某生产企业，属于增值税一般纳税人，因管理不善损失外购原材料（适用的增值税税率为17%）账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（）。

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• 某制造厂是一制造电视机的国有企业，属于增值税一般纳税人，2011年8月上旬外购一批价格10万元(不含税)的电子元件用于生产电视机。结果由于管理不善，8月下旬库房发生火灾，元件损失了70%。则该厂当月准予抵扣的进项税额为10×17%×(1-70%)=0.51(万元)。()

  A . 正确 B . 错误

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• 某增值税一般纳税人购进玉米一批生产饲料，支付给某农业开发基地收购价款为10000元，开具农产品收购凭证，并支付铁路部门运费取得货运增值税专用发票，注明运费3000元，增值税330元，支付物流企业装卸费价税合计503元，取得增值税普通发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1／4，则该项损失涉及增值税的分录为（）。

  A . 借：待处理财产损溢407.5贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）407.5 B . 借：待处理财产损溢387.55贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）387.55 C . 借：待处理财产损溢377.5贷：应交税费-应交增值税（进项税额）377.5 D . 借：待处理财产损溢387.55贷：应交税费-应交增值税（进项税额）387.55

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• 某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元。

  A . A．1735 B . B．1779.05 C . C．2083.19 D . D．1700

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• 某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失以前月份外购的材料一批，账面成本100万元（进项税已在购进当月抵扣）。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业按照规定进行申报，则该业务在企业所得税税前可以扣除的损失为（）万元。

  A . 90 B . 100 C . 107 D . 117

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• 某居民企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值50万元（不含税）的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（）万元。

  A . 45 B . 50 C . 53.5 D . 58.5

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• 某工业企业（增值税一般纳税人）2016年12月外购材料10000公斤，每公斤不含税价格25元，取得了增值税专用发票。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成1盒工艺品，共3000盒，其中2200盒用于直接销售，500盒用于发放企业职工福利，300盒因管理不善被盗；另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）元。

  A . 42500 B . 51425 C . 31875 D . 40375

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• 某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（）

  A . 原材料 B . 营业外支出 C . 应交税金--应交增值税（进项税额） D . 应交税金--应交增值税（进项税额转出）

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• 某企业（一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税）。保险公司审理后同意赔付5万元，相关管理人员赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。

  A . 48.5 B . 50 C . 53.4 D . 58.5

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• 某增值税一般纳税人某月外购材料10000千克,每千克支付价款和税款分别为2元和0.34元。在运输途中因管理不善被盗1000千克。运回后以每3千克材料生产成品1盒的工艺产品3000盒,其中2200盒用于直接销售,300盒用于发放企业职工福利,500盒因管理不善被盗。那么,该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为()元。

  A．3400 B．3060 C．2550 D．2244

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• 某工业企业(增值税一般纳税人)2015年12月外购材料10000公斤，每公斤不含税价格25元，取得了增值税专用发票。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成1盒工艺品，共3000盒，其中2200盒用于直接销售，500盒用于发放企业职工福利，300盒因管理不善被盗;另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为()元。

  A．42500 B．51425 C．31875 D．40375

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• 某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400元，增值税额408万元，发票已通过认证。（2）销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6000万元。（3）产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。（4）8月份因管理不善发生事故损失的外购原材料3

  A．因管理不善发生意外事故损失的外购原材料进项税额不得抵扣销项税额 B．企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔偿后的余额，按规定税前扣除 C．接受捐赠收入属于免税收入，不缴纳所得税 D．未经核定的准备金支出不得在企业所得税前扣除

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• 10、某企业（增值税一般纳税人）2018年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料账面成本30450元，已抵扣过进项税额3750元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受了该企业资产损失专项申报，则该企业在企业所得税前可扣除的损失金额为（）元

  A．450 B．4200 C．3750 D．30450

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• 某企业(增值税一般纳税人)2019年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料是数月前从农业生产者手中收购取得的农产品，用于生产税率为13%的产品，已抵扣进项税额，账面成本31500元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受了该企业资产损失的专项申报，在企业所得税前可扣除的损失金额为()元。

  A．1500 B．4650 C．5595 D．5000

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• 某企业（增值税一般纳税人）2019年5月因管理不善导致仓库发生火灾，经盘点，企业上月外购的一批原材料（已抵扣进项税额）发生毁损，已知该批原材料的账面成本为80万元，该损失尚未得到有关机关批准处理，则该企业应作的会计分录为（）

  A．借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 90.4贷：原材料 80应交税费一应交增值税（进项税额转出） 10.4 B．借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 80贷：原材料 80 C．借：营业外支出 80贷：原材料 80 D．借：营业外支出 90.4贷：原材料 80应交税费一应交增值税（进项税额转出） 10.4

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