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根据企业所得税的有关规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。
A . 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
B . 销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入
C . 销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入
D . 销售商品需要安装和检验但安装程序比较简单的，可在发出商品时确认收入
E . 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到全部或者部分货款时确认收入
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根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A . 同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次
B . 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次
C . 同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次
D . 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次
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根据企业所得税法律制度的规定，下列表述正确的有（）。
A . 企业应自年度终了之13起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
B . 纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
C . 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。
D . 企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
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根据企业所得税法的相关规定，下列有关企业重组一般性税务处理方法的表述中，正确的有（）
A . 企业合并，被合并企业的亏损可以按一定的额度在合并企业结转弥补
B . 股权收购，被收购方应确认股权转让所得或损失
C . 债务重组，债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得
D . 企业分立，分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础
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对个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（）。
A . 个体工商户分配给投资者的股利可以税前列支
B . 资本性支出不允许税前列支
C . 自然灾害或意外事故损失有赔偿部分不允许税前列支
D . 被没收财物的损失可税前列支
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根据企业所得税的有关规定，下列关于无形资产税务处理的表述中，正确的有（）。
A . 除另有规定外，无形资产的摊销年限不得低于10年
B . 自创商誉不得计算摊销费用在税前扣除
C . 外购商誉的支出，不得在税前扣除
D . 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，不得计算摊销费用在税前扣除
E . 作为投资或受让的无形资产，有关法律规定或合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销
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根据企业所得税的有关规定，下列关于跨地区经营汇总纳税企业的税务处理中，表述正确的有（）。
A . 不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳营业税、增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
B . 新设立的二级分支机构，自设立当年起就地分摊缴纳企业所得税
C . 当年撤销的二级分支机构，自向工商行政管理机关办理注销登记之日起不就地分摊缴纳企业所得税
D . 上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
E . 汇总纳税企业在境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
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根据企业所得税的有关规定，下列表述不正确的有（）。
A . 企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，不得在税前扣除
B . 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过3年
C . 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
D . 企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，应在申报年度扣除
E . 企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
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根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源地确定的表述中，正确的有（）。
A . 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B . 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
C . 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
D . 动产转让所得，按照动产所在地确定
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根据企业所得税法律制度的规定，下列有关固定资产计税基础的表述中，正确的有（）。
A . 纳税人外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B . 纳税人自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
C . 纳税人盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
D . 纳税人通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产在捐赠方账面上的净值为计税基础
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按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有（）。
A . 凡属于同一劳务报酬项目的连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次据以确定应纳税所得额
B . 对于当月跨地域的同一劳务报酬项目的连续性收入，规定以省为一地域，每省管辖内的一个月内的劳务服务为一次，据以确定应纳税所得额
C . 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得以及作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬所得，均应按稿酬所得单独缴纳个人所得税
D . 若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独作为一次计算应纳个人所得税
E . 个人拍卖所收藏的艺术品，按财产转让所得征收个人所得税
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根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有（）。
A . 退休人员再任职取得的收入，按"劳务报酬所得"税日缴纳个人所得税
B . 个人兼职取得的收入，按"劳务报酬所得"税日缴纳个人所得税
C . 个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照"工资、薪金所得"项目计征个人所得税
D . 个人担任公司董事职务所取得的董事费收入，按"劳务报酬所得"税目征收个人所得税
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根据企业所得税法律制度的规定，下列有关所得来源地的表述中，正确的有（）。
A . 销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定
B . 提供劳务所得按照劳务发生地确定
C . 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
D . 不动产转让所得按照不动产所在地确定
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根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，不正确的有（）
A . 企业发生的资本性支出可以在发生当期直接扣除
B . 企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除
C . 企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在所得税前扣除
D . 企业的不征税收入用于支出所形成的财产，可以计算对应的折旧、摊销扣除
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根据企业所得税法律制度的规定，下列有关收入确认时间的表述中，正确的有（）。
A . 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B . 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C . 接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠方应付捐赠资产的日期确认收入的实现
D . 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
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根据《企业所得税法》的规定，下列表述正确的有（）。
A . 企业应自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
B . 纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
C . 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。
D . 企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
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根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的有（）。
A . 除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B . 企业清算时，应当以清算期间为一个纳税年度
C . 企业清算的，应当自清算结束之日起60日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款
D . 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
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根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，正确的有()。
A . 应缴纳增值税的企业，所得税由国家税务局征收管理
B . 新设的分支机构，其企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门相一致
C . 外商投资企业，所得税由国家税务局征收管理
D . 应缴纳营业税的企业，所得税均由地方税务局征收管理
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根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（）。
A . 作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税
B . 出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按"工资、薪金所得"项目征收个人所得税
C . 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入，应按"稿酬所得"项目征收个人所得税
D . 个人取得特许权的经济赔偿收入，应按"特许权使用费所得"项目缴纳个人所得税
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根据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（）。
A．股息红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B．股权转让所得是指股权转让价减除股本成本价后的差额
C．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照分配企业的账面金额确定
D．为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
E．申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
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根据企业所得税法律制度的规定，下列有关企业所得税纳税期限的表述中，正确的有()。
A．企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
B．企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
C．企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
D．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
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根据现行个人所得税相关规定，下列表述正确的有（)。
A．同一作品分次取得的稿酬应合并为一次纳税
B．同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税
C．同一作品出版后，添加印数取得的稿酬应按两次所得纳税
D．同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税
