-
下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是()
A . 被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失
B . 被投资企业对投资方的分配支付额;均应视为投资回收，冲减投资成本
C . 投资方企业转让全资子公司时，其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得
D . 投资方企业转让股权发生的损失，超过当年实现的股权投资收益和投资转让所的部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除
-
关于企业高级管理人员行使股票认购权的个人所得税处理，下列表述正确的有（）。
A . 企业有股票认购权的高级管理人员，在行使股票认购权时的实际购买价（行权价）低于购买日（行权日）公平市场价之间的数额，属于工资、薪金所得
B . 对个人将已认购的股票转让，其个税一律由支付企业代扣代缴
C . 个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应并入其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税
D . 对个人在行使股票认购权后，将已认购的股票（不包括境内上市公司股票）转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税
E . 直接向个人支付转让收入的单位为境外企业的，取得收入的个人应按税法规定，在规定的期限内向主管税务机关自行申报纳税
-
下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（）。
A . 投资者的工资不得在税前扣除
B . 企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，所提折旧不允许税前扣除
C . 企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，可据实扣除
D . 企业计提的除坏账准备以外的各种准备金不得扣除
E . 投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
-
下列关于个人财产拍卖所得征收个人所得税的有关规定，说法不正确的是（）。
A . 拍卖的财产是通过祖传收藏的，财产原值为其收藏该拍卖品而发生的费用
B . 纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税
C . 纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，如果拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税
D . 个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报
-
根据企业所得税的规定，以下关于资产、股权投资的税务处理正确的是()。
A . 生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同
B . 长期股权投资被投资企业用盈余公积和未分配利润转增资本，投资企业不确认为纳税所得
C . 单独估价作为固定资产入账的土地可以提取折旧
D . 企业应当从生产性生物资产投入使用月份的当月起计提折旧
-
根据个人所得税法律制度的规定，个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额，确定该应纳税所得额时，下列表述正确的有（）。
A . 投资者的工资不得在税前直接扣除
B . 投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除
C . 个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除
D . 投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除
-
下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（）。
A . 投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税
B . 投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补
C . 企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除
D . 投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
E . 投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补
-
根据个人所得税法的规定，下列关于律师事务所从业人员个人所得税的有关规定正确的有（）。
A . 律师事务所支付给雇员包括投资者的所得，按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税
B . 作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定比例对收入分成，律师事务所不承担办理案件支出的费用的，律师当月分成收入扣除费用后，余额按工资薪金所得缴纳个人所得税
C . 兼职律师从律师事务所取得工资按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D . 律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，该律师应按“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税
E . 律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金，应并入其从律师事务所取得的其他收入征收个人所得税
-
下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的是（）。
A . 投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得应纳税所得额，据此确定使用税率并计算缴纳个人所得税
B . 投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补
C . 企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除
D . 投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补
-
以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，不正确的有（）。
A . 员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税
B . 员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
C . 员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税
D . 员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税
-
关于非货币性资产投资企业所得税的处理，下列说法不正确的是（
）。
A . 企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
B . 企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得
C . 企业在对外投资5年内注销的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在注销当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税
D . 非货币性资产投资，限于非居民企业之间的非货币性资产投资
-
下列关于企业年金个人所得税的处理说法中正确的有（）
A . 企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除
B . 职工当月个人工资薪金所得低于费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，应就企业年金企业缴费部分全额单独征税
C . 在计算以前年度企业缴费部分未扣缴税款的税款时，月平均工资额是指全年工资总额除以12个月
D . 在计算以前年度企业缴费部分未扣缴税款的税款时，工资总额中不包括未计提企业年金的奖金、津补贴等
-
根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有()。
A . 特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地
B . 生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地
C . 财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地
D . 工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地
-
下列关于个人投资者收购企业股权后将盈余积累转增股本有关个人所得税的规定正确的有（ ）。
A . 新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，按工资薪金所得征收个人所得税
B . 新股东将所持股权转让时，其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相关税费
C . 对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税
D . 新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税
-
下列关于个人股票期权所得个人所得税的征税方法的相关叙述中，正确的有（ ）。
A . 员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税
B . 员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
C . 个人转让境内上市公司的股票而取得的所得，暂不征收个人所得税
D . 个人将行权后的境内上市公司股票再行转让取得的所得，暂不征收个人所得税
-
下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有（）。
A . 投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
B . 合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得确定应纳税所得额
C . 投资者的工资可以在税前直接扣除
D . 个人独资企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以全额扣除
E . 企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据情况核定准予在税前扣除的折旧费用的数额和比例
-
下列关于个人所得税的规定表述正确的有（）。
A . 个人取得保险赔款应计征个税
B . 对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的奖金，免征个人所得税
C . 对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的讲课费和顾问费，按规定计征个人所得税
D . 生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费，免征个人所得税
-
下列有关个人投资者收购企业股权后将盈余积累转增股本有关个人所得税的规定中，不正确的是（）
A．新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，按股息红利所得征收个人所得税
B．新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
C．新股东将所持股权转让时，其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相关税费
D．新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税
-
关于境内员工个人所得税的处理。下列表述正确的有()。
A．员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易股票期权时，除另有规定外。一般不作为应税所得征收个人所得税
B．企业高级管理人员在股票认购权行使日之前，将股票认购权转让所取得的所得，作为财产转让所得征收个人所得税
C．员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税
D．员工将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税
E．员工从两处或两处以上取得股票期权形式的工资、薪金所得，应在规定的纳税申报期限内分别向不同收入来源地主管税务机关自行申报缴纳个人所得税税款
-
根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断正确的有( )。
A．特许权使用费所得，以特许权使用地为所得来源地
B．生产、经营所得，以生产、经营活动实现地为所得来源地
C．财产租赁所得，以被租赁财产的使用地为所得来源地
D．工资、薪金所得，以纳税人居住地为所得来源地
E．动产转让所得，以实现转让地为所得来源地
-
依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有()。
A．凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，企业取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税
B．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税
C．企业整体资产转让，原则上应在交易发生时按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税
D．企业整体资产置换，原则上应在交易发生时按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部资产的经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税
此题为多项选择题。
-
某企业结算本月的应付职工薪酬，按税法规定应代扣代缴的职工个人所得税为8 000元。下列各项中，关于企业代扣个人所得税的会计处理正确的是（）。
A．借：应付职工薪酬 8 000 贷：应交税费——应交个人所得税 8 000
B．借：应付职工薪酬 8 000 贷：其他应付款 8 000
C．借：其他应付款 8 000 贷：应付职工薪酬 8 000
D．借：应交税费——应交个人所得税 8 000 贷：应付职工薪酬 8 000
-
根据现行个人所得税政策，下列关于年金的税务处理，正确的是
A．A.个人按照规定比例缴纳的年金提取时免税
B．B.企业为个人按照规定比例缴纳的年金提取时免税
C．C.个人达到国家规定的退休年龄，领取的符合规定的企业年金、职业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款
D．D.个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，适用月度税率表计算纳税
