下列情形中，不会导致注册会计师怀疑被审计单位不存在与关联方关系及其交易相关的控制，或怀疑内部控制存在缺陷的是( )。

相似题目

• 当注册会计师识别出或怀疑存在违反法律法规行为时，在分别存在下列情况下，注册会计师可能不会与被审计单位的治理层沟通的有（）。

  A . 怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层 B . 识别出的违反法律法规行为牵涉到管理层 C . 治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通 D . 识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为明显不重要

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• 被审计单位存在的下列事项中，最可能导致注册会计师解除业务约定的是（）。

  A . 被审计单位没有书面的内部控制 B . 管理层诚信存在严重问题 C . 管理层凌驾于内部控制之上 D . 管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷

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• 当注册会计师识别出或怀疑存在违反法律法规行为时，在下列情况下，注册会计师可能不会与被审计单位的治理层沟通的有（）。

  A . 怀疑违反法律法规行为涉及管理层 B . 识别出的违反法律法规行为牵涉到管理层 C . 治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通 D . 识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为明显不重要

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• 如果注册会计师怀疑被审计单位应收账款的存在认定存在重大错报风险，可以采取的审计程序包括( )

  A . 检查应收账款期后收款情况 B . 检查客户的赊销是否经过授权批准 C . 询问信用部门，是否赊销额度发生变化 D . 计算应收账款周转期，并和信用政策、往年的应收账款周转期比较

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• 下列情形中，注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带赔偿责任的是（）

  A . 明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明 B . 已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明 C . 明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明 D . 被审计单位示意其做出不实报告，而不予拒绝

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• 注册会计师负责对被审计单位2017年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，下列情形中，最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的是（）

  A . 被审计单位管理层没有清晰区分内部控制要素 B . 被审计单位管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制 C . 被审计单位管理层凌驾于内部控制之上 D . 注册会计师对被审计单位管理层的诚信存在严重疑虑

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• 执行审计工作时发生的下列情形中，可能导致注册会计师对被审计单位年度财务报表发表保留表示意见的有( )。

  A . 被审计单位拒绝提供利润表 B . 被审计单位拒绝提供资产负债表 C . 被审计单位占资产总额3％的存货未监盘 D . 被审计单位管理层拒绝签署基本书面声明

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• 如果注册会计师怀疑被审计单位存在确认并记录销售后不结转成本的现象，应将（ ）认定的重大错报风险评估为高水平。

  A . 营业成本的准确性 B . 营业成本的完整性 C . 存货的存在 D . 存货的完整性

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• 如果注册会计师怀疑被审计单位存在违反法律法规行为，以下沟通事项中，正确的有（　　）。

  A . 如果治理层能够提供额外的审计证据，注册会计师可以与治理层讨论其发现 B . 如果注册会计师难以确定向谁报告违反法律法规行为时，应当考虑征询法律意见 C . 如果认为违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况立即与管理层沟通 D . 如果怀疑违反法律法规行为涉及高级管理人员，注册会计师应当向审计委员会或监事会等更高层次的机构报告

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• 当注册会计师识别出或怀疑存在违反法律法规行为时，在分别存在下列情况下，注册会计师可能不会单独与被审计单位的治理层沟通的是（）。

  A . 怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层 B . 识别出的违反法律法规行为牵涉到管理层 C . 治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通 D . 识别出故意和重大的违反法律法规行为

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• 如因下列( )情形导致管理层与前任注册会计师之间关系紧张，后任注册会计师应当将其与被审计单位对舞弊的态度或借口相联系。

  A . 在会计、审计或报告事项上经常与现任或前任注册会计师产生争议 B . 管理层对负责保管资产的员工的监管不足 C . 管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制 D . 管理层个人的财务状况受到被审计单位财务业绩的影响

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• 甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，则为了查明导致被审计单位财务报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施的程序是()

  A . 分析程序 B . 控制测试 C . 实质性程序 D . 重新执行

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• 针对识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，假定治理层不参与管理被审计单位，下列各项中，注册会计师应当与治理层沟通的有（）。

  A . 这些事项或情况是否构成重大不确定性 B . 注册会计师对这些事项或情况实施的追加审计程序 C . 在财务报表编制和列报中运用持续经营假设是否适当 D . 财务报表中的相关披露是否充分

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• 如果注册会计师在被审计单位财务报表报出后知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，但被审计单位的管理层不采取任何行动，则注册会计师应当()

  A . 通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出 B . 根据该事项对财务报表的影响重新出具保留意见或否定意见的审计报告 C . 采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知治理层 D . 因为是在财务报表报出日后发现的事实，所以注册会计师没有义务采取行动

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• 如果注册会计师在期中已识别出被审计单位的某项认定中存在故意出错和操纵记录的可能性，确认该项认定存在舞弊导致的重大错报风险，则下列有关实质性程序的()说法或做法是不可取的。

  A . 考虑主要在期末或接近期末实施实质性程序 B . 不拟实施审计程序将期中得出的结论延伸至期末 C . 将实质性程序与控制测试结合运用，以便将期中的结论延伸到期末 D . 针对剩余期间实施进一步实质性程序，以便将期中的结论延伸到期末

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• 甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，为了查明导致被审计单位财务报表严重失实的错误与舞弊，主要实施的程序是（）。

  A . 分析程序 B . 控制测试 C . 实质性程序 D . 重新执行

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• 注册会计师在审计过程中应考虑被审计单位是否存在舞弊风险，下列情形表明被审计单位存在舞弊风险的有（）。

  A . 从事超出正常经营过程的重大关联方交易 B . 从事大额日常销售业务 C . 与未经审计的关联企业进行超出正常经营过程的重大交易 D . 重大、异常的交易

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• 如果审计报告日前获取的其他信息与已审计财务报表中的信息存在重大不一致，应当修改其他信息而被审计单位不同意修改时，下列措施中，注册会计师应采取的可能有（）。

  A . 在审计报告中增加其他事项段说明该重大不一致 B . 发表保留或否定意见的审计报告 C . 拒绝出具审计报告 D . 解除业务约定

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• 如果注册会计师怀疑被审计单位存在违反法律法规的行为，以下沟通事项中，错误的是（）。

  A . 如果认为违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况尽快与管理层沟通 B . 如果治理层能够提供额外的审计证据，注册会计师可以与治理层讨论其发现 C . 如果怀疑违反法律法规行为涉及高级管理人员，注册会计师应当向审计委员会或监事会等更高层次的机构报告 D . 如果注册会计师难以确定向谁报告违反法律法规行为时，应当考虑征询法律意见

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• 下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（）

  A . 注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为 B . 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报 C . 注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报 D . 被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效

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• 在实施货币资金审计的过程中，如果被审计单位存在以下（ ）事项或情形，注册会计师可能无需保持警觉。

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• 4、如果被审计单位存在以下事项或情形，注册会计师不需要保持警觉的是（)。

  A．银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配 B．在没有经营业务的地区开立银行账户 C．货币资金收支金额与现金流量表相匹配 D．存在长期或大量银行未达账项

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• 下列被审计单位材料采购业务存在的情形中，注册会计师认为属于控制设计缺陷的有（）

  A．可以分别部门设置请购单的连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门 B．请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的 C．如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续 D．验收人员出差期间，验收业务由采购部门人员代为执行

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