ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2013年度财务报表。下列各项中。A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是（）。

相似题目

• ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2014年财务报表进行审计。该事务所委派A注册会计师负责对甲公司货币资金项目进行审计，实施的以下审计工作中不正确的是（）。

  A . 向甲公司本期存过款的银行发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户 B . 确定甲公司银行存款账面余额与银行函证结果的差异，对不符事项做出适当处理 C . 甲公司库存现金存放部门有两处以上，A注册会计师决定按照距离远近而定盘点先后顺序 D . 在对甲公司库存现金进行监盘时，现金出纳员和被审计单位会计主管人员都参加盘点，注册会计师进行监盘

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• 甲公司2012年度财务报表已经XYZ会计师事务所的x注册会计师审计。ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表。下列有关期初余额审计的说法中，错误的是（）。

  A . A注册会计师应当阅读甲公司2012年度财务报表和相关披露，以及X注册会计师出具的审计报告 B . 为确定期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报，A注册会计师需要确定适用于期初余额的重要性水平 C . A注册会计师评估认为X注册会计师具备审计甲公司需要的独立性和专业胜任能力，因此，可能通过查阅2012年度审计工作底稿，获取关于非流动资产期初余额的充分、适当的审计证据 D . A注册会计师未能对2012年12月31日的存货实施监盘，因此，除对存货的期末余额实施审计程序，有必要对存货期初余额实施追加的审计程序

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• ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表。下列各项中，A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是（）

  A . 涉及甲公司管理层的舞弊嫌疑 B . 值得关注的内部控制缺陷 C . ABC会计师事务所和甲公司审计项目组成员按照相关职业道德要求与甲公司保持了独立性 D . ABC会计师事务所在2017年度为甲公司提供审计和非审计服务收费总额

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• ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表，并委派A注册会计师为审计项目合伙人，在招投标阶段和审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：审计过程中，A注册会计师应甲公司要求协助制定公司财务战略。指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。

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• ABC会计师事务所的A注册会计师是审计客户甲公司（属于公众利益实体）财务报表审计业务的关键审计合伙人，其从2009年12月1日首次负责审计甲公司2009年度财务报表，假如不考虑特殊情况，从（）年度开始，ABC会计师事务所应当轮换关键审计合伙人A注册会计师。

  A . 2011 B . 2012 C . 2013 D . 2014

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• ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司2017年度财务报表进行审计。2018年2月15日，A注册会计师完成审计业务，并于5月15日将审计工作底稿归整为最终审计档案。2018年5月20日，A注册会计师意识到甲公司存在舞弊案爆发，A注册会计师擅自销毁了甲公司审计工作底稿。 根据审计工作底稿准则和会计师事务所质量控制准则，回答下列问题： A注册会计师在归整审计档案时是否存在问题，并简要说明理由。

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• 甲公司2012年度财务报表已经XYZ会计师事务所的X注册会计师审计。ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2013年财务报表，下列关于期初余额审计的说法中，错误的是（）。

  A . A注册会计师应当阅读甲公司2012年度的财务报表和相关披露，以及X注册会计师出具的审计报告 B . 为确定期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报，A注册会计师需要确定适用于期初余额的重要性水平 C . A注册会计师评估认为X注册会计师具备审计甲公司需要的独立性和专业胜任能力，因此，可能通过查阅2012年度审计工作底稿，获取关于非流动资产期初余额的充分、适当的审计证据 D . A注册会计师未能对2012年12月31日的存货实施监盘，因此，除对存货的期末余额实施审计程序，有必要对存货期初余额实施追加的审计程序

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• 甲公司2013年度财务报表由ABC会计师事务所负责审计，且出具了无保留意见的审计报告，2014年度财务报表甲公司改聘EFG会计师事务所进行审计，并委派A注册会计师担任项目合伙人，在审计过程中，A注册会计师的下列做法恰当的有（）。

  A . 在甲公司口头授权的前提下，与ABC事务所进行沟通，要求查阅其工作底稿 B . 为使得前任注册会计师可能会更愿意向其提供更多的接触工作底稿的机会，A注册会计师在工作底稿的使用方面作出更高程度的限制性保证 C . A注册会计师必须要与ABC会计师事务所相关注册会计师就有关期初余额进行沟通 D . 要考虑ABC事务所的独立性和专业胜任能力

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• ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2013年度财务报表。下列各项中，A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是( )。

  A . 涉及甲公司管理层的舞弊嫌疑 B . 值得关注的内部控制缺陷 C . ABC会计师事务所和甲公司审计项目组成员按照相关职业道德要求与甲公司保持了独立性 D . ABC会计师事务所在2013年度为甲公司提供审计和非审计服务收费总额

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• ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲公司(上市公司)2011年财务报表。下列关于A注册会计师拟实施的对控制测试的说法中，恰当的可能有()。

  A . 针对旨在减轻特别风险的控制，不论该项控制在本期是否发生变化，注册会计师应当在每次审计中都测试这些控制 B . 注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试 C . 如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取认定的审计证据 D . 当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平

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• 甲公司2012年度财务报表已经XYZ会计师事务所的X注册会计师审计。ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表。下列有关期初余额审计的说法中，错误的是( )。

  A . A注册会计师应当阅读甲公司2012年度财务报表和相关披露，以及X注册会计师出具的审计报告 B . 为确定期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报，A注册会计师需要确定适用于期初余额的重要性水平 C . A注册会计师评估认为X注册会计师具备审计甲公司需要的独立性和专业胜任能力，因此，可能通过查阅2012年度审计工作底稿，获取关于非流动资产期初余额的充分、适当的审计证据 D . A注册会计师未能对2012年12月31日的存货实施监盘，因此，除对存货的期末余额实施审计程序，有必要对存货期初余额实施追加的审计程序

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• ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2013年度财务报表。下列各项中，A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是（）。

  A . 涉及甲公司管理层的舞弊嫌疑 B . 值得关注的内部控制缺陷 C . ABC会计师事务所和甲公司审计项目组成员按照相关职业道德要求与甲公司保持了独立性 D . ABC会计师事务所在2013年度为甲公司提供审计和非审计服务收费总额

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• ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表，并委派A注册会计师为审计项目合伙人，在招投标阶段和审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项： 应邀投标时，ABC会计师事务所在其投标书中说明，如果中标，需与前任注册会计师沟通后，才能与甲公司签订审计业务约定书。 指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。

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• 甲公司拟申请首次公开发行股票并上市，ABC会计师事务所负责审计甲公司2010年度至2012年度的比较财务报表，委派A注册会计师担任项目合伙人，B注册会计师担任项目质量控制复核合伙人。相关事项如下： （1）审计业务约定书约定，审计费用为200万元，甲公司应当在ABC会计师事务所出具审计报告后10日内支付70％审计费用，成功上市后10日内支付其余30％审计费用。 针对上述第（1）项，指出ABC会计师事务所或其注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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• ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲公司(上市公司)2011年财务报表。以下事项属于A注册会计师拟采用的测试内部控制的程序有()。

  A . 从检查内部控制手册到实际操作的过程获取该项控制运行的效果 B . 观察存货盘点计划的内部控制执行 C . 重新执行某项控制 D . 现场观察所选取测试样本的控制运行情况

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• ABC会计师事务所首次接受委托审计甲公司2012年财务报表，委派A注册会计师专门负责对甲公司期初余额进行审计，A注册会计师对期初余额需要实施的审计程序的性质和范围取决于下列（）事项。

  A . A、被审计单位运用的会计政策 B . B、账户余额、各类交易和披露的性质以及本期财务报表存在的重大错报风险 C . C、期初余额相对于本期财务报表的重要程度 D . D、上期财务报表是否经过审计，如果经过审计，前任注册会计师的意见是否为非无保留意见

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• ABC会计师事务所首次接受委托，负责审计上市公司甲公司2011年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。相关事项如下： （4）在签署审计报告前，A注册会计师授权会计师事务所另一合伙人C注册会计师复核了所有审计工作底稿，并就重大事项与其进行了讨论。 针对上述事项，指出ABC会计师事务所及审计项目组成员存在哪些可能违反审计准则和质量控制准则的情况，并简要说明理由。

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• 如果ABC会计师事务所的A注册会计师是公众利益实体的审计客户甲公司财务报表审计业务的关键审计合伙人,其从2007年12月1日首次负责审计甲公司2007年财务报表。同时ABC事务所已经拟定关键审计合伙人A的期限届满后由C注册会计师负责审计甲公司财务报表。假设注册会计师C由于身体健康出现突发状况不能接替关键审计合伙人A,在不存在其他因素影响独立性的情况下,从（）年度开始,ABC会计师事务所应当轮换关键

  A．2011 B．2012 C．2013 D．2014

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• ABC会计师事务所首次接受委托，对J公司2004年度会计报表进行审计。A注册会计师是该项目的外勤审计负责人，在审计过程中，遇到以下与存货项目相关的问题，请代为做出正确的专业判断。

  以下与期初存货余额相关的论述中，正确的是()。 A．对于未能对期初存货余额实施监盘这一事项，不应直接视为审计范围受到限制 B．上年度会计报表已由前任注册会计师发表无保留意见，可直接确认期初存货余额 C．根据已经确认期末存货余额，倒推期初存货余额并予以确认 D．无需专门对期初存货余额发表意见

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• ABC会计师事务所首次接受委托对XYZ公司20×8年度财务报表进行审计，项目负责人A注册会计师在对长期借款项目进行审计时发现其明细如下：

  <img src='https://img2.soutiyun.com/shangxueba/ask/2613001-2616000/2613063/ct_cjzksjm_cjzksjchoosez3_03210(200910).jpg' /> 针对向甲银行的借款，A注册会计师所计划的下列审计程序中，不能认同的是()。 A．取得借款的授权批准文件及合同，检查借款的金额、期限、利率、条件等内容 B．检查抵押资产的产权及价值 C．由于长期借款系以往年度形成，由此无需再对借款的授权及借款的金额、期限、利率、条件等进行审计 D．检查借款费用的会计处理是否正确

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• ABC会计师事务所负责审计甲上市商业银行2011年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项：

  （1）A注册会计师自2005年起一直担任甲商业银行年度财务报表审计的项目组负责人，对甲商业银行的情况非常熟悉。 （2）由于甲商业银行财务部的税务会计于2011年12月份刚刚离职，审计项目组成员8就代替甲商业银行由出纳升任税务会计的财务人员N计算了2011年度的所得税和递延所得税负债（或资产）。 （3）审计项目组成员C与甲商业银行理财部经理P是同学，从2009年起，C一直帮助P推销甲商业银行的理财产品，P代表甲商业银行给予c成交金额0．5%的佣金。 （4）审计项目组成员D是在2009年通过全国注册会计师统一考试之后离开甲商业银行财务部进入ABC会计师事务所的。 （5）审计项目组成员E的配偶于2011年5月买入甲商业银行21500股流通股股票，但为筹集其子赴美留学费用已于12月将股票卖出。 （6）审计项目组成员F5年前在甲商业银行办NT10年期的房屋贷款，贷款合同规定如果提前还款需支付银行违约金2万元，F考虑到近年银行贷款利率持续上升的状况希望提前还清房屋贷款。甲商业银行财务经理M帮助F办理了提前还款手续，并免于收取违约金。 要求：针对上述事项（1）至（6），分别指出是否对审计项目组的独立性构成威胁，并简要说明理由。

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• ABC会计事务所接受Y公司董事会的委托，对Y公司2006年度的会计报表进行审计，A注册会计师作为项目负责人，在复核助理人员的审计工作底稿时，发现下列问题，请代为作出正确的专业判断。

  Y上市公司销售给关联方企业A产品1 200件，单位售价1万元(不含增值税)；Y公司对销售合其他非关联方企业的单位售价为0.9万元。A产品的单位成本为0.6万元，公司确认的收人为1 200万元。助理人员认为()。 A．应在报表中披露关联方及其交易，但不需要调整 B．应调整： 借：营业收 120万元 贷：资本公积 120万元 C．应调整： 借：营业收入 336万元 贷：资本公积 336万元 D．应调整： 借：营业收入 336万元 应交税费——应交增值税(销项税额) 57.12万元 贷：资本公积 393.12万元

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• ABC会计师事务所首次接受委托对H房地产公司2005年度会计报表进行审计。B注册会计师负责对筹资与投资循环的审计，A注册会计师遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。

  在对H公司发生的借款费用进行审计时，注意到以下事项，其中，会计处理错误的是()。 A．H公司对为购建固定资产而溢价发行的公司债券采用实际利率法分期摊销债券溢价，并以实际利率作为资本化率 B．H公司的某项在建工程根据建造工艺的要求需暂停施工4个月，在此期间，H公司并没有停止借款费用资本化 C．H公司将为购建固定资产而产生的金额较小的专门借款手续费，在固定资产达到预定司使用状态后计入在建工程 D．H公司将为购建固定资产而发生的外币专门借款的汇兑差额，在固定资产达到预定司使用状态前计入固定资产购建成本

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• ABC会计师事务所负责审计甲公司2019年度财务报表，A注册会计师是项目合伙人，在进驻审计现场后，A注册会计师决定立即实施函证程序，并采取了以下措施对函证实施过程进行控制：

  （1）对于银行存款的函证，A注册会计师要求项目组成员将需要银行确认的信息是否与银行对账单等保持一致进行了核对，然后再发出询证函。 （2）询证函经被审计单位盖章后，由于负责银行存款函证的项目组成员B比较忙，所以在

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