注册会计师对定期存款或限定用途的存款应检查银行存单主要包括（）

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• 存款行对单位定期存单可以不确认借款人提供的预留印鉴或密码是否一致。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 单位大额定期存单的营销策略上应按如下优先顺序营销客户：（） 1.认购资金来源于行外资金； 2.“以存为主”的核心客户或潜力客户； 3.稳定建设银行核心客户存款； 4.对建设银行综合贡献度很大的客户。

  A . 1-2-3-4 B . 1-3-2-4 C . 1-4-2-3 D . 1-4-3-2

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• 如果企业存在定期存款、保证金存款和存出投资款，注册会计师应实施的下列审计程序中不恰当的是（）。

  A . 对保证金存款，检查开立银行承兑汇票的协议或银行授信审批文件 B . 在资产负债表日后已提取的定期存款，检查相应的兑付凭证 C . 对已质押的定期存款，检查开户证实书原件 D . 对于存出投资款，跟踪资金流向，并获取董事会决议等批准文件、开户资料、授权操作资料等

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• A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。注册会计师对定期存款应检查的事项中，恰当的有（ ）。

  A . 对2012年12月31日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件 B . 对2013年1月1日至外勤结束日已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件 C . 对已质押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账 D . 对未质押的定期存款，应检查开户证书原件

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• 被审计单位某开户银行的银行对账单余额为1585000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，注册会计师注意到以下事项：在途存款100000元；未提现支票50000元；未入账的银行存款利息收入35000元；未入账的银行代扣水电费25000元。假定不考虑其他因素，注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是（）元。

  A . 1635000 B . 1535000 C . 1595000 D . 1575000

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• 注册会计师在检查被审计单位2017年12月31日的银行存款余额调节表时发现下列调节事项，其中有迹象表明性质或范围不合理的是（）

  A . “银行已收、企业未收”项目包含一项2017年12月31日到账的应收账款，被审计单位尚未收到银行的收款通知 B . “企业已付、银行未付”项目包含一项被审计单位于2017年12月31日提交的转账支付申请，用于支付被审计单位2017年12月份的电费 C . “企业已收、银行未收”项目包含一项2017年12月30日收到的退货款，被审计单位已将供应商提供的支票提交银行 D . “银行已付、企业未付”项目包含一项2017年11月支付的销售返利，该笔付款已经总经理授权，但由于经办人员未提供相关单据，会计部门尚未入账

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• 注册会计师在检查被审计单位2011年12月31日的银行存款余额调节表时，发现下列调节事项，其中有迹象表明性质或范围不合理的是( )。

  A . “银行已收、企业未收”项目包含一项2011年12月31日到账的应收账款，被审计单位尚未收到银行的收款通知 B . “企业已付、银行未付”项目包含一项被审计单位于2011年12月31日提交的转账支付申请，用于支付被审计单位2011年12月份的电费 C . “企业已收、银行未收”项目包含一项2011年12月30日收到的退货款，被审计单位已将供应商提供的支票提交银行 D . “银行已付、企业未付”项目包含一项2011年11月支付的销售返利，该笔付款已经总经理授权，但由于经办人员未提供相关单据，会计部门尚未入账

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• 根据《单位定期存单质押贷款管理规定》，存款行不按本规定对质物进行确认或贷款行接受未经确认的单位定期存单质押的，由中国银行业监督管理委员会给予警告，并处以（）以下的罚款，并责令对其主要负责人和直接责任人员依法给予行政处分。

  A . A、一万元 B . B、三万元 C . C、五万元 D . D、十万元

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• 注册会计师李明对A公司执行银行存款余额函证的助理人员的工作进行检查时，发现助理人员执行银行存款余额函证程序时提出以下观点，正确的有()

  A . 以A公司的名义寄发银行询证函 B . 由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师发出并回收 C . 如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的 D . 除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序

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• 注册会计师在检查被审计单位2011年12月31日的银行存款余额调节表时，发现下列调节事项，其中有迹象表明性质或范围不合理的是（）。

  A . “银行已收、企业未收”项目包含一项2011年12月31日到账的应收账款，被审计单位尚未收到银行的收款通知 B . “企业已付、银行未付”项目包含一项被审计单位于2011年12月31日提交的转账支付申请，用于支付被审计单位2011年12月份的电费 C . “企业已收、银行未收”项目包含一项2011年12月30日收到的退货款，被审计单位已将供应商提供的支票提交银行 D . “银行已付、企业未付”项目包含一项2011年11月支付的销售返利，该笔付款已经总经理授权，但由于经办人员未提供相关单据，会计部门尚未入账

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• 存款单位办理单位定期存款时，银行开给单位定期存单。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 注册会计师在测试被审计单位的银行存款内部控制时，应当对收款凭证实施的检查下列说法中不恰当的是（ ）。

  A . 核对收款凭证与银行对账单是否相符 B . 核对银行存款日记账的收入金额是否正确 C . 核对收款凭证与存入银行账户的日期和金额是否相符 D . 核对收款凭证与应付账款等相关明细账的记录是否相符

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• 江苏银行外币定期存款、存单做质押担保的，授信额度应控制在质押权利凭证价值的85%以内，并综合考虑相关外汇汇率波动风险。

  A . 正确 B . 错误

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• 检查银行存款余额调节表是证实财务报表所列的银行存款是否真实的重要程序，但通过检查银行存款余额调节表并不能帮助注册会计师发现的情况是（）。

  A . 年末最后一天开出支票，要求顾客年后办理转账手续，未入账 B . 某项支出已计人银行存款日记账，但没有开出转账支票 C . 将资产负债表日后收到的银行存款记人被审计年度 D . 应付票据已由银行付讫，但被审计单位并未人账

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• 注册会计师在对银行存款做控制测试时可以抽取适量收款凭证，检查收款凭证金额是否与销售发票、经批准的销售单及记入销售明细账和银行存款日记账的相关金额是否一致。

  A . 正确 B . 错误

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• 单位大额定期存单的营销策略上应按如下优先顺序营销客户（） 1.认购资金来源于行外资金； 2.“以存为主”的核心客户或潜力客户； 3.稳定建设银行核心客户存款； 4.对建设银行综合贡献度很大的客户。

  A . 1-2-3-4 B . 1-3-2-4 C . 1-4-2-3 D . 1-4-3-2

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• 被审计单位银行账户的银行对账单余额为1585000元．在检查该账户银行存款余额调节表时，注册会计师注意到以下事项：在途存款100000元；未提现支票50000元；未入账的银行存款利息收入35000元；未入账的银行代扣水电费25000元。假定不考虑其他因素，D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是（）

  A . 1535000元 B . 1575000元 C . 1595000元 D . 1635000元

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• 丁公司某银行账户的银行对账单余额为1585000元,在检查该账户银行存款余额调节表时,D注册会计师注意到以下事项:在途存款100000元;未提现支票50000元;未入账的银行存款利息收入35000元;未入账的银行代扣水电费25000元。假定不考虑其他因素,D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是（)元。

  A.1535000 B.1575000 C.1595000 D.1635000

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• 营业网点支取对公定期类存款，填写《交通银行定期类存款支取凭证》，留存对公存款存单的，出具加盖预留印鉴的定期存单；选择电子存单的，在《交通银行定期类账户支取凭证》上加盖预留印鉴，凭以办理（）

  是 否

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• 会计机构负责人必须定期或不定期对现金、银行存款日记账进行抽查核对，每月不少于（)

  A．A.一次 B．B.两次 C．C.三次 D．D.四次

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• 注册会计师应当对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要或与之相关的重大错报风险很低（）

  此题为判断题(对，错)。

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• D注册会计师负责对丁公司20×8年度财务报表进行审计。在审计银行存款时，D注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断丁公司某银行账户的银行对账单余额为1585000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，D注册会计师注意到以下事项：在途存款100000元；未提现支票50000元；未入账的银行存款利息收入35000元；未入账的银行代扣水电费25000元。假定不考虑其他因素，D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是（）。

  A．1535000元 B．1575000元 C．1595000元 D．1635000元

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• 以活期存款申请开具时段存款证明的，应要求申请人将活期存款转为定期存款，并打印定期存单或开具存款证实书（）

  是 否

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