对于重大余额，关于实质性程序与评估的认定层次重大错报风险之间的关系，下列说法中，正确的是（ ）

相似题目

• 注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，进一步审计程序是注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，具体包括()

  A . 实质性分析程序 B . 风险评估程序 C . 细节测试 D . 控制测试

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• CPA应当在下列两个层次识别和评估重大错报风险，为设计和实施进一步审计程序提供基础。对于财务报表层次与认定层次的两大问题是这两大重要概念的（）。

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• 进一步审计程序是相对于风险评估程序而言的，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括()

  A . 控制测试和实质性程序 B . 风险评估程序和控制测试 C . 风险评估程序和实质性程序 D . 风险评估程序和分析程序

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• 注册会计师应当针对评估的舞弊导致的认定层次重大错报风险实施审计程序，其中恰当的有（　）。

  A . 评价被审计单位采用的会计政策的选择与运用 B . 改变审计程序的范围，包括扩大样本规模，采用更详细的数据实施分析程序等 C . 改变实质性程序的时间，包括在期末或接近期末实施实质性程序，或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于整个本期的交易事项实施测试 D . 改变拟实施审计程序的性质，以获取更为可靠、相关的审计证据，或获取其他佐证性信息，包括更加重视实地观察或检查，在实施函证程序时改变常规函证内容，询问被审计单位的非财务人员等

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• 进一步审计程序是相对于风险评估程序而言的，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括()。

  A、控制测试和实质性程序 B、风险评估程序和控制测试 C、风险评估程序和实质性程序 D、风险评估程序和分析程序

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• 注册会计师应当针对识别和评估的认定层次重大错报风险设计和实施实质性程序。下列关于实质性程序获取的审计证据与其实现的审计目的的说法中，不恰当的是（）。

  A . 检查账面记录，其目的是对财务报表所包含信息进行验证 B . 检查有形资产，其目的是证实有形资产是否存在及其状态 C . 函证应收账款，其目的是证实被审计单位账面已记录的应收账款计价是否正确 D . 重新计算固定资产折旧，其目的是验证被审计单位已经计算并确认的固定资产折旧金额是否正确

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• 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越低则可接受的检查风险越高，注册会计师就应设计较严格的实质性程序。

  A . 正确 B . 错误

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• 如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法应对认定层次的重大错报风险，注册会计师的下列做法中正确的是（）。

  A . 解除业务约定 B . 向治理层通报 C . 了解和评估相关的控制活动 D . 出具保留或无法表示意见的审计报告

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• 逐项判断资料三所列实质性程序对发现根据资料一识别的认定层次重大错报是否直接有效。如果直接有效，指出资料三所列实质性程序与资料一的第几个事项的认定层次重大错报风险直接相关，并简要说明理由。https://assets.asklib.com/source/1455785355515004901.png

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• 在应对评估的认定层次重大错报风险时，其中进一步审计程序的（）是最重要的。

  A . A.性质 B . B.时间 C . C.范围 D . D.人员安排

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• 针对资料一（1）至（5），结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项判断资料三所列实质性程序对发现根据资料一识别的认定层次重大错报风险是否直接有效。如果直接有效，指出资料三所列实质性程序与资料一的第几个事项的认定层次重大错报风险直接相关，并简要说明理由。

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• 关于可接受的检查风险水平与评估的认定层次重大错报风险之间的关系，下列说法中，正确的是（）。

  A . 在既定的审计风险水平下，两者存在反向变动关系 B . 在既定的审计风险水平下，两者存在正向变动关系 C . 在既定的审计风险水平下，两者之和等于100％ D . 在既定的审计风险水平下，两者没有关系

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• 进一步审计程序是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险实施的审计程序。以下关于进一步审计程序的说法中，正确的有（）。

  A . 风险的后果越严重，就越需要注册会计师关注和重视，越需要精心设计有针对性的进一步审计程序 B . 重大错报发生的可能性越大，越需要注册会计师精心设计进一步审计程序 C . 不同性质的控制（无论是人工控制还是自动化控制）对注册会计师设计进一步的审计程序具有重要影响 D . 不同的交易、账户余额和披露产生的认定层次的重大错报风险的差异越大，适用的审计程序的性质的差别越大

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• 针对资料三第（1）项至第（5）项逐项判断对发现根据资料一识别的认定层次重大错报是否直接有效。如果直接有效，指出资料三所列实质性程序与资料一的第几个事项的认定层次重大错报风险直接相关，并简要说明理由。https://assets.asklib.com/source/1469510775906033690.png

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• 同时满足下列哪些条件，注册会计师可以将消极式函证作为唯一实质性程序，以应对评估的认定层次重大错报风险（）。

  A . 注册会计师将重大错报风险评估为低水平，并已就与认定相关的控制运行的有效性获取充分、适当的审计证据 B . 需要实施消极式函证程序的总体由大量的小额、同质的账户余额、交易或事项构成 C . 预期不符事项的发生率很低 D . 没有迹象表明接收询证函的人员或机构不认真对待函证

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• 在实施控制测试和实质性程序之前，注册会计师需要了解被审计单位采购与付款交易和相关余额的内部控制的设计、执行情况，评估认定层次的财务报表重大错报风险。在评估时，发现被审计单位管理层存在错报费用支出的偏好和动因（被审计单位管理层为了完成预算，满足业绩考核要求，吸引潜在投资者），以下情况中与该风险无关的是（）。

  A . A、平滑利润 B . B、通过复杂的税务安排推延或隐瞒所得税和增值税 C . C、以复杂的交易安排购买一定期间的多种服务，管理层对于涉及的服务受益与付款安排所涉及的复杂性缺乏足够的了解 D . D、把通常应当及时计入损益的费用资本化，然后通过资产的逐步摊销予以消化

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• 下列关于函证决策与评估认定层次重大错报风险水平两者之间关系的表述中，恰当的是（）。

  A . 评估的认定层次重大错报风险水平越高，越不需要实施函证 B . 评估的认定层次重大错报风险水平越低，越应当实施函证 C . 对特别风险的事项实施函证并不能降低检查风险至可接受的水平 D . 对特别风险的事项应当有针对性地向交易对方函证交易的真实性和详细条款

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• 进一步审计程序相对风险评估程序而言,是指注册会计师针对评估的各类交易、账户金额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序,包括控制测试和实质性程序。

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• 进一步审计程序相对风险评估程序而言，是指注册会计师针对评估的各类交易.账户余额.列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。（ ）

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• 注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次的重大错报而实施的审计程序是（ ）。

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• 审计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系。()此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 注册会计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间和范围,应当与评估的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系。(　　)

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• 无论注册会计师对重大错报风险的评估结果如何，都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施实质性程序。（)

  是 否

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• 注册会计师针对认定层次重大错报风险的评估确定了进一步审计程序的（)。

  A．实质性测试方案 B．总体审计方案 C．控制测试方案 D．具体审计方案

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