风险评估程序应当包括（）。

相似题目

• 注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，进一步审计程序是注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，具体包括()

  A . 实质性分析程序 B . 风险评估程序 C . 细节测试 D . 控制测试

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• 商业银行应当对市场风险实施限额管理，制定对各类和各级限额的内部审批程序和操作规程。市场风险限额包括（）等.。

  A . A、交易限额 B . B、利率限额 C . C、风险限额 D . D、止损限额

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• 银行应当设立适当的内部控制，以确保其利率风险管理程序的完整性。内部控制应至少包括以下哪些内容（）

  A . 董事会和高级管理层是否积极参与风险控制工作 B . 机构内是否有足够的、能够进行稳健风险管理的人员配置 C . 有关利率风险的内部政策、控制与程序，是否有正式书面文件 D . 银行的内部计量系统，是否适应银行及其业务的性质、范围与复杂程度 E . 银行是否有负责设计和管理风险计量、监测和控制系统的独立的风险控制部门

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• 在实施风险评估程序时，集团项目合伙人应当了解的事项包括（）。

  A . 集团层面控制 B . 合并过程 C . 集团及其环境、集团组成部分及其环境 D . 集团管理层向组成部分下达的指令

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• 商业银行应当建立内部资本充足评估程序的报告体系，报告应至少包括（　　）。

  A . 评估主要风险状况及发展趋势、战略目标 B . 评估外部环境对资本水平的影响 C . 评估实际持有的资本是否足以抵御主要风险 D . 评估总体风险状况 E . 提出确保资本能够充分覆盖主要风险的建议

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• 集团项目组参与组成部分注册会计师工作的性质、时间安排和范围受其对组成部分注册会计师所了解情况的影响，其应当实施的风险评估程序不包括（）。

  A . 与组成部分注册会计师讨论对集团而言重要的组成部分业务活动 B . 与组成部分注册会计师讨论由于舞弊导致组成部分财务信息发生重大错报的可能性 C . 与组成部分管理层讨论由于舞弊导致将对组成部分财务信息实施的追加审计程序 D . 复核组成部分注册会计师对识别出的导致集团财务报表发生重大错报的特别风险形成的审计工作底稿

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• 注册会计师应当根据存货的存放地点确定监盘地点。根据具体情况下的风险评估结果，注册会计师可以考虑执行的审计程序包括（）。

  A . 询问被审计单位除管理层和财务部门以外的其他人员，如营销人员、仓库人员等，以了解有关存货存放地点的情况 B . 比较被审计单位不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况，以确定是否存放在因仓库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生 C . 检查被审计单位存货的出、入库单，关注是否存在被审计单位尚未告知注册会计师的仓库 D . 检查费用支出明细账和租赁合同，关注被审计单位是否租赁仓库并支付租金，如果有，该仓库是否已包括在被审计单位提供的仓库清单中

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• 评估报告应当说明评估程序受到的限制、评估特殊处理、评估结论瑕疵以及期后事项等特别事项，通常包括下列（）。

  A . 因权属资料不全面或者存在瑕疵、评估资料不完整等使评估程序受到限制的情形 B . 评估基准日存在的法律、经济等未决事项 C . 或有负债（或有资产）的性质、金额及与评估对象的关系 D . 评估对应的经济行为中，可能对评估结论产生重大影响的瑕疵情形

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• 基于集团财务报表审计，在实施风险评估程序时，集团项目合伙人应当了解的事项包括（）。

  A . 集团管理层向组成部分下达指令 B . 合并过程 C . 集团层面控制 D . 集团及其环境、集团组成部分及其环境

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• 业银行的市场风险管理政策和程序应当在并表基础上应用，并应当尽可能适用于具有独立法人地位的附属机构，包括境外附属机构。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 注册资产评估师应当在（）中记录遵守独立性风险控制制度和程序的情况，包括识别影响独立性的情形、所采取措施及其结论。

  A . 个人电脑 B . 测算报告 C . 工作底稿 D . 评估报告

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• 管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险。注册会计师针对该特别风险应当实施的审计程序包括（）。

  A . A、测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中做出的其他调整是否适当 B . B、复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险 C . C、对于注意到的、超出被审计单位正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性 D . D、询问管理层是否授意编制财务报表的人员随意修改报表资料

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• 内部审计人员应当实施适当的审计程序，对风险应对措施进行审查。根据风险评估结果作出的风险应对措施主要包括以下几个方面（）。

  A . 回避 B . 接受 C . 降低 D . 分担 E . 消除

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• 注册会计师应当运用职业判断，考虑一项控制单独或连同其他控制是否与评估的重大错报风险以及针对评估的风险设计和实施的进一步审计程序有关。在运用职业判断时，注册会计师应当考虑的因素包括（）

  A . 被审计单位业务的性质，包括组织结构和所有权特征 B . 被审计单位经营的多样性和复杂性 C . 内部控制的情况和适用的要素 D . 一项特定控制(单独或连同其他控制)是否以及如何防止或发现并纠止重大错报

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• （）应当及时向董事会和高级管理层报告洗钱风险情况，包括洗钱风险管理策略、政策、程序等

  A．反洗钱管理部门 B．总行合规部 C．反洗钱工作领导小组 D．业务部门

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• 计算机化系统验证包括应用程序的验证和基础架构的确认其范围和，长度应当基于科学的风险评估，风险评估应当充分考虑计算机化系统的使用范围与用途（）

  是 否

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