下列交易或事项，能够产生暂时性差异的是（）

相似题目

• 下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的是（）

  A . 企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债 B . 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元 C . 企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元，尚未支付，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元 D . 税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1500万元

  查看最佳答案

• 甲公司适用所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司20×9年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有( )。

  A . 所得税费用为900万元 B . 应交所得税为1300万元 C . 递延所得税负债为40万元 D . 递延所得税资产为400万元

  查看最佳答案

• 下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（）。

  A . A．企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同 B . B．因违反相关法规被处罚的罚款 C . C．企业发生的税法允许税前弥补的亏损额 D . D．可供出售金融资产期末发生公允价值变动

  查看最佳答案

• 若某公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有（）。

  A . 对固定资产计提减值 B . 本期发生超额亏损，税法允许在以后5年内弥补 C . 转回存货跌价准备 D . 新购入的固定资产，会计上采用年数综合法计提折旧，税法上采用年限平均法

  查看最佳答案

• 甲公司适用所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1 600万元，不属于免税收入，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司20×9年利润总额为5 200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有(　　)。

  A . 所得税费用为900万元 B . 应交所得税为1 300万元 C . 递延所得税负债为40万元 D . 递延所得税资产为400万元

  查看最佳答案

• 按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（）。

  A . A．会计折旧与税法折旧的差异 B . B．期末按公允价值调增可供出售金融资产 C . C．因非同一控制下企业合并而产生的商誉 D . D．计提无形资产减值准备

  查看最佳答案

• 若某公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起"递延所得税资产"科目余额增加的有（）。

  A . 本期发生净亏损，税法允许在以后5年内弥补 B . 计提持有至到期投资减值准备 C . 预提产品质量保证金 D . 确认国债利息收入

  查看最佳答案

• 下列交易或事项中，产生应纳税暂时性差异的有

  A . 企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用年数总和法计提折旧 B . 企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额 C . 企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算 D . 对联营企业的长期股权投资，因被投资单位实现净利润而调整增加投资的账面价值

  查看最佳答案

• 甲公司适用所得税税率为15％，其2×16年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下： ①当期购入作为可供出售金融资产核算的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元； ②收到与资产相关政府补助1600万元，税法规定将其计入当期应纳税所得额，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2×16年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产、负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2×16年所得税的处理中，正确的有（）。

  A . 所得税费用为780万元 B . 应交所得税为1020万元 C . 递延所得税负债为24万元 D . 递延所得税资产为240万元

  查看最佳答案

• 下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（）。

  A . A．因预提产品质量保证费用而确认的预计负债 B . B．本年度发生亏损，可以结转以后年度税前弥补 C . C．使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产 D . D．当期购入的交易性金融资产的公允价值上升

  查看最佳答案

• 某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。（）

  A . 正确 B . 错误

  查看最佳答案

• 在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（）。

  A . 企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧 B . 企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额 C . 企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，期末没有计提减值准备 D . 企业购入可供出售金融资产，购入当期期末公允价值大于初始确认金额

  查看最佳答案

• 下列各事项中，不属于产生暂时性差异的事项有()。

  A . 支付的各项赞助费 B . 购买国债确认的利息收入 C . 支付的违反税收规定的罚款 D . 支付的工资超过计税工资的部分 E . 计提的产品质量保证费用

  查看最佳答案

• 下列事项会产生可抵扣暂时性差异但是不需要确认递延所得税资产的是（　）。

  A . 无形资产计提的坏账准备 B . 可供出售金融资产公允价值小于初始入账成本 C . 自行研发无形资产资本化金额按照150%加计摊销 D . 以成本模式计量的投资性房地产计提减值准备

  查看最佳答案

• 若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起"递延所得税资产"科目余额增加的有（）。

  A . 本期发生净亏损，税法允许在以后5年内弥补 B . 确认持有至到期投资发生的减值 C . 预提产品质量保证金 D . 转回存货跌价准备 E . 确认国债利息收入

  查看最佳答案

• 在发生的下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有（）。

  A . 为关联方提供债务担保而确认的预计负债，按照税法规定，计提时和实际发生损失时均不允许在税前扣除 B . 企业当期以吸收合并方式购入乙公司，乙公司可辨认净资产公允价值与计税基础的差额 C . 企业当期购入的无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，且当期末经测试未减值 D . 企业当期收到客户预付的款项，尚未确认收入，但按照税法规定，应计入当期应纳税所得额

  查看最佳答案

• 下列各事项中，不属于产生暂时性差异的事项有（）

  A . 支付的各项赞助费 B . 购买国债确认的利息收入 C . 支付的违反税收规定的罚款 D . 支付的工资超过计税工资的部分 E . 计提的产品质量保证费用

  查看最佳答案

• 下列交易或事项中，一定能够产生可抵扣暂时性差异的有( )。

  A．预提产品保修费用 B．在投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率的情况下，投资企业对长期股权投资采用权益法核算确认的投资收益 C．计提存货跌价准备 D．按应收账款余额的30%计提坏账准备 E．交易性金融资产的公允价值变动

  查看最佳答案

• 甲公司2016年利润总额为4000万元，适用的所得税税率为25%。2016年发生如下事项：(1)当期计提存货跌价准备1400万元;(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升3000万元;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入600万元。该公司2016年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列相关核算指标的认定中，正确的有()。

  A．当年递延所得税收益为400万元 B．当年递延所得税费用为400万元 C．当年应交所得税为450万元 D．当年所得税费用为850万元

  查看最佳答案

• 按照所得税准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（）

  A．非同一控制下免税合并产生的商誉 B．计提无形资产减值准备 C．会计准则与税法规定在折旧方法有差异 D．期末按公允价值调整可供出售金融资产

  查看最佳答案

• 甲公司适用的企业所得税税率为25%。预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2X18年1月1日，甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。甲公司2X18年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下：

  资料一：甲公司2X17年12月20日取得并立即提供给行政管理部门使用的一项初始入账金额为150万元的固定资产，预计使用年限为5年，预计净残值为零。会计处理采用年限平均法计提折旧。该固定资产的计税基础与初始额入账金额一致。根据税法规定，2X18年甲公司该固定资产的折旧额能在税前扣除的金额为50万元。 资料二：2X18年11月5日，甲公司取得乙公司股票20万股，并将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，初始入账金额为600万元。该金融资产的计税基础与初始入账金额一致。 2X18年12月31日，该股票的公允价值为550万元。税法规定，金融资产的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额。 资料三：2018年12月10日，甲公司因当年偷漏税向税务机关缴纳罚款200万元，税法规定，偷漏税的罚款支出不得税前扣除。甲公司2018年度实现的利润总额为3000万元。 本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。 要求： (1)计算甲公司2X18年12月31日上述行政管理用固定资产的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。 (2)计算甲公司2X18年12月31日对乙公司股票投资的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。 (3)分别计算甲公司2X18年度的应纳税所得额和应交企业所得税的金额，并编制相关会计分录。

  查看最佳答案