在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，G注册会计师决定增加审计程序的不可预测性。下列审计程序中，通常能够达到这一目的的有()

相似题目

• 以下审计程序中，属于注册会计师评估舞弊风险的有（）。

  A . 考虑是否存在舞弊风险因素 B . 考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系 C . 询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制 D . 考虑客户承接或续约过程中获取的信息

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• XYZ会计师事务所首次接受委托负责审计甲上市公司2015年财务报表。甲公司属于餐饮行业，销售结算方式78%以现金销售为主；同时甲公司董事会要求每年销售业绩增长递增15%以上。注册会计师对甲公司实施风险评估程序，识别甲公司财务报表可能存在的舞弊风险。以下事项中，对财务报表舞弊风险的判断，恰当的是（）

  A . 甲公司收入舞弊风险低 B . 直接假设甲公司收入存在舞弊风险 C . 直接假设固定资产存在低估的舞弊风险 D . 直接假设甲公司期末水产品存货存在较高的跌价风险

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• 在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（）。

  A . 控制本身的设计是否有效 B . 控制是否得到执行 C . 是否信赖控制并实施控制测试 D . 是否实施实质性程序

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• 经过风险评估程序，识别出被审计单位存货数量方面存在舞弊导致的重大错报风险，下列有关注册会计师所采取的应对措施中，恰当的有（）。

  A . 要求被审计单位在报告期末或临近期末的时点实施存货盘点 B . 在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘 C . 检查被审计单位的存货记录，以识别需要特别关注的存货存放地点或存货项目 D . 按照存货的等级或类别、存放地点或其他分类标准，将本期存货数量与前期进行比较

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• 注册会计师在对被审计单位整体层面的风险评估过程进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括（）

  A . 被审计单位是否已建立并沟通其整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划 B . 被审计单位是否已建立风险评估过程，包括识别风险、估计风险的重大性、评估风险发生的可能性以及确定需要采取的应对措施 C . 被审计单位是否已建立某种机制，识别和应对可能对被审计单位产生重大且普遍影响的变化 D . 会计部门是否建立了某种流程，以识别会计准则的重大变化

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• 在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，注册会计师决定增加审计程序的不可预见性。下列审计程序中，通常能够达到这一目的的有（）。

  A . 以往通常是对收入直接进行比率分析，现决定对收入按细类进行分析 B . 对大额应收账款进行函证 C . 对销售交易的具体条款进行函证 D . 在监盘时对账面金额较小的存货实施检查程序

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• 在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有()

  A . 控制本身的设计是否有效 B . 控制是否得到执行 C . 是否信赖控制并实施控制测试 D . 是否实施实质性程序

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• 注册会计师在对被审计单位销售交易进行风险评估时，怀疑发票上的金额可能出现计算错误，为此，注册会计师应该实施的控制测试不包括（）。

  A . 检查与发票计算金额正确性相关的人员的签名 B . 重新计算发票金额，证实其是否正确 C . 询问发票生成程序更改的一般控制情况，确定是否经授权以及现有的版本是否在被正确使用 D . 检查有关程序更改的复核审批程序

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• 在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险。()

  A . 正确 B . 错误

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• 在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当依据（）存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险。

  A . 应收账款确认 B . 利润确认 C . 销售确认 D . 收入确认

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• 在对被审计单位进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（）。

  A . 对被审计单位的存货进行监盘 B . 将本年度的毛利率与上年度进行比较 C . 对应收账款进行函证 D . 使用计算机辅助审计技术，对账簿记录的准确性进行复核

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• 在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，A注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（）

  A . 控制本身的设计是否有效 B . 控制是否得到执行 C . 是否信赖控制并实施控制测试 D . 是否实施实质性程序

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• 在对舞弊风险进行评估后，G注册会计师认为庚公司管理层凌驾于内部控制之上的风险很高。对此，G注册会计师通常实施的审计程序有()

  A . 测试会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当 B . 复核会计估计是否合理 C . 对于注意到的、超出正常经营过程或基于对庚公司及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性 D . 对相关控制活动的运行有效性进行测试

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• 在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，注册会计师决定增加审计程序的不可预见性。下列审计程序中，不属于增加审计程序的不可预见性的是（）。

  A . 向以前审计过程中接触不多的负责处理大客户账户的销售人员询问 B . 测试以前未曾函证过的账户余额 C . 对销货交易的具体条款进行函证 D . 对大额应收账款进行函证

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• 在对舞弊风险进行评估后，注册会计师认为被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的风险很高。对此，注册会计师通常实施的审计程序有（）。

  A . 测试与舞弊相关的控制运行有效性 B . 测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中做出的其他调整是否适当 C . 复核会计估计是否合理，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险 D . 对于注意到的、超出正常经营过程或基于对甲公司及其环境的了解显得异常的重大交易，评价其商业理由

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• 在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师通常需要在审计工作

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• G注册会计师负责对庚公司20×7年度财务报表进行审计。在对因舞弊导致的财务报表重大错报风险进行识别、评估和应对时，G注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在识别和评估庚公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列做法正确的有()。

  A．考虑是否存在舞弊风险因素 B．考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系 C．考虑客户承接或续约过程中获取的信息 D．询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制

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• ＜2＞下列有关丁注册会计师识别和评估舞弊导致的重大错报风险的说法中不恰当的是（）。

  A．在评估舞弊导致的重大错报风险时，丁注册会计师应当特别关注D公司在收入确认方面的舞弊风险 B．在识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险时，丁注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险 C．对于舞弊导致的重大错报风险，丁注册会计师不用评价D公司相关控制的设计情况，也不用确定其是否得到执行 D．丁注册会计师应当假定D公司在收入确认方面存在舞弊风险

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• 在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险，并应当考虑哪些收入类别以及哪些与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险。 （）此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• ＜3＞、A注册会计师针对认定层次舞弊风险进行评估后决定增加审计程序的不可预见性。下列采取的措施不具有不可预见性的是（）。

  A.更加重视实地观察或检查，询问被审计单位的非财务人员 B.在预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘 C.向甲公司的客户函证相关特定合同条款以及是否存在背后协议 D.检查人事档案中是否存在只有很少记录或缺乏记录的档案，如缺少绩效考评的档案

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• 在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险。（）

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• 下列有关丁注册会计师识别和评估舞弊导致的重大错报风险的说法中不恰当的是（)。A．在评估舞弊导致

  下列有关丁注册会计师识别和评估舞弊导致的重大错报风险的说法中不恰当的是()。 A．在评估舞弊导致的重大错报风险时，丁注册会计师应当特别关注D公司在收入确认方面的舞弊风险 B．在识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险时，丁注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险 C．对于舞弊导致的重大错报风险，丁注册会计师不用评价D公司相关控制的设计情况，也不用确定其是否得到执行 D．丁注册会计师应当假定D公司在收入确认方面存在舞弊风险

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• F注册会计师负责对乙公司2009年度财务报表进行审计。在运用审计抽样时，F注册会计师遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。F注册会计师对乙公司2009年的10000张销售发票的赊销批准情况进行控制测试。F注册会计师在设计样本时，在有不超过7%的销售发票缺乏批准手续的情况下对内部控制信赖过度风险为1% (置信水平为99%)，F注册会计师根据以前的经验估计大约有2.5%的发票缺乏批准手续程序，在对一个200张发票组成的样本进行检验后发现其中有 7张发票缺乏批准手续程序，F注册会计师评估的偏差率上限定为8%。F注册会计师评价对样本的测试结果后决定提高原来对信赖过度风险评估水平(原来评估的为1%)，这是因为()。

  A．样本偏差率上限(8%)大于可容忍偏差率 (7%) B．预计总体偏差率(7%)大于样本中的实际偏差率(3.5%) C．实际的误差上限(8%)大于样本中的实际偏差率(3.5%) D．预计总体偏差率(2.5%)小于可容忍偏差率(7%)

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• 在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大检查范围（）

  A．产品销售增加，佣金增加 B．销售退回增加，佣金增加 C．销售佣金减少，产品销售减少 D．销售退回减少，产品销售增加

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