下列会计师事务所的免责情形中，属于因没有“因果关系”而免责的是（）。

相似题目

• 以下情形中不属于会计师事务所与审计客户及其高级管理人员存在密切商业关系的是（）。

  A . 审计客户将会计师事务所的业务推荐给其母公司 B . 审计项目组成员与审计客户财务总监同在合资的实体中拥有50%股权 C . 会计师事务所在其目前的客户中推荐审计客户的楼盘，并按正常比例收取2%佣金 D . 会计师事务所在承接审计业务前曾经租用过审计客户的房产作为办公楼，目前已经终止该租赁业务

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• 下列选项中，不属于会计师事务所与被审计单位承担连带责任的情形是（）

  A . 明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明 B . 明知被审计单位的财务会计处理会导致利害关系人产生重大误解，而不予指明 C . 明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实的内容，而不予指明 D . 已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被审验单位在注册登记之后抽逃资金

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• 下列各情形中，A注册会计师认为不属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是()

  A . A注册会计师删除被取代的审计工作底稿 B . A注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引 C . A注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可 D . A注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据

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• 在下列情形中，不属于会计师事务所能够免除民事责任的是（）

  A . 在财务报表审计中，已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误 B . 在财务报表审计中，审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现虚假或者不实 C . 制定的审计计划存在明显疏漏 D . 为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，出资人在登记后已补足出资

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• 会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（）。

  A . 事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事 B . 事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计 C . 事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计 D . 事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务

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• ABC会计师事务所对V银行2017年财务报表进行审计。下列情形中不对独立性产生不利影响的有（）

  A . 2017年7月，ABC事务所按照正常借款程序和条件，向V银行以抵押贷款方式借款10000000元，用于购置办公用房 B . 审计小组成员D注册会计师的妻子自2015年年度起一直担任V银行的统计员 C . ABC事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务 D . B注册会计师是审计项目负责人之一，其妹妹在V商业银行财务部从事会计核算工作，但非财务部负责人，如出纳。B注册会计师未予回避

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• 注册会计师对职业道德基本原则的遵循所受到的不利影响的性质和严重程度因注册会计师提供服务的类型的不同而不同。下列情形中，属于外在压力导致不利影响的情形是（）

  A . 会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当地缩小工作范围 B . 由于客户于昂对所讨论的事项具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力 C . 会计师事务所合伙人告知注册会计师，除非同意审计客户不恰当的会计处理，否则将影响晋升 D . 会计师事务所推介审计客户的股份

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• 发行人提交首次公开发行股票申请文件后，下列情形中将导致发行人被中止审查的有（）。 Ⅰ发行人及其中介机构未在规定的期限内提交反馈意见回复 Ⅱ发行人因涉嫌违法违规被行政机关调查，尚未结案 Ⅲ负责本次发行的保荐机构、会计师事务所、律师事务所发生变更 Ⅳ发行人申请文件中记载的信息存在自相矛盾，或就同一事实前后存在不同表述且有实质性差异 Ⅴ发行人申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新

  A . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B . Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ C . Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D . Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ E . Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

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• 注册会计师在审计过程中未保持必要的职业谨慎，并导致报告不实的，针对下列情形，人民法院应当认定会计师事务所存在过失的有（）

  A . 未能合理地运用执业准则和规则所要求的重要性原则 B . 未根据审计的要求采用必要的调查方法获取充分的审计证据 C . 明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论 D . 错误判断和评价审计证据

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• 下列能作为会计师事务所免责的事由是()。

  A . 在报告中注明：本报告仅供工商登记使用 B . 在报告中注明：本报告仅供工商年检使用 C . 在报告中注明：本报告仅供贵公司内部使用 D . 在报告中注明：对舞弊迹象提出警告

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• ABC会计师事务所及其注册会计师在承接下列业务中，可能会导对职业道德基本原则产生不利影响的情形有（）。

  A . ABC会计师事务所与A公司签订的业务约定书约定：咨询总费用为100万元，其中60%的费用在完成咨询报告时支付，剩余40%视其建议方案是否达到预期目标决定是否支付 B . ABC会计师事务所目前接受委托对B公司管理活动进行咨询服务，最近B公司发生法律纠纷，注册会计师又将担任该B公司的辩护人，并签订了业务约定书 C . 注册会计师丙的弟弟是C公司的一名普通会计人员，ABC会计师事务所考虑到其弟弟并非C公司会计主管，仍然担任C公司审计的项目经理 D . 由于员工工资福利大幅增加，导致ABC，会计师事务所审计收入不能弥补审计成本，ABC会计师事务所决定不再对D公司下属的2个重要的销售分公司的业务进行审计，而是对其实施审阅程序

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• 在会计师事务所因过失出具不实报告而承担补充赔偿责任情形下，关于赔偿顺位和最高限额的规定，下列说法中不正确的有（）

  A . 应先由出具不实报告的注册会计师和会计师事务所赔偿利害关系人的损失 B . 被审计单位的出资人虚假出资、不实出资或者抽逃出资，事后已补足，如果依法强制执行被审计单位财产后仍不足以赔偿损失的，出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任 C . 对被审计单位、出资人的财产依法强制执行后仍不足以赔偿损失的，由会计师事务所承担相应的赔偿责任 D . 会计师事务所对一个或者多个利害关系人承担的赔偿责任应以不实审计金额为限

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• 以下给出的各种情形中，B会计师事务所的注册会计师属于A会计师事务所的注册会计师的前任的有()

  A . 甲公司2007年度财务报表由B会计师事务所的注册会计师审计，其2008年度财务报表已签订合同由A会计师事务所的注册会计师审计 B . 丁公司2008年的半年报由B会计师事务所的注册会计师审阅，其2008年年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计，但是由于某种原因最终未完成审计工作 C . 丙公司2008年的半年报由B会计师事务所的注册会计师审计，其2008年年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计，但是由于某种原因最终未完成审计工作 D . 乙公司2007年度设立，B会计师事务所的注册会计师为其办理了设立验资，其2008年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计

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• 会计师事务所的以下情形中，属于应当进行项目质量控制复核的有( )。

  A . 法律法规要求实施项目质量控制复核 B . 对所有符合标准的业务实施项目质量控制复核 C . 对所有上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核 D . 明确标准，据此评价财务报表审计业务，以确定是否应当实施项目质量控制复核

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• 根据合同法律制度的规定，货运合同的承运人对某些情形造成的货物毁损、灭失有权主张免责，下列情形中，不属于承运人免责事由的是()

  A . 不可抗力 B . 承运司机的过错 C . 货物本身的自然性质或者合理损耗 D . 托运人或者收货人的过错

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• 下列各情形中，注册会计师认为属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是（）。

  A . 修改或增加审计工作底稿的理由 B . 修改或增加审计工作底稿的时间和人员，以及复核的时间和人员 C . 注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可 D . 注册会计师}己录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据

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• 在会计师事务所因过失出具不实报告而承担补充赔偿责任情形下，其下列关于赔偿顺位和最高限额的说法中不正确的是（）

  A . 应先由被审计单位的出资人赔偿利害关系人的损失 B . 被审计单位的出资人虚假出资、不实出资或者抽逃出资，事后未弥补，且依法强制执行被审计单位财产后仍不足以赔偿损失的，出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任 C . 对被审计单位、出资人的财产依法强制执行后仍不足以赔偿损失的，会计师事务所应当是在其不实审计范围内承担相应的赔偿责任，承担的赔偿责任应以不实审计金额为限 D . 会计师事务所对一个或者多个利害关系人承担的赔偿责任，以不实审计金额为限

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• 下列选项中，属于合同中免责条款无效的情形的是（）。

  A . 恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益 B . 以合法形式掩盖非法目的 C . 损害社会公共利益 D . 因故意或者重大过失造成对方财产损失的

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• 下列能作为会计师事务所免责的事由是()

  A . A、在报告中注明：本报告仅供工商登记使用 B . B、在报告中注明：本报告仅供工商年检使用 C . C、在报告中注明：本报告仅供贵公司内部使用 D . D、在报告中注明：对舞弊迹象提出警告

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• 因固体废物污染环境引起的损害赔偿诉讼，由（）就法律规定的免责事由及其行为与损害结果之间不存在因果关系承担举证责任。

  A . A、受害人 B . B、加害人 C . C、第三人 D . D、环境保护行政主管部门

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• 长江公司是XYZ会计师事务所的常年审计客户。下列情形中，不会导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形是( )。

  A . 项目组成员A的姐夫是长江公司销售部门职员，经手了全部销售业务的50％ B . 项目组成员B持有长江公司发行的市值约5000元的股票 C . 项目组成员C将私有房屋出租给长江公司，年租金30万元 D . 项目组成员D在查阅审计档案时发现上年度工作底稿中存在错误的结论

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• 下列侵权事件中，（）属于侵权人能够证明自己无过错即可免责的情形。

  A . 悬挂物脱落致人损害 B . 饲养动物致人损害 C . 高度危险作业致人损害 D . 环境污染致人损害

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• 会计事务所因在审计业务活动中对外出具不实报告给利害关系人造成损失的，能够证明自己没有过错的，不用承担责任（）

  A . 正确 B . 错误

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• 不可抗力是违约责任的免责事由，下列情形中属于不可抗力的有()。

  A．台风 B． 地震 C． 战争 D． 罢工 E． 国家法律发生重大变化

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