可供出售金融资产公允价值增加额确认为当期投资收益

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• 甲公司2015年度发生的部分交易或事项如下：（1）2015年计提产品质量保修费用；（2）2015年因违约被C公司起诉,至年末法院尚未判决，甲公司预计很可能败诉并需要支付赔偿，因此确认预计负债；（3）甲公司2015年起诉B公司侵犯其专利权,至年末法院尚未判决，甲公司预计很可能胜诉并获得赔偿，甲公司未进行会计处理；（4）2015年末，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异，从而确认相关的递延所得税资产。对甲公司下列会计处理所遵循的会计信息质量要求的表述中，正确的有（　）。

  A . 2015年计提产品质量保修费用，遵循了谨慎性要求 B . 2015年被C公司起诉，甲公司确认预计负债，遵循了谨慎性要求 C . 2015年起诉B公司侵犯专利权，甲公司未进行会计处理，遵循了谨慎性要求 D . 2015年末确认相关的递延所得税资产，遵循了实质重于形式要求

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• A股份有限公司2015年未分配利润年初贷方余额100万元，每年按10％提取法定盈余公积，所得税税率为25％，2015年至2017年的有关资料如下： （1）2015年实现净利润200万元；提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利150万元； （2）2016年发生亏损500万元； （3）2017年实现利润总额600万元。（假设2017年盈余公积在2018年初计提，2017年末未计提，也未发放现金股利） 下列关于2015年有关利润分配的会计分录中正确的是（）。

  A . 借：本年利润 200，贷：利润分配—未分配利润 200 B . 借：利润分配—提取法定盈余公积 20，贷：盈余公积—法定盈余公积 20 C . 借：利润分配—应付现金股利 150，贷：应付股利 150 D . 借：利润分配—未分配利润 170，贷：利润分配—提取法定盈余公积 20，应付现金股利 150

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• 甲公司2015年发生的有关交易或事项如下：（1）因出租房屋取得租金收入100万元；（2）因处置固定资产产生净收益30万元；（3）收到联营企业分派的现金股利60万元；（4）因收发差错造成存货短缺净损失10万元；（5）管理用机器设备发生日常维护支出40万元（6）办公楼所在地块的土地使用权摊销200万元；（7）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元；（8）因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。甲公司2015年度因上述交易或事项而确认的管理费用金额是（）万元。

  A . 50 B . 340 C . 250 D . 350

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• 2015年度，甲公司发生的相关交易或事项如下：(1)4月1日，甲公司收到先征后返的增值税税额600万元；（2）8月1日，甲公司收到政府无偿拨付的300万元款项，用于正在建造的新型设备。至12月31日，该设备仍处于建造过程中；（3）10月10日，甲公司收到当地政府追加的投资款500万元。根据上述业务，甲公司2015年度因政府补助应确认的营业外收入金额是(　　)万元。

  A . 600 B . 800 C . 900 D . 1100

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• 甲公司为境内上市公司，2015年发生的有关交易或事项包括：(1)因增资取得母公司投入资金2000万元；(2)享有联营企业持有的可供出售金融资产当年公允价值增加额300万元；(3)收到税务部门返还的增值税税款200万元；(4)收到政府对公司前期已发生亏损的补贴600万元。甲公司2015年对上述交易或事项会计处理正确的有(　　)。

  A . 收到返还的增值税税款200万元确认为资本公积 B . 收到政府亏损补贴600万元确认为当期营业外收入 C . 取得其母公司投入2000万元资金确认为股本及资本公积 D . 享有联营企业300万元的可供出售金融资产公允价值增加额确认为其他综合收益

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• 甲公司2017年1月2日取得乙公司30%的股权，并与其他投资方共同控制乙公司。甲公司、乙公司2017年发生的下列交易或事项中，会对甲公司2017年个别财务报表中确认对乙公司投资收益产生影响的有（）。

  A . 甲公司将账面价值为50万元的产品以80万元的价格出售给乙公司作为固定资产 B . 乙公司股东大会通过发放股票股利的议案 C . 乙公司将账面价值200万元的专利权作价360万元出售给甲公司作为无形资产 D . 投资时甲公司投资成本小于应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额

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• 甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2017年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项32万元；（2）甲公司领用账面价值为20万元、市场价格为30万元的一批库存商品，投入在建工程项目；（3）甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批自产产品作为福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。甲公司2017年度因上述交易或事项应确认收入为（）万元。

  A . 39 B . 69 C . 59 D . 50

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• 41.甲公司2017年10月发生如下交易事项：销售商品取得收入80万元，出售原材料取得收入30万元，转销确实无法支付的应付账款15万元，则甲公司2017年10月应计入营业外收入的金额为（　　）万元。

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• 20×7年，甲公司发生的与政府补助相关的交易或事项如下：（1）甲公司采用即征即退方式收到返还的增值税300万元；（）

  A．303万元 B．300万元 C．309万元 D．420万元

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• 甲公司2016年度财务报告于2017年3月20日对外报出，其于2017年发生的下列交易事项中，应作为2016年资产负债表日后调整事项处理的有（）。Ⅰ1月20日，收到客户退回部分商品，该商品于2016年9月确认销售收入Ⅱ3月18日，甲公司的子公司发布2016年经审计净利润。根据购买该子公司协议约定，甲公司需在原已预计或有对价基础上向出售方多支付1600万元Ⅲ2月25日，

  A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ C．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ E．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

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• 甲工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品售价中不包含增值税。销售商品和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2015年12月，甲公司发生如下交易或事项：

  (1)6日，向乙公司销售A商品一批，商品售价为200万元，增值税税额为34万元，该批商品的成本为120万元。商品已发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用发票。销售前，该批商品已计提了20万元的存货跌价准备。 (2)18日，因资金周转困难，急需资金一笔，将购买成本为30万元的原材料出售。售价28万元，当月收到原材料款项。 (3)19日，与丙公司签订销售协议，采用预收款方式向丙公司销售一批商品，实际成本90万元。销售协议约定，售价120万元，相关增值税税额20.4万元，丙公司预付60%的货款，其余款项于2015年12月31日发货时结算。 (4)28日，与戊公司签订为期3个月的劳务合同，合同总价款为70万元。至12月31日，已经预收合同款50万元，实际发生劳务成本30万元，估计为完成该合同还将发生劳务成本20万元，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) (1)根据资料(1)，下列说法中正确的是()。 A.应确认主营业务收入200万元 B.应确认主营业务收入180万元 C.应确认主营业务成本120万元 D.应确认主营业务成本100万元 (2)根据资料(2)，甲企业应将销售原材料结转的成本计入()。 A.主营业务成本 B.其他业务成本 C.生产成本 D.制造费用 (3)根据资料(3)，下列分录中正确的是()。 A.借：银行存款84.24 贷：预收账款84.24 B.借：银行存款140.4 贷：主营业务收入120 应交税费——应交增值税(销项税额)20.4 C.借：预收账款140.4 贷：主营业收入120 应交税费——应交增值税(销项税额)20.4 D.借：主营业务成本90 贷：库存商品90 (4)根据资料(4)，关于甲公司12月31日会计处理结果正确的是()。 A.结转提供劳务成本30万元 B.确认提供劳务收入50万元 .确认提供劳务收入42万元 D.结转提供劳务成本50万元 (5)根据资料(1)至(5)，甲公司本期应结转的“营业成本”的金额是()万元。 A.270 B.180 C.250 D.160

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• 甲公司为增值税一般纳税人，2×15年发生的有关交易或事项如下：（1)销售产品确认收入12000万元，结

  甲公司为增值税一般纳税人，2×15年发生的有关交易或事项如下：(1)销售产品确认收入12000万元，结转成本8000万元，当期应交纳的增值税为1060万元，有关营业税金及附加为100万元;(2)持有的交易性金融资产当期市价上升320万元、可供出售金融资产当期市价上升260万元;(3)出售一项专利技术产生收益600万元;(4)计提无形资产减值准备820万元。甲公司交易性金融资产及可供出售金融资产在2×15年末未对外出售，不考虑其他因素，甲公司2×15年营业利润是()。 A.3400万元 B.3420万元 C.3760万元 D.4000万元

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• 甲公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。甲公司2015年实现利润总额2000万元，当年发生如下特殊调整事项：取得国债利息收入50万元；交易性金融资产公允价值下降40万元；可供出售金融资产公允价值上升30万元；超标的业务招待费20万元；因债务担保确认预计负债60万元。则甲公司2015年度应交所得税的金额为（）万元。

  A．517.5 B．502.5 C．497.5 D．372.5

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• 甲公司发生的有关交易或事项如下：为遵守国家有关环保的法律规定，2017年1月31日，甲公司对A生产设备进行停工改造，安装环保装置。3月25日，新安装的环保装置达到预定可使用状态并交付使用，共发生成本600万元。至1月31日，A生产设备的成本为18 000万元，已计提折旧9 000万元，未计提减值准备。A生产设备预计使用16年，已使用8年，安装环保装置后还可使用8年；环保装置预计使用5年，直线法摊销

  A．937.5万元 B．993.75万元 C．1 027.5万元 D．1 125万元

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• 甲公司2017年资产负债表日至财务报告批准报出日（2018年3月20日）之间发生了以下交易或事项：（1）经与贷款银行协商，同意甲公司一笔将于2018年5月到期的借款展期2年。银行按照原借款合同规定，甲公司无权自主对该借款展期；（2） 2017年10月6日，乙公司向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿专利侵权损失800万元。至2017年12月31日，法院尚未判决。经向律师咨询，甲公司就该诉讼事项于2017年

  A．对于诉讼事项，应在2017年资产负债表中调整减少预计负债600万元 B．董事会通过利润分配预案属于资产负债表日后调整事项 C．董事会通过利润分配预案属于资产负债表日后非调整事项 D．对于借款展期事项，应在2017年资产负债表中将该借款自流动负债重分类为非流动负债 E．对于借款展期事项，应在2017年资产负债表中将该借款仍应作为流动负债

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