以下属于注册会计师代行管理层职责的情形有（）

相似题目

• 在财务报表审计中，注册会计师需要专门针对管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试。以下属于注册会计师需要测试的会计分录的有（）。

  A . 用于记录被审计单位的日常经营活动或经常性的会计估计，通常是由会计人员作出或会计系统自动生成的，受信息系统一般控制和其他系统性控制的影响 B . 用于记录被审计单位日常经营活动之外的事项或异常交易，可能包括特殊资产减值准备的计提、期末调整分录等 C . 受被审计单位内部控制影响的其他调整 D . 为编制合并财务报表而作出的调整分录和抵销分录

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• 会计师事务所为了避免代行管理层职责，不得向其审计客户提供的内部审计服务有（）。

  A . 对内部审计员工的个人投资理财产品组合提出建议 B . 制定内部审计活动的战略方针 C . 代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果 D . 执行构成内部控制组成部分的程序

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• 已取得注册会计师证书的人员，如果注册后出现以下（）情形，准予注册会计师协会将撤销注册，收回注册会计师证书。

  A . 自行停止执行注册会计师业务满半年 B . 受民事处罚 C . 成为非执业会员一年以上，未完成后续教育 D . 因在企业管理工作中犯有严重错误受行政处罚

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• 下列活动中，很可能被视为注册会计师代行审计客户管理层职责的有（）。

  A . 为审计客户编制以电子形式存在的、用以证明交易发生的原始凭证 B . 为审计客户选择了恰当的会计政策 C . 为审计客户更正了不恰当的会计处理 D . 为审计客户作出了恰当的会计估计

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• 以下情形中，如果因管理层对审计范围施加了限制，注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，则应当通过下列（）方式确定其对审计报告的影响。

  A . 如果在出具审计报告之前解除业务约定被禁止或不可行，应当发表否定意见 B . 如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见 C . 注册会计师应当在解除业务约定前，与治理层沟通在审计过程中发现的、将会导致发表非无保留意见的所有错报事项 D . 如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大且具有广泛性，以至于发表保留意见不足以反映情况的严重性，应当在可行时解除业务约定

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• 在执行审计业务时，需要区分被审计单位管理层职责、治理层职责和注册会计师的责任。下列关于管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任的表述中，不正确的是（）。

  A . A、管理层对编制财务报表负有直接责任 B . B、管理层对设计、执行和维护内部控制负有责任 C . C、经审计后的财务报表出现重大错报，管理层可以相应减轻责任 D . D、注册会计师对出具的审计报告负责

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• 在以下各种情形中，（）可能不属于注册会计师为保持鉴证业务的独立性而必须回避的事项。

  A . 在客户中有不重大的非直接经济利益 B . 向客户的主要股东借入大额款项 C . 从客户收取的非审计费用，其收入的比例较大 D . 按审定金额的百分比收取审计费用

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• 由于审计意见是针对包括比较数据在内的本期财务报表整体发表的，注册会计师通常无须在审计报告中特别提及比较数据，但在特定情形下，下列属于注册会计师应当在审计报告说明段中提及比较数据的情形有（）

  A . 上期财务报表存在审计报告未提及的重大错报，该财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，并且本期财务报表中的比较数据未经恰当重述和充分披露 B . 导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决，仍对本期财务报表产生重大影响 C . 导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项已经解决，但对本期财务报表仍很重要 D . 后任注册会计师识别出比较数据存在重大错报，但管理层拒绝更正

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• 下列选项中，属于注册会计师执行审计业务应当拒绝出具有关报告的情形有（）。

  A . 委托人是示意其作不实或者不当证明的 B . 委托人故意不提供有关会计资料和文件的 C . 因委托人有其他不合理要求，致使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项作出正确表述的 D . 注册会计师在执行业务中知悉被审计单位商业秘密的

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• 下列情形中，注册会计师认为可能为管理层提供实施舞弊机会的有（）。

  A . 被审计单位从事科技含量高、研发周期长的经营业务 B . 被审计单位大量采用分销渠道销售产品 C . 被审计单位高级管理人员变更频繁 D . 管理层拥有被审计单位10％的股份

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• 注册会计师不得代行委托单位管理决策的职能，这一规定实质上是为了将（）加以区分。

  A . 管理责任与报告责任 B . 会计责任与审计责任 C . 签发审计报告注册会计师的责任与担任管理咨询注册会计师的责任 D . 会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任

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• 以下事项中需要与前任注册会计师沟通的情形有（）

  A . 与客户存在利益冲突 B . 客户变更委托 C . 专业服务营销 D . 客户寻求第二次意见

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• 职务规则规定，大副的职责有（）。 Ⅰ．船长因故不能履行职责时，可代行其责； Ⅱ．负责管理船舶的淡水； Ⅲ．保证船舶的稳性、强度和合理吃水； Ⅳ．防止发生货损、货差。

  A . A．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ B . B．Ⅰ～Ⅳ C . C．Ⅱ～Ⅳ D . D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

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• 以下情形中，如果因管理层对审计范围施加了限制，注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，则应当通过下列（　　）方式确定其对审计报告的影响。

  A . 如果在出具审计报告之前解除业务约定被禁止或不可行，应当发表无法表示意见 B . 如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见 C . 注册会计师应当在解除业务约定前与治理层沟通在审计过程中发现的、将会导致发表非无保留意见的所有错报事项 D . 如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大且具有广泛性，以至于发表保留意见不足以反映情况的严重性，应当在可行时解除业务约定

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• 以下给出的各种情形中，B会计师事务所的注册会计师属于A会计师事务所的注册会计师的前任的有()

  A . 甲公司2007年度财务报表由B会计师事务所的注册会计师审计，其2008年度财务报表已签订合同由A会计师事务所的注册会计师审计 B . 丁公司2008年的半年报由B会计师事务所的注册会计师审阅，其2008年年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计，但是由于某种原因最终未完成审计工作 C . 丙公司2008年的半年报由B会计师事务所的注册会计师审计，其2008年年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计，但是由于某种原因最终未完成审计工作 D . 乙公司2007年度设立，B会计师事务所的注册会计师为其办理了设立验资，其2008年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计

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• 由于审计意见是针对包括比较数据在内的本期财务报表整体发表的，注册会计师通常无须在审计报告中特别提及比较数据，但在特定情形下，下列属于注册会计师应当在审计报告说明段中提及比较数据的情形有()。

  A . 上期财务报表存在审计报告未提及的重大错报，该财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，并且本期财务报表中的比较数据未经恰当重述和充分披露 B . 导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决，仍对本期财务报表产生重大影响 C . 导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项已经解决，但对本期财务报表仍很重要 D . 后任注册会计师识别出比较数据存在重大错报，但管理层拒绝更正

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• 职务规则规定，大副的职责有：（） Ⅰ船长因故不能履行职责时，可代行其责 Ⅱ负责管理船舶的淡水 Ⅲ保证船舶的稳性、强度和合理吃水 Ⅳ防止发生货损、货差

  A . Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ B . Ⅰ～Ⅳ C . Ⅱ～Ⅳ D . Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

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• 以下不属于注册会计师代行管理层职责的情形是（）

  A . 为被审计单位招聘员工 B . 确定是否采纳前任注册会计师提出的建议 C . 负责设计、实施和维护内部控制 D . 向管理层提出内部控制的建议

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• 注册会计师在执业过程中，不得代行委托单位管理决策职能，其目的是为了将（）和（）加以区分

  A . 被审单位的管理层责任 B . 注册会计师审计责任 C . 注册会计师的鉴证责任 D . 注册会计师管理咨询职能

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• 下列情形中，注册会计师认为可能为管理层提供实施舞弊机会的有()

  A . 甲公司从事科技含量高、研发周期长的经营业务 B . 甲公司大量采用分销渠道销售产品 C . 甲公司高级管理人员变更频繁 D . 管理层拥有甲公司10%的股份

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• 注册会计师在确定非无保留意见类型时特别考虑管理层对审计范围施加了限制。以下情形中，如果注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，则应当通过下列（）方式确定其对审计报告的影响。

  A．如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见 B．如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大且具有广泛性，以至于发表保留意见不足以反映情况的严重性，应当在可行时解除业务约定 C．注册会计师应当在解除业务约定前，与治理层沟通在审计过程中发现的、将会导致发表非无保留意见的所有错报事项 D．如果在出具审计报告之前解除业务约定被禁止或不可行，应当发表无法表示意见

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• 注册会计师通过询问管理层识别需要作出会计估计的情形时，下列各项中，通常不属于应当询问的内容的是（）

  A．需要作出会计估计的交易的条款是否已改变 B．对与会计估计相关的人员是否进行了培训 C．是否已从事可能需要作出会计估计的新型交易 D．是否已经发生可能需要作出新估计或修改现有估计的新情况或事项

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• 依据华电集团《反违章管理办法》（中国华电安环制【2018】451号），“职责范围不清，插手职责范围以外的工作或越权管理，代行下属人员的指挥权”属于管理性违章（）

  是 否

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