下列做法中，可以帮助审计人员控制审计风险的有：

相似题目

• 下列各项中，属于审计风险控制方法的有（）。

  A . 提高审计人员的业务水平 B . 参照执行审计准则 C . 保持审计的独立性 D . 聘请法律顾问 E . 分清审计机关与被审计单位的责任

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• 下列有关针对管理层凌驾于内部控制之上的风险的审计程序中，恰当的有（）。

  A . 测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当 B . 复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险 C . 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息做出虚假报告或掩盖侵占资产的行为 D . 测试内部控制运行是否有效

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• 针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有（）。

  A . 测试被审计单位在报告期末作出的会计分录和其他调整 B . 追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设 C . 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由 D . 在年末对被审计单位的所有存货进行监盘

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• 下列各项审计工作中，可以应对与会计估计相关的重大错报风险的有( )

  A . 测试管理层如何做出会计估计以及会计估计所依据的数据 B . 测试与管理层做出会计估计相关的控制的运行有效性 C . 确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据 D . 做出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计

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• 针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有（）

  A . 测试被审计单位在报告期末做出的会计分录和其他调整 B . 追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设 C . 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由 D . 在年末对被审计单位的所有存货进行监盘

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• 下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有( )。

  A . 针对销售收入和销售退回延长截止测试期间 B . 向以前没有询问过的被审计单位员工询问 C . 对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序 D . 对被审计单位银行存款年末余额实施函证

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• 对于舞弊导致的重大错报风险，下列审计程序中，注册会计师认为通常可以增加审计程序不可预见性的有()

  A . 在事先不通知甲公司的情况下，选择以前未曾到过的存货存放地点实施监盘 B . 运用不同的抽样方法选择需要检查的存货 C . 向以前审计过程中接触不多的甲公司员工询问存货采购和销售情况 D . 在存货监盘时对大额存货进行抽盘

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• 被审计单位的下列控制中，可以使用审计抽样的有()。

  A . 信用部门经理在销售合同上签名批准赊销 B . 操作人员在向某计算机数据处理系统输入数据前必须得到有关主管人员的签字授权 C . 对被审计单位存货盘点过程实施控制测试 D . 由独立人员对销售发票的编制作内部核查并签字确认

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• 下列各项审计工作中，可以应对与会计估计相关的重大错报风险的有（）

  A . 测试管理层如何做出会计估计以及会计估计所依据的数据 B . 测试管理层做出会计估计相关的控制的运行有效性 C . 做出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计 D . 确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据

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• 对于舞弊导致的重大错报风险，下列审计程序中，注册会计师认为通常可以增强审计程序不可预见性的有（）。

  A . 在事先不通知被审计单位的情况下，选择以前未曾到过的存货存放地点实施监盘 B . 运用不同的抽样方法选择需要检查的存货 C . 向以前审计过程中接触不多的被审计单位员工询问存货采购和销售情况 D . 在存货监盘时对大额存货进行抽盘

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• 注册会计师在对内部控制有效性发表审计意见时，下列做法中，正确的有（）。

  A . 注册会计师应当查阅本年度涉及内部控制的内部审计报告或类似报告，并评价这些报告中指出的控制缺陷 B . 注册会计师应当获取经被审计单位签署的书面声明 C . 注册会计师应当评价从各种来源获取的审计证据 D . 注册会计师的审计意见包括对管理层在评价报告中披露了基准日之后采取的整改措施发表的意见

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• 针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有( )。

  A . 测试被审计单位在报告期末做出的会计分录和其他调整 B . 追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设 C . 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由 D . 在年末对被审计单位的所有存货进行监盘

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• 下列各项审计工作中，可以应对与会计估计相关的重大错报风险的有（）。

  A . 测试管理层如何做出会计估计以及会计估计所依据的数据 B . 测试与管理层做出会计估计相关的控制的运行有效性 C . 确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据 D . 作出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计

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• 下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有（）

  A . 针对销售收入和销售退回延长截止测试期间 B . 向以前没有询问过的被审计单位员工询问 C . 对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序 D . 对被审计单位银行存款年末余额实施函证

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• 科技保险可以帮助科技企业分散转移在基础研发、生产经营和内部管理中的相关风险，下列属于积极发展科技保险的做法的有（）。

  A . 支持企业在缺少抵押、担保情况下获得贷款 B . 降低中小科技企业融资门槛和融资成本 C . 为企业研发人员提供健康医疗养老保障 D . 建立由政府科技专项资金

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• 在实施内部控制审计时，针对内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师的下列做法中，不恰当的有（）

  A . 亲自测试或利用他人的工作 B . 选择最重要的子公司进行测试 C . 在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制 D . 增加对相关内部控制的测试

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• 对于舞弊导致的重大错报风险，下列审计程序中，注册会计师认为通常可以增强审计程序不可预见性的有（）

  A . 在事先不通知被审计单位的情况下，选择以前未曾到过的存货存放地点实施监盘 B . 运用不同的抽样方法选择需要检查的存货 C . 向以前审计过程中接触不多的被审计单位员工询问存货采购和销售情况 D . 在存货监盘时对大额存货进行抽盘

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• 被审单位的下列控制中，可以使用审计抽样的有（ ）。

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• 审计抽样过程中的检查风险包括抽样风险和非抽样风险。下列措施中，可以用来控制抽样风险的有：

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• 在执行内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中，正确的有（）

  A．适当利用他人工作 B．选择更多的组成部分进行内部控制测试 C．扩大相关内部控制的控制测试范围 D．在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

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• 下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有（）。

  A．针对销售收入和销售退回延长截止测试期间 B．向以前没有询问过的被审计单位员工询问 C．对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序 D．对被审计单位银行存款年末余额实施函证

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• 【多选题】下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有：

  A．针对销售收入和销售退回延长截止测试期间 B．向以前没有询问过的被审计单位员工询问 C．对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序 D．对被审计单位银行存款年末余额实施函证

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• 在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中，正确的有（）

  A．亲自测试相关内部控制而非利用他人工作 B．选择更多的子公司进行内部控制测试 C．增加相关内部控制的控制测试量 D．在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

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• 下列审计程序类型中，可以单独运用于控制测试的有（）

  A．检查文件和记录 B．检查有形资产 C．观察 D．重新执行

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