销项税额

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• 对于增值税销项税额，小规模纳税人应贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”科目。

  A . 正确 B . 错误

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• 下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。

  A . 购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 B . 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 C . 购进免税农产品，按照农产品收购凭证或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额 D . 购进在建工程所用材料发生的运费，按照增值税小规模纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明的运输费用金额和3%的扣除率计算进项税额 E . 购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照增值税一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额

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• 不得从销项税额中抵扣的进项税额包括()。

  A . 购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额 B . 用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额 C . 用于集体福利的购进货物所属的增值税税额 D . 委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额 E . 非正常损失的购进货物所属的增值税税额

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• 准予从销项税额中抵扣的进项税额的项目包括（）。

  A . 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 B . 购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额 C . 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 D . 用于集体福利的购进货物或者应税劳务的所属增值税税额 E . 购进免税农业产品的买价和购销货物支付的运输费，按买价依13%、按支付的运费依7%的扣除率计算的进项税额

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• 增值税应纳税额=销项税额―进项税额。

  A . 正确 B . 错误

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• 某月进项税额大于销项税额是否可以退税？

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• 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（）

  A . 购进的旅客运输服务 B . 贷款服务 C . 餐饮服务 D . 居民日常服务 E . 娱乐服务

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• 下列（）项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

  A . 专用于免征增值税项目的不动产 B . 非正常损失的不动产所耗用的设计服务 C . 购进的餐饮服务 D . 购进的旅游服务

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• 下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

  A . 用于集体福利的外购货物 B . 管理不善造成被盗的购进货物 C . 自然灾害造成货物损失 D . 购入生产用机器设备 E . 用于企业在建工程的外购货物

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• 允许从销项税额中抵扣进项税额的是（）。

  A . 进口材料 B . 购进农产品 C . 被洪水冲掉的货物 D . 用于运输业务购进的汽油柴油

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• 一般计税方法的应纳税额计算公式：应纳税额=销项税额－进项税额。

  A . 正确 B . 错误

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• 可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第（）个月从销项税额中抵扣。

  A . 1 B . 5 C . 7 D . 13

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• 下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（）

  A . 接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。 B . 接受的旅客运输劳务。 C . 自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。 D . 增值税普通发票。

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• 企业发生的销售折让，如果按规定扣减当期增值税销项税额，应用"红字"冲减"应交税费-应交增值税（销项税额）"专栏。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 下列哪些进项税额不准予从销项税额中抵扣？（）

  A . 从销售方或者提供方取得的增值税普通发票上注明的增值税额。 B . 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 C . 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 D . 接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。

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• 下列进项税额准予从销项税额中抵扣的是（）。

  A . 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 B . 接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。 C . 接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书。 D . 从销售方或者提供方取得的增值税普通发票上注明的增值税额。

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• “应纳税额=当期销项税额－当期进项税额”，该公式适用于（）

  A . 小规模纳税人 B . 一般规模纳税人 C . 营业税纳税人 D . 其他纳税人

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• 增值税的计税公式为：税额＝（进项税额-销项税额）*适用税率。（）

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• 下列可以从销项税额中抵扣的进项税额有（ ）。

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• （)的进项税额不得从销项税额中抵扣。

  A．非正常损失的在产品所耗用的购进货物 B．增值税专用发票不符合抵扣要求 C．非正常损失的不动产所耗用的装修劳务 D．购进的娱乐服务

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• （）项目的进项税额不得从销项税额中抵扣

  A、用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受的加工修理修配劳务或者应税服务 B、非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务 C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务 D、接受的旅客运输劳务 此题为多项选择题。

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• 根据税负无差别平衡点模型，当当进项税额÷含税销项税额=平衡点时，两者税负相同; 当进项税额÷含税销项税额＞平衡点时，选择一般纳税人;当进项税额÷含税销项税额＜平衡点时，选择小规模纳税人。（)

  是 否

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• 增值税的计税公式为:税额=（进项税额－销项税额)*适用税率。（)

  是 否

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• 不准予从销项税额中抵扣的进项税额是（）

  A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额 C、购进农产品，按照农产品收购发票上注明的农产品买价和扣除率计算的增值税税额 D、非正常损失的购进货物的增值税税额

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