企业享受先征后返的税收优惠时，下列说法正确的有（)。

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• 随着社会的进步与发展，越来越多的有社会责任感的企业、经营者参与到公益事业中来，其在回馈社会的同时，也能根据规定享受到一些政策优惠。下列关于税收优惠政策的规定，正确的是（）。

  A . 某公司用于公益性捐赠的支出，在年度总收入12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 B . 某私营企业用于公益性捐赠的支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 C . 某个体工商户捐赠额未超过其申报的应纳税所得额12%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除 D . 某个体工商户捐赠额未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除 E . 境外向公益性社会团体和公益性非营利的事业单位捐赠的用于公益事业的物资，依照法律、行政法规的规定减征或者免征进口关税

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• 先征后返的企业所得税属于政府补助。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 小企业按照规定实行企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的企业所得税、增值税、消费税、营业税等时，借记“银行存款”科目，贷记“所得税费用”、“营业外收入”、“营业税金及附加”等科目。

  A . 正确 B . 错误

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• “查补税款”是否享受先征后返政策？

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• 下列关于享受企业所得税优惠政策的企业的说法中，正确的有（ ）。

  A . 企业在享受优惠期间购买固定资产，应尽可能将费用计入固定资产原值 B . 固定资产折旧方法的选择，应考虑减免税期折旧少、非减免税期折旧多的折旧方法 C . 企业在享受优惠期间，固定资产的折旧年限的选择应尽可能短一些 D . 企业在享受优惠期间，固定资产的折旧年限的选择应尽可能长一些

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• 实行企业所得税先征后返的，实际收到返还的企业所得税，在（）科目核算。

  A . “财务费用” B . “递延收益” C . “所得税费用” D . “营业外收入&rdquo

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• 先征后返的企业所得税属于政府补助。（ ）

  A . 正确 B . 错误

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• 2013年，A公司发生以下交易或事项：（1）某地区政府为鼓励投资，给予A公司500万元的补助款用于建造生产线。至年末，该生产线尚未建造完工，补助款项已经拨付；（2）A公司收到政府先征后返的所得税600万元；（3）A公司收到当地政府的投资款2000万元；（4）政府同意免征A公司增值税金额50万元。下列有关A公司对上述事项的处理中，正确的有（）。

  A . 事项1应该在取得时直接计入营业外收入 B . 事项2属于与收益相关的政府补助 C . 事项3直接计入实收资本或资本公积 D . 事项4属于与收益相关的政府补助

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• 先征后返的企业所得税属于政府补助。（　　）

  A . 正确 B . 错误

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• 2013年，A公司发生以下交易或事项：(1)某地区政府为鼓励投资，给予A公司500万元的补助款用于建造生产线。到年末，该生产线尚未建造完工，补助款项已经拨付;(2)A公司收到政府先征后返的所得税600万元;(3)A公司收到当地政府的投资款2000万元;(4)政府同意免征A公司增值税金额50万元。在2013年年末，关于上述事项的处理，下列说法中正确的有()。

  A . 事项1应该在取得时直接计人营业外收入 B . 事项2属于与收益相关的政府补助 C . 事项3直接计入实收资本或资本公积 D . 事项4应计人营业外收入50万元

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• 对于先征后返的增值税，企业应在实际收到时，确认为营业外收入。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 下列关于所得税税收优惠的说法正确的有（）。 Ⅰ软件企业即征即退的增值税用于产品开发扩大再生产的，可以作为不征税收人，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除 Ⅱ节能水项目企业，节能水项目所得享受2免3减半政策 Ⅲ农产品初加工免征企业所得税 Ⅳ环保设备投资额的10％税前扣除，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

  A . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B . Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C . Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

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• 下列企业所得税的税收优惠中，软件生产企业可以享受的有（）。

  A . 职工培训费用，可据实税前扣除 B . 如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税 C . 新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，两免三减半征收所得税 D . 增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税

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• 某企业（增值税一般纳税人）2016年4月发生的业务有关资料如下：（1）销售产品45000件，该产品不含税单价为20元，增值税率为17%，单位销售成本为12元。（2）收到被投资单位分配的利润30000元。（3）发生管理费用40000元，销售费用10000元。（4）收到先征后返的税款3000元。要求：计算该企业4月利润表中“营业利润”、“利润总额”项目的金额。

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• 某纳税人按税法规定，实行增值税先征后返优惠政策，其城建税的正确处理办法有（）。

  A . 缴纳增值税同时缴纳城建税 B . 返还增值税同时返还城建税 C . 缴纳增值税时，按比例返还已缴纳的城建税 D . 返还增值税时不返还城建税

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• 某公司本期收到先征后返的增值税120万元，应（ ）。

  A . 冲减应交税费120万元 B . 确认营业外收入120万元 C . 确认递延收益120万元 D . 确认资本公积120万元

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• 《进口税收先征后返管理办法》适应于经国务院及国务院有关部门批准的所有（）先征后返的办理。

  A . 进口关税 B . 进口环节增值税 C . 消费税 D . 出口关税

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• 对符合规定的安置残疾人就业单位享受企业所得税税收优惠规定说法正确的有（）。

  A . 单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除 B . 可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除，但亏损单位不适用 C . 单位实际支付给残疾人的工资加计扣除部分，如大于本年度应纳税所得额的，可准予扣除其不超过应纳税所得额的部分，超过部分本年度和以后年度均不得扣除 D . 按照规定取得的增值税退税收入，免征企业所得税

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• 下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的有（）。

  A . A．企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税 B . B．符合条件的节能节水项目所得免征企业所得税 C . C．一个纳税年度内，居民企业的技术转让所得减半征收企业所得税 D . D．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税 E . E．采取加速折旧法的固定资产，最低折旧年限为税法规定的最低折旧年限的50%

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• 甲公司本期收到先征后返的增值税100万元，应()。

  A . A、冲减应交税费100万元 B . B、确认营业外收入100万元 C . C、确认递延收益100万元 D . D、确认资本公积100万元

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• 关于企业所得税税收优惠管理，下列说法正确的有（）。

  A . 纳税人可以根据情况自行选择备案管理的具体方式 B . 企业所得税优惠管理的方式包括审批管理和备案管理两种 C . 凡未明确为审批事项的，均实行备案管理 D . 凡未明确为备案事项的，均实行审批管理

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• 小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的相关税收时，计入()。

  A．投资收益 B．补贴收入 C．营业外收入 D．递延收益

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• 小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的企业所得税、增值税(不含出口退税)、消费税、营业税时，计入()。

  A．应交税费借项 B．营业外收入 C．主营业务收入 D．管理费用

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• 根据企业所得税法规规定,下列企业中不得享受校办企业税收优惠的有()。

  A．将原有的企业转为校办企业 B．学校向外单位投资举办的联营企业 C．学校将校办企业转租给外单位经营的企业 D．由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业

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