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根据营改增增值税的有关规定,下列关于金融商品转让的有关增值税政策,说法是正确的有()。
A . 金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
B . 金融商品转让,按照卖出价扣除买入价及购买的税费后的余额为销售额。
C . 转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额,若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,可以转入下一个会计年度
D . 金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更
E . 纳税人从事金融商品转让,不的开具增值税专用发票。
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下列关于一般纳税人“营改增”政策的说法正确的有()。
A . 提供邮政普遍服务,适用税率为6%
B . 接受的旅客运输服务,其进项税额可以从销项税中抵扣
C . 境内单位提供适用零税率的应税服务,如果属于适用增值税一般计税方法的,实行免征增值税办法
D . 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率
E . 航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
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根据“营改增”的有关规定,下列说法不正确的有( )。
A . 非企业性单位应税服务年销售额超过规定标准的,一律按照一般纳税人纳税
B . 不经常提供应税服务的企业不可以选择按照小规模纳税人纳税
C . 应税服务年销售额超过规定标准的自然人,按照一般纳税人纳税
D . 单位向地震灾区无偿提供的交通运输业服务需要视同提供应税服务计算缴纳增值税
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下列关于营改增相关规定的表述不正确的有()。
A . 营业税改征的增值税,由地方税务局负责征收
B . 某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票
C . 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款
D . 某租赁公司提供汽车租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
E . 某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
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全面营改增后,下列关于应税行为适用税目、税率表述正确的有()。
A . 融资性售后回租属于“租赁服务”,适用税率6%
B . 转让专利或者非专利技术属于“销售无形资产”,适用税率11%
C . 将建筑物、构筑物等不动产的广告位出租给其他单位用于发布广告,属于“不动产经营租赁服务”,适用税率11%
D . 将飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位用于发布广告,属于“有形动产经营租赁服务”,适用税率17%
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根据营改增的有关规定,下列说法正确的有()。
A . 将不动产的广告位出租给其他单位用于发布广告,按照广告服务缴纳增值税
B . 纳税人销售电信服务时,附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信服务的,应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算,按照各自适用的税率缴纳增值税
C . 固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照安装服务缴纳增值税
D . 以货币资金投资取得的固定利润或者保底利润,按照有形动产租赁服务缴纳增值税
E . 航空运输的干租业务,属于交通运输业服务
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以下属于"营改增"过渡性税收优惠政策的有()。
A . 个人转让著作权
B . 台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入
C . 广告投放地在境外的广告服务
D . 向境外单位提供的研发服务和设计服务
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根据营改增试点过渡性优惠政策的规定,下列表述正确的有()。
A . 航空公司提供飞机播洒农药服务免征增值税
B . 企业转让著作权免征增值税
C . 美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提下,在中国境内提供的船检服务,免征增值税
D . 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策
E . 从事个体经营的军队转业干部,经主管税务机关批准,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税
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下列关于营改增相关规定的表述正确的有()。
A . A、营业税改征的增值税,由地方税务局负责征收
B . B、某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票
C . C、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款
D . D、某租赁公司提供汽车租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
E . E、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
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下列关于营改增业务适用5%征收率有关说法,不正确的有()。
A . 公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费
B . 一般纳税人销售2016年4月30日前自建的不动产
C . 一般纳税人出租2016年4月30日后取得的不动产
D . 房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目
E . 其他个人出租其取得的不动产
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下列关于“营改增”适用税率的表述,不正确的有()。
A . 单位和个人提供的国际运输服务,税率为零
B . 单位和个人提供的交通运输业服务,税率为17%
C . 单位和个人提供的中介服务,税率为6%
D . 单位和个人提供有形动产租赁服务,税率为6%
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下列关于“营改增”试点地区增值税一般纳税人接受交通运输业服务抵扣进项税额的表述中,说法正确的有()。
A . 接受试点地区的一般纳税人提供的货物运输服务,取得其开具的货物运输业增值税专用发票,按照该发票上注明的增值税额,从销项税额中抵扣
B . 接受试点地区的小规模纳税人提供的货物运输服务,取得其委托税务机关代开货物运输业增值税专用发票,按照发票上注明的不含税价款和3%的扣除率计算进项税额,从销项税额中抵扣
C . 接受非试点地区的单位和个人提供的交通运输劳务,取得开具的运输费用结算单据,按照该运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额,从销项税额中抵扣
D . 从试点地区取得的试点实施之后取得的运输费用结算单据,一律可以作为增值税扣税凭证
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下列关于营改增应税行为销售额的表述中,正确的有()。
A . 金融商品转让,以卖出时取得的全部收入为销售额
B . 贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C . 经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
D . 一般纳税人提供建筑服务,适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额
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下面关于营改增的说法正确的有()。
A . 一般纳税人应该在"应交税费-应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"明细
B . "应交税费-应交增值税"科目期末如为借方余额应根据其流动性在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示
C . "应交税费-应交增值税"科目如为贷方余额,应在资产负债表中的"应交税费"项目列示
D . 纳税人初次购买增值税税控设备支付的费用可以全额抵扣,因此会计上不需要确认固定资产
E . 试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额不得从应税服务的销项税额中抵扣
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关于全面推开营改增试点后中央与地方增值税收入划分的规定,下列说法正确的有()。
A . 以2014年为基数核定中央返还和地方上缴基数
B . 以2015年为基数核定中央返还和地方上缴基数
C . 所有行业企业缴纳的增值税均纳入中央和地方共享范围
D . 中央分享增值税的50%,地方按税收缴纳地分享增值税的50%
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下列关于营改增中税收减免的说法,错误的有()。
A . 增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户
B . 境内某企业在境内载运旅客出境,适用增值税零税率
C . 境内某单位对境内不动产提供的设计服务,适用增值税零税率
D . 合同标的物在境内的合同能源管理服务,免征增值税
E . 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策
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下列关于营改增以后进项税额的说法,正确的有()。
A . 纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣
B . 融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额适用分2年抵扣的规定
C . 一般纳税人购进的贷款服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣
D . 纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后,其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣
E . 原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的,截止到纳入“营改增”试点之日前的增值税期末留抵税额,不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣
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下列关于“营改增”试点地区增值税应税服务税收优惠的管理规定,说法正确的有()。
A . 纳税人享受备案类减免税,应提请备案,经国税机关登记备案后,自登记备案之日起执行
B . 纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的,不得免税、减税
C . 纳税人用于免征增值税项目的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额,不得从销项税额中抵扣
D . 纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税权,向主管税务机关提出书面申请,经主管税务机关审核确认后,按现行相关规定缴纳增值税
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下列关于“营改增”一般纳税人增值税适用税率表述正确的有()。
A . 出租不动产适用11%增值税税率
B . 提供建筑服务适用6%增值税税率
C . 提供餐饮服务适用6%增值税税率
D . 提供融资性售后回租服务适用6%增值税税率
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下列关于营改增行业增值税征收管理的说法中错误的有( )。(2.0分)
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下列关于营改增后不动产进项税额分期抵扣的说法,正确的有()。
A.纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时,尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,允许于销售的当期从销项税额中抵扣
B.在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额适用分2年抵扣的规定
C.不动产在建工程发生非正常损失的,其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出
D.对不同的不动产和不动产在建工程,纳税人应分别核算其待抵扣进项税额
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下列关于营改增的说法中,不正确的是()
A.小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备以及缴纳技术维护费,按规定直接抵减的增值税应纳税额,应直接冲减“应交税费一应交增值税”科目
B.“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示
C.试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而申请取得财政扶持资金的,应该记人当期“营业外收入”
D.增值税一般纳税人初次购买增值税税控设备支付的费用可以全额抵扣,因此会计上不需要确认固定资产
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下列关于“营改增”纳税人销售额的确定,正确的有()。
A.直接收费的金融服务,以提供直接收费金融服务收取的各类费用为销售额
B.一般纳税人提供的客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
C.一般纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税的,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额
D.航空运输企业的销售额,包括代收的机场建设费
E.经批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资租赁服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额
此题为多项选择题。
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我国建筑业实施“营改增”后,下列说法正确的有()。
A.建筑业适用增值税税率统一为7%
B.当采用简易计税方法时,建筑业增值税税率为3%
C.当采用一般计税方法时,建筑业增值税税率为9%
D.当采用一般计税方法时,工程造价=税前工程造价×(1+9%)
E.增值税的计税方法,包括一般计税方法和简易计税方法