以下属于针对凌驾风险采用的控制的有（）。

相似题目

• 对编制虚假财务报告导致的错报通常与管理层凌驾于内部控制之上的风险有关，下列可能存在管理层凌驾于内部控制之上的风险有（）。

  A . 对于某重大供应商的欠款延迟入账 B . 会计政策滥用或随意变更 C . 接近期末，销售收入暴增 D . 会计估计所依据假设不恰当的调整

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• 针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列应对措施中，错误的是（）。

  A . 测试被审计单位在报告期末做出的会计分录和其他调整 B . 追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设 C . 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由 D . 在年末对被审计单位的所有存货进行监盘

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• 在财务报表审计中，注册会计师需要专门针对管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试。以下属于注册会计师需要测试的会计分录的有（）。

  A . 用于记录被审计单位的日常经营活动或经常性的会计估计，通常是由会计人员作出或会计系统自动生成的，受信息系统一般控制和其他系统性控制的影响 B . 用于记录被审计单位日常经营活动之外的事项或异常交易，可能包括特殊资产减值准备的计提、期末调整分录等 C . 受被审计单位内部控制影响的其他调整 D . 为编制合并财务报表而作出的调整分录和抵销分录

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• 以下属于风险控制方法的有（）： ①风险回避； ②损失控制； ③风险隔离； ④风险融资。

  A . ②③④ B . ①④ C . ①②③④ D . ①②③

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• 下列有关应对管理层凌驾于控制之上风险的审计程序的表述中，错误的是（）。

  A . 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由 B . 测试日常会计核算过程中作出的会计分录是否适当 C . 复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险 D . 扩大控制测试和实质性程序的范围

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• 在对舞弊风险实施评估后，如果发现管理层凌驾于内部控制之上的风险很高，以下审计程序中，恰当的有（　　）。

  A . 测试内部控制运行是否有效 B . 复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险 C . 测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当 D . 对于超出甲公司正常经营过程的重大交易，评价其商业理由是否表明甲公司从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为

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• 下列有关针对管理层凌驾于内部控制之上的风险的审计程序中，恰当的有（）。

  A . 测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当 B . 复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险 C . 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息做出虚假报告或掩盖侵占资产的行为 D . 测试内部控制运行是否有效

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• 针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有（）。

  A . 测试被审计单位在报告期末作出的会计分录和其他调整 B . 追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设 C . 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由 D . 在年末对被审计单位的所有存货进行监盘

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• 针对管理层凌驾于控制之上的风险，审计人员在设计和实施审计程序，以测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当时，应当采取的措施不包括()

  A . 选择测试日常会计核算过程中做出的会计分录或调整分录 B . 管理层是否更强调需要采用某种特定的会计处理方式，而不强调交易的经济实质 C . 询问被审计单位内部参与财务报表过程的人员是否注意到在编制会计分录或调整分录时存在不恰当或异常活动 D . 评价被审计单位对日常会计分录及财务报表编制过程中的调整分录的控制，并确定其是否得到执行

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• 下列各项中，属于管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段的有（）。

  A . 不恰当地调整会计估计所依据的假设 B . 随意变更会计政策 C . 篡改与重大交易相关的会计记录和交易条款 D . 构造复杂的交易以歪曲财务状况或经营成果

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• 目录级安全控制技术中针对用户有8种权限，以下权限属于其中的有（）

  A . 写权限 B . 删除权限 C . 读权限 D . 隐藏文件

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• 针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有（）

  A . 测试被审计单位在报告期末做出的会计分录和其他调整 B . 追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设 C . 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由 D . 在年末对被审计单位的所有存货进行监盘

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• 针对管理层凌驾于控制之上的特别风险，注册会计师的应对措施包括（）。

  A . 测试编制财务报表作出的调整分录是否适当 B . 复核会计估计是否有失公允 C . 了解异常的重大交易商业理由的合理性 D . 询问管理层并要求出具对舞弊的专项声明书

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• 针对管理层凌驾于控制之上的特别风险，注册会计师实施的审计程序不恰当的是( )。

  A . 了解超出正常经营过程或异常重大交易的商业理由是否合理 B . 向被审计单位管理层询问与管理层凌驾内部控制相关的具体情况 C . 复核会计估计是否存在偏向，从而可能产生舞弊导致的重大错报 D . 测试日常核算中的会计分录以及编制财务报表时的调整分录

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• 下列各项中，属于行政事业单位针对实物资产和无形资产管理的主要风险采取的控制措施的有（）。

  A . 对资产实施授权管理 B . 加强对资产处置的控制 C . 建立资产台账，加强资产的实物管理 D . 加强对资产的动态管理

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• 根据《企业内部控制应用指引》，以下属于企业内部信息传递需关注的主要风险的有（）。

  A . 内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行 B . 系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或毁损，系统无法正常运行 C . 内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实 D . 内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力

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• 针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有( )。

  A . 测试被审计单位在报告期末做出的会计分录和其他调整 B . 追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设 C . 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由 D . 在年末对被审计单位的所有存货进行监盘

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• 自动化程序和控制可能降低了发生无意错误的风险，也消除个人凌驾于控制之上的风险。

  A . 正确 B . 错误

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• 针对甲公司管理层凌驾于控制之上的风险，注册会计师采取的以下措施中，不恰当的是（）。

  A . 对于超出甲公司正常经营过程的重大交易，评价其商业理由 B . 测试日常会计核算过程中作出的会计分录是否适当 C . 复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险 D . 扩大控制测试的范围

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• 管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险。注册会计师针对该特别风险应当实施的审计程序包括（）。

  A . A、测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中做出的其他调整是否适当 B . B、复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险 C . C、对于注意到的、超出被审计单位正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性 D . D、询问管理层是否授意编制财务报表的人员随意修改报表资料

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• 下列有关管理层凌驾于控制之上的说法中，正确的有（)。

  A．获取有关管理层责任的书面声明不足以应对管理层凌驾于控制之上的风险 B．并非所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险 C．管理层凌驾于控制之上的风险可能属于特别风险 D．编制虚假财务报告通常涉及管理层凌驾于控制之上，而这些控制却看似有效运行

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• 以下属于风险控制方法的有()：①风险回避;②损失控制;③风险隔离;④风险融资。

  A．②③④ B．①④ C．①②③④ D．①②③

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