关于在内部审计活动中使用风险评估这个术语，以下哪项陈述是不正确的？

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• 注册会计师应当考虑内部审计活动及其在内部控制中的作用，以评估财务报表重大错报风险及其对注册会计师审计程序的影响。具体来说，在内部审计的下列活动中，有可能影响注册会计师评估财务报表重大错报风险或影响注册会计师实施的审计程序的有（　）。

  A . 监督企业的内部控制 B . 检查财务信息和经营信息 C . 评价法律法规的遵守情况 D . 评价经营活动的效率

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• 在内部控制审计中，下列关于强调事项段的说法中，正确的是（）。

  A . 如果认为内部控制存在重大缺陷，注册会计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明 B . 如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明 C . 增加强调事项段会影响注册会计师对内部控制发表的审计意见 D . 如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当考虑对审计意见类型的影响，而非增加强调事项段

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• 外部的质量评估小组正在评价审计活动的独立性审计活动开展的业务都在其工作范围内以下哪项报告职责最有可能威胁到审计活动的独立性（）

  A . 向总裁报告 B . 向主计长报告 C . 向执行副总裁报告 D . 向审计委员会报告

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• 审计师在决定每个循环需要搜集多少信息中，以下哪项不是被审计师普遍使用的审计风险模型的组成部分（）。

  A . 约定风险 B . 计划的检查风险 C . 固有风险 D . 控制风险

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• 风险管理的审查和评价结果应反映在内部控制审计报告中，必要时应具专项审计报告。

  A . 正确 B . 错误

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• 内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项（）

  A . 业务客户选择能获得最大经济回报的决策 B . 根据标准和备选方案的重要性来排列 C . 具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的 D . 业务客户寻找使冲突最小化的解决方案

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• 在内部控制审计中，注册会计师在测试控制运行的有效性时，应当综合运用以下程序。其中不恰当的是（）。

  A . 询问适当人员 B . 观察企业经营活动 C . 分析程序 D . 重新执行控制

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• 根据《中国农业银行广东省分行房地产价值评估管理办法》，在内部评估现场照片时，以下哪项不是必拍部位（）。

  A . A、外貌 B . B、房间的全貌 C . C、卧室 D . D、入口

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• 在内部控制审计中，注册会计师为了形成对内部控制有效性的意见的证据，需要从以下来源获取的证据，其中不恰当的是（）。

  A . 对控制的测试结果 B . 审计范围没有受到限制 C . 财务报表审计中发现的错报 D . 已识别的所有控制缺陷

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• 如果会计师事务所在内部成立咨询部门和审计部门，两个部门之间相互独立，人员不交叉使用，则可以为同一企业提供内部控制审计和咨询服务。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响。以下不属于注册会计师需要评价的内容是（）。

  A . 实施审计抽样发现的错报 B . 发现的违反法规行为和关联方交易方面的问题 C . 注册会计师作出的、与选择和实施实质性程序相关的风险评估，尤其是与舞弊相关的风险评估 D . 表明管理层在选择会计政策和作出会计估计时存在偏见的情况

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• 下列关于审计委员会在内部控制中的作用说法中，表述正确的有（）。

  A . 审计委员会负责审查企业的内部控制 B . 审计委员会的组成中独立、非行政董事要占半数以上 C . 审计委员会每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关事宜 D . 一般情况下审计委员会负责整个风险管理过程

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• 以下关于内部控制要素说法正确的是（ ）。 Ⅰ.风险评估，及时识别、系统分析经营活动中与内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 Ⅱ.信息与沟通，及时、准确地收集传递与内部控制相关的信息，确保信息在内部、企业与外部之间进行有效沟通。 Ⅲ.内部监督对内部控制建设与实施情况进行周期性监督检查评价内部控制的有效性发现内部控制缺陷或因业务变化导致内部需求有变化的应当及时加以改进、更新。 Ⅳ.控制活动，根据风险评估结果采用相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内。

  A . Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ B . Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ C . Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ D . Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

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• 在内部控制审计中，注册会计师应当对期末财务报告流程进行评价。以下内容不属于期末财务报告流程的内容的是（）。

  A . 编制财务报表的程序 B . 对财务报表进行调整的程序 C . 账户记录中涉及的关联方交易 D . 总分类账中会计分录的编制、批准等处理程序

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• 外部评估人员至少具有（）在内部审计或相关咨询工作方面担任管理职位的经验。

  A . 1年 B . 3年 C . 5年 D . 10年

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• 在内部控制审计中，关于与控制相关的风险的说法中，不恰当的是（）。

  A . 在测试所选定控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的证据 B . 与控制相关的风险包括控制可能无效的风险和因控制无效而导致重大缺陷的风险 C . 与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据就越少 D . 相关账户、列报及其认定的固有风险

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• 在内部控制审计中，注册会计师为识别重要账户、列报及其相关认定应当从下列方面评价财务报表项目及附注的错报风险因素，其中不恰当的是（）。

  A . 潜在错报的可能来源 B . 账户中处理的或列报中反映的交易的业务量、复杂性及同质性 C . 账户发生损失的风险 D . 与账户或列报相关的会计处理及报告的复杂程度

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• 在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适（）

  A . 将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较； B . 评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算； C . 对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。 D . 以上答案都正确。

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• 在内部控制审计中，注册会计师完成审计工作后应当从以下方面取得经企业管理层签署的书面声明，其中不恰当的是（）。

  A . 公司董事会认可其对建立健全和有效实施财务报告内部控制的责任 B . 企业已对财务报告内部控制的有效性作出自我评价，并说明评价时采用的标准以及得出的结论 C . 企业已向注册会计师披露识别出的内部控制所有缺陷，并单独披露其中的重大缺陷和重要缺陷 D . 企业内部控制运行的一贯性

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• 包括无风险证券在内的证券组合的有效边界A与不包括无风险证券在内的证券组合的有效边界B是不同的,A与B的切点代表一个证券组合。下列关于这个切点组合的特征陈述中,正确的有()。

  A．切点组合是有效边界A上的唯一一个不含无风险证券的组合 B．有效边界A上的任意证券组合均可视为无风险证券与切点组合的再组合 C．切点组合完全由市场确定,而与投资者的偏好无关 D．切点组合是所有有效组合中收益率最高的

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• 在内部控制审计中，下列关于选择拟测试控制的基本要求的说法中，正确的是（）

  A．对特定的相关认定而言，不会有多项控制用以应对评估的错报风险 B．在确定是否测试某项控制时，注册会计师可以不考虑该项控制单独或连同其它控制是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险 C．注册会计师没有责任对单项控制的有效性发表审计意见 D．注册会计师必须测试与某项相关认定有关的所有控制

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• 在内部审计专业,标准涉及以下哪项？（）

  A．适用于大多数但不是所有类型的内部审计部门的标准 B．决定内部审计师采取的最低道德行为水平的标准 C．旨在表示内部审计作为基于规则的系统的做法的声明 D．评估和衡量内部审计部门运作的标准

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• 针对组织的外部风险，以下哪项是内部审计活动的职责（）

  A．评估组织外部风险 B．控制组织外部风险 C．管理组织外部风险 D．消除组织外部风险

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• 内部审计人员的个人能力是决定内部审计活动有效性的关键因素。在内部审计活动的人员配备决策中，首先考虑的因素是：

  A．背景审核 B．岗位说明书 C．持续的教育 D．组织的新员工培训

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