以下符合企业所得税法固定资产计税规则的有（）。

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• 根据企业所得税法的规定.下列关于资产计税基础的说法中正确的有（）。

  A . 外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 B . 通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础 C . 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除 D . 自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础 E . 自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

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• 企业所得税法中关于固定资产计税基础，下列几项中正确的是（）。

  A . 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 B . 融资租入的固定资产，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 C . 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 D . 盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础 E . 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

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• 根据企业所得税法的规定，以下各项固定资产中，最低折旧年限为10年的有（）

  A . 电子设备 B . 小汽车 C . 飞机 D . 生产设备

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• 以下税率符合现行《企业所得税法》规定的有（）。

  A . 20％ B . 25％ C . 18％ D . 33％

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• 以下符合企业所得税法固定资产计价规则的是（）。

  A . 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 B . 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 C . 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 D . 通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值和支付的相关税费为计税基础 E . 已足额提取折旧的固定资产，改建过程中发生的改建支出，增加固定资产的计税基础

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• 《企业所得税法实施条例》规定：（）等企业的各项资产以历史成本为计税基础。

  A . 固定资产、存货 B . 生物资产 C . 无形资产 D . 长期待摊费用、投资资产

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• 根据企业所得税法律制度的规定，下列有关固定资产计税基础的表述中，正确的有（）。

  A . 纳税人外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 B . 纳税人自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 C . 纳税人盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 D . 纳税人通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产在捐赠方账面上的净值为计税基础

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• 根据企业所得税法的规定，下列固定资产计税基础确定方法中错误的是（）。

  A . 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 B . 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 C . 盘盈的固定资产，以同类固定资产的历史成本为计税基础 D . 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

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• 根据《企业所得税法》的规定，下列关于生产性生物资产、无形资产计税基础的说法中正确的有（）。

  A . A．外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 B . B．通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C . C．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 D . D．自行开发的无形资产，以开发过程中所有的支出为计税基础

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• 符合企业所得税法固定资产计价规则的是（）。

  A . 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 B . 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 C . 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 D . 通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值和支付的相关税费为计税基础 E . 已足额提取折旧的固定资产，改建过程中发生的改建支出，增加固定资产的计税基础

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• 下列各项中，属于企业所得税法计税收入中“其他收入”的有()。

  A . 固定资产盘盈收入 B . 固定资产出租收入 C . 罚款收入 D . 现金的溢余收入

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• 根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是（）。

  A . A．盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础 B . B．通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C . C．外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 D . D．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

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• 以下关于金银首饰的计税规则正确的有（）。

  A . 纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收增值税 B . 带料加工的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税 C . 金银首饰连同包装物销售的，如果包装物单独计价、单独核算，不并入金银首饰的销售额 D . 纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税材料价款确定计税依据征收增值税 E . 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

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• 根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中错误的是（）。

  A . 外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 B . 通过债务重组方式取得的固定资产，以债务成本和支付的相关税费为计税基础 C . 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 D . 自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

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• 下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（ ）。

  A . 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 B . 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 C . 通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础 D . 通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

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• 企业无形资产的摊销，符合企业所得税法的有（）。

  A . 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除 B . 无形资产的摊销年限不得低于10年 C . 投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销 D . 外购商誉的支出可以按照合同约定的使用年限分期摊销 E . 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

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• 下列有关企业国有资产转让的说法中，符合《企业国有资产法》规定的有（）。

  A . 企业国有资产转让征集产生的受让方为两个以上的，转让应当采用公开竞价的交易方式 B . 企业国有资产转让相关的董事只能参与组织实施的工作 C . 转让部分企业国有资产致使国家对该企业不再具有控股地位的，应当报经本级人民政府批准 D . 转让企业的董事、监事、高级管理人员不得参与受让

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• 查核固定资产计税价值组成范围是否符合企业所得税法规定时，常见的涉税问题有（）

  A．购入、接受捐赠、融资租赁的固定资产的包装费、保险费、运输费、安装费、修理费等计入当期费用直接扣除 B．将建造过程中直接发生的材料、人工费等计入生产成本 C．在建工程发生报废或损毁的净损失，直接计入“营业外支出”等 D．大额支出形成的标的物达到固定资产标准而未列入固定资产核算，在当期扣除

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• 根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法不正确的是（）

  A．通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 B．外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 C．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关税费为计税基础 D．盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础

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• 甲企业持有乙企业90%的股权，共计3 000万股，2018年10月将其全部转让给丙企业。收购日甲企业持有的乙企业股权每股资产的公允价值为10元，每股资产的计税基础为8元。在收购对价中丙企业以股权形式支付26 400万元，以银行存款支付3 600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，下列说法正确的有（）

  A．对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失 B．对交易中非股权支付部分要确认相应的资产转让所得或损失 C．甲企业转让股权的应纳税所得额为6 000万元 D．甲企业转让股权应缴纳的企业所得税为180万元

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• 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，关于固定资产计税基础的确认的说法，正确的有（）

  A．自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 B．盘盈的固定资产，以该固定资产的净值为计税基础 C．改建的固定资产，除法定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础 D．通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础

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