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根据企业所得税的有关规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。
A . 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
B . 销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入
C . 销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入
D . 销售商品需要安装和检验但安装程序比较简单的，可在发出商品时确认收入
E . 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到全部或者部分货款时确认收入
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下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（）。
A . 投资者的工资不得在税前扣除
B . 企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，所提折旧不允许税前扣除
C . 企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，可据实扣除
D . 企业计提的除坏账准备以外的各种准备金不得扣除
E . 投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
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根据《企业所得税法》的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的是（）。
A . 海水养殖.内陆养殖的所得.免征企业所得税
B . 国家重点扶持的公共基础设施项目.自获利年度起享受三免三减半
C . 采取缩短折旧年限方法的.最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
D . 加速折旧优惠中可采用缩短年限.采取双倍余额递减法或者年数总和法
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根据企业所得税法的规定，以下关于收入确认的表述中，不正确的是（）。
A . 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B . 接受捐赠收入，按照合同约定的日期交付的资产确认收入的实现
C . 销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
D . 采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
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根据企业所得税的有关规定，下列关于源泉扣缴的表述中，不正确的是（）。
A . 非居民企业应缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人
B . 对实行源泉扣缴的非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机构可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
C . 应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
D . 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库
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根据企业所得税的有关规定，下列关于无形资产税务处理的表述中，正确的有（）。
A . 除另有规定外，无形资产的摊销年限不得低于10年
B . 自创商誉不得计算摊销费用在税前扣除
C . 外购商誉的支出，不得在税前扣除
D . 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，不得计算摊销费用在税前扣除
E . 作为投资或受让的无形资产，有关法律规定或合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销
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下列关于个人财产拍卖所得征收个人所得税的有关规定，说法不正确的是（）。
A . 拍卖的财产是通过祖传收藏的，财产原值为其收藏该拍卖品而发生的费用
B . 纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税
C . 纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，如果拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税
D . 个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报
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根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（）。
A . 生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同
B . 企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以选用后进先出法
C . 单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧
D . 通过支付现金以外方式取得投资资产，以该资产投资双方协议价格为成本
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根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。
A . A．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B . B．股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定
C . C．租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定
D . D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
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根据企业所得税的有关规定，下列关于跨地区经营汇总纳税企业的税务处理中，表述正确的有（）。
A . 不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳营业税、增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
B . 新设立的二级分支机构，自设立当年起就地分摊缴纳企业所得税
C . 当年撤销的二级分支机构，自向工商行政管理机关办理注销登记之日起不就地分摊缴纳企业所得税
D . 上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
E . 汇总纳税企业在境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
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根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源地确定的表述中，正确的有（）。
A . 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B . 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
C . 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
D . 动产转让所得，按照动产所在地确定
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根据《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》财税【2015】101号文），以下关于个人股东、投资基金股东股息红利征税标准的表述，正确的是（）。
A . 持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
B . 持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额
C . 持股期限超过1年的，其股息红利所得暂免征收个人所得税
D . 无论股东持股期限是多长时间，均按照相同的应纳税所得额扣缴个人所得税
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以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的是()
A . A、个人取得存款利息收入，依法征收个税
B . B、个人在行使股票认购权后，将已认购的股票(包括境内上市公司股票)转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税
C . C、个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税
D . D、企业年金的个人缴费部分，在计算当月工资、薪金的个人所得税时允许扣除
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以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，不正确的有（）。
A . 员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税
B . 员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
C . 员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税
D . 员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税
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根据个人所得税的有关规定，以下关于年所得超过12万元的纳税申报地点的说法中，正确的有（）。
A . 在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报
B . 在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，主管税务机关指定一处申报
C . 在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，向户籍所在地申报
D . 在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报
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根据个人所得税法的有关规定，以下说法中正确的是（）。
A . 对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税
B . 对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税
C . 集体所有制企业改制为股份合作制企业时，对职工个人转让取得的量化资产，其转让收入额暂免征收个人所得税
D . 对于股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票市价金额为收入额，计算征收个人所得税
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根据《合同法》的有关规定，以下关于承担违约责任的表述，正确的是（）。
A . 当事人既约定了违约金，又约定定金的，一方违约，对方可以选择适用违约金或定金条款，但两种违约责任不能合并使用
B . 合同约定违约金的，因当事人一方违约使对方产生损失，此时不论损失多大，均只应向损失方支付合同约定的违约金
C . 违反合同的当事人在承担了赔偿金后，就免除了履约责任
D . 当事人一方履行合同不符合约定，在采取补救措施后，对方还有其他损失的，此时就不应再承担赔偿责任
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以下关于资源税有关规定表述中，正确的有()
A . A、金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量
B . B、对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率计算课税数量
C . C、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量
D . D、纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
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根据个人所得税法律制度的有关规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的是（ ）。
A . 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税
B . 同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次征收个人所得税
C . 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税
D . 偶然所得，以每次取得的收入为一次，计征个人所得税
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公司在业务宣传、广告等活动中，随机向公司以外的个人赠送礼品。根据个人所得税法有关规定，以下关于礼品所得的说法不正确的是（）
A．单价低于800元的礼品元需纳税
B．单价低于200元的礼品元需纳税
C．礼品所得无需纳税
D．所有礼品均需纳税
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根据企业所得税法律制度的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）
A．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B．股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定
C．租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定
D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
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关于免纳个人所得税的福利费、抚恤金、救济金表述正确的是：（)。A.福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给困难个人的生活补助费。
B.所称救济金，是指省级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。
C.公司领导给予的每人一张500超市购物卡
D.对于发给个人的福利，实物无需缴纳个人所得税
