晴天公司为一般纳税企业，增值税税率为17％。2014年1月，晴天公司购入原材料一批，含税价款为405万元，货款未付。此后，由于晴天公司发生财务困难，无力支付货款，经协商晴天公司以一台机器设备抵偿债务，该设备账面原价为450万元，已提折旧180万元，公允价值为300万元，销项税额为51万元。该项债务重组影响晴天公司税前会计利润的金额为（ ）万元。

相似题目

• 远方公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，2014年5月初自华宇公司购入一台需要安装的生产设备，实际支付买价120万元，增值税20.4万元；另支付运杂费6万元(假定不考虑运费抵扣进项税的因素)，途中保险费16万元；安装过程中，领用一批外购原材料，成本12万元，售价为13万元，支付安装人员工资10万元，该设备在2014年9月1日达到预定可使用状态，则该项设备的入账价值为（　　）万元。

  A . 164 B . 165 C . 149 D . 166.21

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• 某生产企业为增值税一般纳税人，2017年10月从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10％，增值税税率为17％。该公司进口环节应纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

  A . 200×10％×17％=3.4（万元） B . （200×10％+200）×17％=37.4（万元） C . 200×10％÷（1+17％）×17％=2.91（万元） D . （200×10％+200）÷（1+17％）×17％=31.97（万元）

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• 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。年末将20台本*企业自产的冰箱作为福利发给本*企业职工，该冰箱的成本为每台1000元，市场售价为2000元/台（不含增值税）。则下列说法正确的是（）。

  A . 实际发放时，计入应付职工薪酬的金额为40000 B . 实际发放时，计入应交税费—应交增值税（销项税额）的金额为3400 C . 将自产产品作为福利发放给员工不视同销售，但需要确认收入结转成本 D . 将自产产品作为福利发放给员工视同销售，并且要确认收入结转成本

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• 某增值税一般纳税企业适用增值税税率为17％，因管理不善毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为10000元，收回残料价值为500元，保险公司和责任人共赔偿6000元。不考虑其他因素，则该批毁损原材料造成的损失净额是（）元。

  A . 3500 B . 4000 C . 5200 D . 9500

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• 甲上市公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％；2012年12月甲公司发生下列经济业务：

  A . 甲上市公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％；2012年12月甲公司发生下列经济业务：

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• DUIA公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。该公司委托其他单位（增值税一般纳税人企业）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品，两种商品适用的消费税税率均为10％。发出材料的成本为200万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，支付的增值税为17万元。该批原材料已加工完成并验收入库，其实际成本为（ ）万元。

  A . 317 B . 333.33 C . 350.33 D . 300

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• 晴天公司为一般纳税企业，增值税税率为17％。2014年1月，晴天公司购入原材料一批，含税价款为405万元，货款未付。此后，由于晴天公司发生财务困难，无力支付货款，经协商晴天公司以一台机器设备抵偿债务，该设备账面原价为450万元，已提折旧180万元，公允价值为300万元，销项税额为51万元。该项债务重组影响晴天公司税前会计利润的金额为（ ）万元。

  A . 84 B . 105 C . 30 D . 135

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• 甲公司为增值税一般纳税人企业。因山洪暴发毁损库存材料一批，实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。甲企业购入材料的增值税税率为17％，该批毁损原材料的非常损失净额是（）元。

  A . 7600 B . 18800 C . 8400 D . 11000

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• 某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含增值税的销售价格为17.55万元，适用消费税税率为9%。该企业12月份应缴纳的消费税税额为（）。

  A . 473.9万元 B . 283.5万元 C . 364.5万元 D . 405万元

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• 某生产企业，为增值税一般纳税人（上市公司），购买和销售环节均取得或开具专用发票，2014年发生以下业务，外购货物均适用17%的增值税税率。账务处理正确的有（）。

  A . 企业自产的产品因管理不善发生损失，产品账面成本为10000元，其中外购原材料成本占70%，其余为人工成本借：待处理财产损溢11190贷：库存商品10000应交税费一应交增值税（进项税额转出）1190 B . 上月外购生产用原材料一批，成本5600元，用于企业厂房的建设借：在建工程6552贷：原材料5600应交税费一应交增值税（进项税额转出）952 C . 将自产的货物一批，作为利润分配给股东，成本价10000元，市场零售价14040元借：应付股利14040贷：主营业务收入12000应交税费一应交增值税（销项税额）2040借：主营业务成本10000贷：库存商品10000 D . 将自产的货物一批，作为奖励发放给优秀员工，成本价为7200元，不含税价为9000元借：应付职工薪酬10530贷：主营业务收入9000应交税费一应交增值税（销项税额）1530借：主营业务成本7200贷：库存商品7200 E . 将自产的货物一批，用作福利发放给员工个人，成本价为150000元，不含税价为180000元借：应付职工薪酬180600贷：库存商品150000应交税费一应交增值税（销项税额）30600

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• 某小企业（增值税一般纳税人）因地震毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为4000元，市场售价5000元，收回残料价值80元，保险公司赔偿4320元。该企业购入材料的增值税税率为17％，由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为（）元。 

  A . 0 B . 3808 C . 4250 D . 4300

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• 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，于2014年5月10日以一批商品换人乙公司的一项非专利技术，该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为80万元，不含增值税的公允价值为100万元，另收到乙公司银行存款10万元。甲公司换入非专利技术的原账面价值为60万元，公允价值无法可靠计量。假定不考虑其他因素，甲公司换入该非专利技术的人账价值为（）万元。

  A . A．50 B . B．70 C . C．90 D . D．107

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• 某增值税一般纳税人企业适用增值税税率为17％，因洪灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本是10000元，收回残料价值200元，保险公司赔偿2000元。该批毁损材料造成的损失净额是（）元。

  A . 6100 B . 7800 C . 8200 D . 9500

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• 某工业企业为增值税一般纳税人，2014年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元，增值税为3604元。该公司适用的增值税率为17%,材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该公司取得的该材料的入账价值应为（）元。

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• 甲公司是一家煤矿企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该企业依据开采的原煤产量按月提取安全生产费，提取标准为每吨10元，假定每月原煤产量为10万吨。2014年4月5日，经有关部门批准，该企业购入一批需要安装的用于改造和完善矿井运输的安全防护设备，价款为100万元，增值税进项税额为17万元，建造过程中发生安装支出20万元，设备于2014年5月10日安装完成并达到预定可使用状态。甲公司于

  A．200 B．230 C．350 D．320

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• 长江公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。本月销售商品情况如下：（1)现款销售为10台，售

  长江公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。本月销售商品情况如下：(1)现款销售为10台，售价100000元(不含增值税，下同)已人账；(2)需要安装的销售为2台，售价20000元，款项尚未收取，安装任务构成销售业务的主要组成部分，且商品价款与安装费用无法分拆，安装任务尚未开始；(3)分期收款销售2台，售价40000元，现值为20000元(不含增值税)；(4)附有退货条件的销售2台，售价23000元已入账，退货期为3个月，退货的可能性难以估计。长江公司本月应确认的销售收入为()元。 A.120000 B.140000 C.163000 D.183000

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• 要求：根据上述资料，回答下列第题。 甲公司为一般纳税人企业，适用的增值税税率为17％，适用的营业税税率为5％。2011至2014年发生相关业务如下： （1）2011年11月10日甲公司与丁公司签订协议，将建造完工的办公楼出租给丁公司，租期为3年，每年租金为6万元。于租赁各年年末收取，2012年1月1日为租赁期开始日，2014年12月31日到期。2012年1月1日，该投资性房地产的成

  A．借：银行存款6 贷：其他业务收入6 B．借：其他业务成本（6×5％）0．3 贷：应交税费——应交营业税0．3 C．采用公允价值模式计量的投资性房地产，期末发生的公允价值变动计入资本公积 D．采用公允价值模式计量的投资性房地产，比照固定资产和无形资产计提折旧、摊销和减值

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• XM公司为一家上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。XM公司2011年至2014年与固定资产有关的业务资料如下：

  (1)2011年12月1日，XM公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1 000万元，增值税额为170万元;发生保险费2.5万元，款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。 (2)2011年12月1日，XM公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料,其实际成本和计税价格均为10万元，发生安装工人工资176.7万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。 (3)2011年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年，预计净残值为13.2万元，采用直线法计提折旧。 (4)2012年12月31日，XM公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。XM公司确定该生产线的可收回金额为807.56万元。 (5)2013年1月1日，该生产线的预计尚可使用年限为5年，预计净残值为12.56万元，采用直线法计提折旧。 (6)2013年6月30日，XM公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日，该生产线停止使用，开始进行改良。在改良过程中，XM公司以银行存款支付工程总价款122.14万元。 (7)2013年8月20日，改良工程完工验收合格并于当日投入使用，预计尚可使用年限为8年，预计净残值为10.2万元，采用直线法计提折旧。2013年12月31日，该生产线未发生减值。 (8)2014年4月30日，XM公司以800万元的价格将此生产线卖与丁公司。当日，XM公司与丁公司办理完毕财产移交手续，不考虑其他相关税费。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)、根据上述资料(1)(2)，下面表述不正确的有()。 A、购入该生产线时应计入在建工程科目的金额为1172.5万元 B、发生保险费2.5万元应该计入固定资产的成本中 C、领用原材料应确认进项税额转出1.7万元 D、发生安装工人工资176.7万元应该计入应付职工薪酬科目 (2)、根据上述资料(3)，2012年度该生产线计提的折旧额为()万元。 A、224.3 B、196 C、198 D、168 (3)、根据上述资料(4)，下面表述中正确的有()。 A、该生产线应计提的固定资产减值准备381.64万元 B、该生产线应计提的固定资产减值准备185.64万元 C、计提的固定资产减值准备应该贷记固定资产科目 D、计提的固定资产减值准备在以后期间可以予以转回 (4)、根据上述资料(5)-(7)，下面表述中正确的有()。 A、2013年度该生产线改良前计提的折旧额为79.5万元 B、2013年6月30日该生产线转入改良时固定资产减值准备应在贷方转出 C、2013年8月20日改良工程达到预定可使用状态后该生产线的成本为850.2万元 D、2013年度该生产线改良后计提的折旧额为35万元 (5)、根据上述资料(8)，处置该生产线时应确认的处置损益金额为()万元。 A、-116.2 B、19.8 C、-15.2 D、155.8

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• 甲公司2014年发生以下业务，做出相应会计分录。（甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率17%，计算结

  甲公司2014年发生以下业务，做出相应会计分录。(甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率17%，计算结果以万元为单位表示，必须写出相关明细科目。) 1.1月3日，购入一台不需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税进项税额为17万元，发生运输费1万元(准予对运输费用计算进项税额抵扣)，款项已用银行存款支付。 2.1月10日购进B材料一批，买价50万元，增值税8.5万元，入库时发现短缺0.11万元，经查属合理损耗，已签发承兑商业汇票。 3.1月31日，分配工资：生产工人工资23万元，车间管理人员工资8万元，厂部管理人员工资9万元。 4.计提固定资产折旧4万元，其中计入制造费用2万元，管理费用1万元，销售费用1万元。

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• 乙股份有限公司（简称乙公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。该公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。

  2011年1月至4月发生的有关经济业务如下：

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• 新华企业为生产并销售ABC产品的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。现有甲、乙、丙三个公司可以为其提供生产所需原材料，其中甲为一般纳税人，且可以提供增值税专用发票，适用的增值税率为17％；乙为小规模纳税人，可以委托税务机关开具增值税税率为3％的发票；丙为个体工商户，目前只能出具普通发票。甲、乙、丙三家公司提供的原材料质量无差别，所提供的每单位原材料的含税价格分别为23400元、21115元和19750元。ABC产品的单位含税售价为29250元，假设城市维护建设税税率为7％，教育费附加率为3％。假设新华企业的购货方式不会影响到企业的期间费用，从利润最大化角度考虑新华企业应该选择哪家企业作为原材料供应商？

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• 某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20 000元，收回残料价值800元，某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20 000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11 600元。该企业购入材料的增值税税率为17％，该批毁损原材料造成的非常损失净额是（）元

  A．7 600 B．18 800 C．8 400 D．11 000

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• A公司为一般纳税企业，其兴建一办公楼领用一批库存原材料，金额为45000元，原材料适用增值税税率为17％，则该企业进行会计处理时应（）

  A．借记应交税费——应交增值税 B．贷记在建工程 C．借记原材料和应交税费 D．借记在建工程

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• 乙公司与丙公司均为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。乙公司2014年3月1日与丙公司签订售后回购融入资金合同。合同规定，丙公司购入乙公司100件商品，每件销售价格为30万元。乙公司已于当日收到货款，每件销售成本为10万元（）

  A．有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 B．2014年3月1日销售商品时确认计入其他应付款的金额为3500万元 C．2014年3月31日计提利息费用的金额为100万元 D．售后回购在任何情况下都不确认收入 E．2014年3月1日销售商品时确计入其他应付款的金额为3000万元

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