某居民企业2015年发现其2013年发生的实际资产损失50万元,未在当年税前扣除。该企业于2015年按照规定向税务机关说明并对2013年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。已知该企业2013年应纳税所得额为100万元,2014年应纳税所得额为90万元,2015年计算的应纳税所得额为200万元。假设除此外不考虑其他纳税调整事项,该企业2015年实际应缴纳的企业所得税为( )万元。
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某企业2015年5月初应收账款余额为1500万元,本月发生赊销1000万元,收回应收账款500万元。实际发生坏账损失20万元。已知该企业按应收账款余额百分比法计提坏账准备,计提比例为2%,则2015年5月31日该企业应计提的坏账准备金额为( )万元。
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某牙刷厂是亏损企业。其2015年对2014年的所得税进行汇算清缴时,向主管税务部门申报的亏损额为35万元,实际应纳所得税为零。2015年7月,税务部门在检查中发现该企业2014年的实际亏损是15万元。对此税务部门正确的处理原则是()
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2014年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元。已知该企业2012年亏损140万元,2013年盈利100万元。2014年年度经审核的应纳税所得额160万元。2014年年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。
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2015年4月,某机电工程施工企业发生固定资产盘亏5万元。根据企业会计准则及其相关规定,企业固定资产盘亏属于()。
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某居民企业2013年12月31日归还其关联企业一年期借款1200万元,另一次性支付利息费用90万元,已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,银行同期同类贷款年利率为5.8%,该企业的实际税负高于境内关联企业,双方均为非金融企业;假设借款利息支出全部费用化,计入当期损益。则该项业务应调增企业所得税应纳税所得额()万元。
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某企业2013年利润总额为315万元,其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为250万元,实际发生业务招待费为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目,适用的所得税税率为25%,递延所得税资产期初余额为5万元,期末余额为12万元,无递延所得税负债,该企业2013年所得税费用为()万元。
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某股份公司,2013年全年销货收入为2000万元,出租固定资产收入600万元,营业外收入为150万元,实际发生业务招待费35万元,其税前可以扣除的业务招待费最高限额为()万元。
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2013年4月,某机电工程施工企业发生固定资产盘亏5万元。根据企业会计准则及其相关规定,企业固定资产盘亏属于()。
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某居民企业2013年转让技术所有权收入1550万元,发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为()万元。
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2013年12月末,某企业"应收账款"科目明细账借方余额为300万元,相应的"坏账准备"科目贷方余额为20万元,本月实际发生坏账损失6万元。2013年12月31日,经减值测试,该企业应补提坏账准备11万元。假定不考虑其他因素,2013年12月31日,该企业资产负债表中"应收账款"项目的金额为()万元。
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甲公司为我国企业所得税居民企业,2013年发生的合理工资、薪金总额为1200万元,当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于2013年甲公司税务处理的说法正确的有()。
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甲公司于2013年开始研究开发一项用于制造某大型专用设备的专利技术,其发生研究支出100万元,开发支出3000万元,其中符合资本化条件的开发支出为2000万元,并在2014年2月1日正式确认为无形资产。甲公司计划生产该专用设备200台,并按生产数量摊销该项无形资产。2014年度,甲公司共生产该专项设备50台。2014年12月31日,经减值测试,该项无形资产的可收回金额为1200万元。2015年度,甲公司共生产该专用设备90台。甲公司2015年无形资产摊销额为()万元。
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某居民企业于2010年度发生经营亏损,尚未弥补完毕就按照政府的要求在2013年6月起停产进行政策性搬迁,2015年5月底完成搬迁,则其2010年的亏损的最后一个弥补年度是()。
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2014年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税普通发票上注明设备价款23.4万元。已知该企业2012年亏损40万元,2013年盈利20万元。2014年度经审核的会计利润为80万元,没有纳税调整项目。2014年该企业实际应缴纳企业所得税()万元。
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某企业一台设备从2013年1月1日开始计提折旧,其原值为111000元,预计使用年限为5年,预计净残值为1000元,采用双倍余额递减法计提折旧。从2015年起,该企业将该固定资产的折旧方法改为平均年限法,设备的预计使用年限由5年改为4年,没备的预计净残值由1000元改为600元。该设备2015年的折旧额为()元。
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某企业2009年发生亏损20万元,2010年盈利12万元,2011年亏损1万元,2012年盈利4万元,2013年亏损5万元,2014年盈利2万元,2015年盈利为38万元。则该企业2009-2015年总计应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
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某企业预计 2014年的销售额比2015年收入增长30%,留存收益增加35万,若该企业2013年的资产总额和负债总额分别为1500万和800万,则该企业采用销售百分比法预测2014年追加资金需要量为( )。
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某企业于2013年1月1日购入一项专利权,实际支付款项为100万元,按10年采用直线法摊销,无残值。2014年年末,该无形资产的可收回金额为60万元,2015年1月1日,对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,该无形资产的尚可使用年限为5年,摊销方法仍采用直线法。该专利权2015年应摊销的金额为( )万元。
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某企业2009年发生亏损20万元,2010年盈利12万元,2011年亏损1万元,2012年盈利4万元,2013年亏损5万元,2014年盈利2万元,2015年盈利为38万元。则该企业2009-2015年总计应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
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丁公司2013年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元,适用企业所得税税率为25%,按净利润的15 010提取盈余公积。该公司2015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误,该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元。而实际摊销金额为240万元(与企业所得税申报金额一致)。该公司对上述事项进行处理后,其2015年5月31日资产负债表中“未分配利
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甲公司为建造某固定资产于2013年12月1日按面值发行3年期一次还本付息公司债券,债券面值为6000万元(不考虑债券发行费用),票面年利率为3%(票面利率与实际利率相等)。该固定资产建造采用出包方式。2014年甲公司发生的与该固定资产建造有关的事项如下:1月1日,工程动工并支付工程进度款2000万元;9月1日支付工程进度款1500万元;2014年10月22日至2015年2月3日是冰冻季节,工程因此
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甲公司为我国企业所得税居民企业,2015年发生的合理工资、薪金总额为1200万元,当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于2015年甲公司税务处理的说法正确的有()
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甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下:(1)国债利息收入 40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2万元。(2)直接向某养老院捐赠 10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款 6万元。(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194万元。(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,
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甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下:(1)国债利息收入 40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2万元。(2)直接向某养老院捐赠 10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款 6万元。(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194万元。(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 20万元、税