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下列有关非居民企业所得税的税务处理，表述正确的有（）
A . 非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B . 在境内未设立机构、场所的非居民企业转让中国境内的土地使用权，应以其取得的转让收入减除计税基础后的余额作为应纳税所得额计算缴纳企业所得税
C . 境内企业在合同约定的支付日期之前向非居民企业支付特许权使用费款项的，应在实际支付时按照规定代扣代缴企业所得税
D . 境内居民企业向未在境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，均应在实际支付时代扣代缴企业所得税
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依据企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业，说法正确的有（）。
A . 所有业务，企业所得税税率为25%
B . 所有业务，企业所得税优惠税率为10%
C . 所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，属于企业所得税的征税对象
D . 所设机构、场所取得的来源于中国境外的但与其所设机构、场所有实际联系的所得，属于企业所得税的征税对象
E . 所设机构、场所取得的来源于中国境外的但与其所设机构、场所无实际联系的所得，属于企业所得税的征税对象
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下列关于非居民企业提供劳务，采用核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（）。
A . 应纳税所得额=成本费用总额／（1+经税务机关核定的利润率）
B . 应纳税所得额=收入总额／（1-经税务机关核定的利润率）X经税务机关核定的利润率
C . 非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额
D . 税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30％～50％间确定利润率
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下列关于境外注册中资控股居民企业所得税管理的说法，正确的有（）。
A . 非境内注册居民企业实际管理机构所在地变更为中国境外的，应当自变化之日起30日内报告主管税务机关
B . 非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记
C . 非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内向主管税务机关申报办理注销税务登记
D . 发生扣缴义务的非境内注册居民企业应当自扣缴义务发生之日起30日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记
E . 非境内注册居民企业发生终止生产经营或者居民身份变化情形的，应当自停止生产经营之日或者税务总局取消其居民企业之日起60日内，向其主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
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有关企业所得税居民企业和非居民企业的纳税义务，下列表述正确的有（）。
A . 居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
B . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象
C . 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其所设立的机构、场所有实际联系的境内外所得中，应当仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象
D . 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其所设立的机构、场所没有实际联系的境内外所得中，应当仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象
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下列关于居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ ）。
A . 企业一般在实际经营管理地纳税
B . 企业一般在登记注册地纳税
C . 登记注册地在境外的，以登记注册地纳税
D . 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
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根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（）。
A . 只有依照中国法律成立的企业才是居民企业
B . 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业
C . 在境外成立的企业都是非居民企业
D . 在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业
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下列说法符合非居民企业纳税规定的有（）。
A . A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为25%
B . B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
C . C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D . D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，既有其所设机构、场所来源于中国境内的所得，也有发生在境外的与其所设机构、场所有实际联系的所得，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
E . E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为33%
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下列关于非居民企业所得税管理说法中，正确的有（）。
A . 非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额作为土地使用权转让所得计算缴纳企业所得税
C . 非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
D . 非居民企业以程租、期租、湿租的方式出租船舶、飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务
E . 非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现
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根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。
A . 企业一般在实际经营管理地纳税
B . 企业一般在登记注册地纳税
C . 登记注册地在境外的，以登记注册地纳税
D . 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税
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下列关于居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。
A . 企业一般在实际经营管理地纳税
B . 企业一般在登记注册地纳税
C . 登记注册地在境外的，以登记注册地纳税
D . 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
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企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业，说法正确的有（）。
A . 所有业务，企业所得税税率为25%
B . 所有业务，企业所得税优惠税率为10%
C . 所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，属于企业所得税的征税对象
D . 所设机构、场所取得的来源于中国境外的但与其所设机构、场所有实际联系的所得，属于企业所得税的征税对象
E . 所设机构、场所取得的来源于中国境外的但与其所设机构、场所无实际联系的所得，属于企业所得税的征税对象
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下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（）。
A . 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点
B . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
C . 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
D . 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
E . 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
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下列说法中符合非居民企业纳税规定的有()。
A . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的.所取得的所得适用税率为25%
B . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
C . 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D . 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
E . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为33%
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甲公司为我国企业所得税居民企业，2013年发生的合理工资、薪金总额为1200万元，当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于2013年甲公司税务处理的说法正确的有（）。
A . 甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除
B . 甲公司发生的职工教育经费，除另有规定外，只能在企业所得税前扣除30万元
C . 甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元
D . 甲公司未能在2013年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予以后纳税年度结转扣除
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根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（）
A . 只有依照中国法律成立的企业才是居民企业
B . 在境外成立的企业都是非居民企业
C . 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业
D . 在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业
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下列有关非居民企业应纳税额的计算的说法中，正确的有（）
A . 股息、红利等权益性投资收益，以收入全额减去投资成本后的余额为应纳税所得额
B . 利息所得，以收入全额为应纳税所得额
C . 租金所得，以收入全额为应纳税所得额
D . 特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
E . 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
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下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。
A . 企业一般在实际经营管理地纳税
B . 企业一般在登记注册地纳税
C . 登记注册地在境外的，以登记注册地纳税
D . 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税
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下列关于非同一控制下企业合并的处理，说法正确的有（）。
A . 非同一控制下企业合并发生的审计、评估费用应该计入管理费用
B . 非同一控制下企业合并应当将子公司自购买日开始实现的净利润纳入合并利润表中
C . 非同一控制下企业合并编制的合并报表中子公司的资产负债应以购买日的公允价值为基础持续计量
D . 非同一控制下企业合并中母子公司之间的债权债务不需要进行抵消
E . 非同一控制下企业合并企业合并成本大于购买日应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的差额应当调整资本公积。
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甲公司为我国企业所得税居民企业，2015年发生的合理工资、薪金总额为1200万元，当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于2015年甲公司税务处理的说法正确的有（）
A．甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除
B．甲公司发生的职工教育经费。除另有规定外，只能在企业所得税前扣除30万元
C．甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元
D．甲公司未能在2015年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予在以后纳税年度结转扣除
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【多选题】下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（）。
A．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点
B．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
C．非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
D．场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
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甲居民企业本年转让一项技术所有权取得收入2400万元，与技术转让有关的成本费用为600万元，下列关于转让技术所有权的税务处理的说法中，正确的有（）
A．技术转让所得中不超过500万元的部分免征企业所得税
B．技术转让所得全部免征企业所得税
C．应计入应纳税所得额的金额为650万元
D．应计入应纳税所得额的金额为1300万元
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6、6.下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（）。
A．只有依照中国法律成立的企业才是居民企业
B．依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业
C．在境外成立的企业都是非居民企业
D．在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业
