什么是套用税收协定？套用税收协定进行税收筹划有哪些方式？

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• 在我国，当税收协定与国内法发生冲突时，协定优先，当国内法规定待遇优于税收协定时，也是协定优先。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述正确的有（）。

  A . 国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本” B . 一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法 C . 国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法 D . 实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一 E . 国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约

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• 什么是多边税收协定？

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• 国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表达正确的有（）。

  A . A、国际税收协定最典型的形式是0ECD范本和联合国范本 B . B、一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法 C . C、国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法 D . D、实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一 E . E、国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约

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• 中新税收协定中，常设机构是指企业进行全部或部分营业的固定营业场所。通常情况下，应具备的特点有（）。

  A . 该营业场所是实质存在的 B . 该营业场所是相对固定的，并且在时间上具有一定的持久性 C . 全部的营业活动是通过该营业场所进行的 D . 部分的营业活动是通过该营业场所进行的

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• 国际税收协定主要包括以下哪些内容（）

  A . 适用范围 B . 税收管辖权 C . 避免国际双重征税 D . 无差别待遇 E . 防止国际避税与逃税

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• 什么是一般税收协定？

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• 我国同外国签定的有关税收的条约、协定，与《税收征管法》有不同规定的，依照《税收征管法》的规定执行。

  A . 正确 B . 错误

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• 什么是特定税收协定？

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• 在有关国家签订的双边税收协定中，对税收饶让抵免范围的规定主要有（）。

  A . 对非居住国税法规定的投资所得预提税税率范围内所作的减免税给予饶让抵免 B . 对在税收协定降低的预提所得税率范围内所作的减免税给予饶让抵免 C . 对营业利润所得税的减免税给予饶让抵免 D . 对劳务所得的减免税给予饶让抵免 E . 对双边税收协定签订之后非居住国所作出的新的税收减免，经缔约国各方一致同意后给予饶让抵免

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• 在防止第三国居民套用税收协定的措施中，（）是“揭开公司面纱”理论在税法中的运用。

  A . A、渠道法 B . B、透视法 C . C、征税法 D . D、排除法

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• 国际税收协定的主要内容有（）。

  A . 协定适用范围 B . 基本用语的定义 C . 对所得和财产的课税 D . 避免双重征税的办法

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• 国际税收协定虽然是建立在缔约国国内税法的基础之上的，然而，国际税收协定与国内税法在具体内容上并不完全一致，二者有时会出现一些矛盾之处。当国际税收协定与国内税法不一致时，在所有的国家中，国际税收协定处于优先执行的地位。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 我国对外签订的双边税收协定基本上采用了《联合国范本》。一般情况下，下列关于双边税收协定的表述哪些是正确的？（）

  A . 在对非居民营业所得的征税上，一般采取连续6个月以上者才视为常设机构 B . 在预提税的限制税率上一般不超过10％ C . 独立个人劳务所得，如取得独立劳务所得的个人在来源国累计停留未超过183天者，一般由来源国征税 D . 采取税收饶让抵免原则

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• 在国际税收协定中，国际认可的所得主要有（）。

  A . 经营所得 B . 劳务所得 C . 投资所得 D . 财产所得

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• 中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《税收征管法》有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。

  A . 正确 B . 错误

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• 税收协定缔约国在进行国际合作时可以采取一些方法，避免税收协定滥用，方法主要有（）。

  A . 抵免法 B . 回避法 C . 免征法 D . 协调法 E . 互惠法

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• 1968年由联合国税收协定专家小组起草的一个国际税收协定范本是（）。

  A . 《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》 B . 《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》 C . 《关税及贸易总协定》 D . 《维也纳外交关系公约》

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• 我国税收征管法第九十一条明确了税收协定的优先地位，规定：中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同本法有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。

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• 按涉及的内容划分，国际税收协定可以分为特定税收协定和一般税收协定两大类。

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• 世界上3000多个税收协定，有2500个左右是以联合国税收协定范本为蓝本谈签的。

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• 税收协定对国际运输一般有哪些规定（)

  A．国际运输协定享受协定待遇的运输范围仅限于海运和空运，不含陆路运输。 B．不同协定下对协定待遇的规定不一样，具体分为互免所得税、优惠征所得税、互免增值税。 C．附属国际运输的收入可以享受协定待遇。 D．程租、期租、光租、干租、湿租在不同的协定下的适用问题。

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• 在各国税收协定的实践中，______旨在防止第三国居民利用踏脚石式传输公司来达到套用税收协定的目的，其主要内容是缔约国一方居民公司支付给第三国居民的股息、利息、特许杖使用费等款项，不得超过其总收入的一定比例。超过限定比例的居民公司，不能享受协定的优惠待遇。

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• 企业为享受中国政府对外签署的税收协定、航空协定税收条款、海运协定税收条款、汽车运输协定税收条款、互免国际运输收入税收协议或者换函待遇，可以向税务机关申请开具《税收居民证明》。（）

  正确 错误

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