在内部控制审计中，注册会计师需要针对期后期间询问并检查下列信息，其中不恰当的是（）。

相似题目

• 注册会计师应当考虑内部审计活动及其在内部控制中的作用，以评估财务报表重大错报风险及其对注册会计师审计程序的影响。具体来说，在内部审计的下列活动中，有可能影响注册会计师评估财务报表重大错报风险或影响注册会计师实施的审计程序的有（　）。

  A . 监督企业的内部控制 B . 检查财务信息和经营信息 C . 评价法律法规的遵守情况 D . 评价经营活动的效率

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• 在内部控制审计中，注册会计师需要了解的企业层面控制内容中，不包括（）。

  A . 针对重大经营控制及风险管理实务的政策 B . 对期末财务报告流程的控制 C . 易于发生错报的程度 D . 被审计单位的风险评估过程

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• 注册会计师运用审计抽样在期中对被审计单位进行控制测试后，在确定是否需要针对剩余期间获取额外的审计证据以及获取哪些审计证据时，注册会计师通常需要考虑的因素不包括（）。

  A . 评估的财务报表层次的重大错报风险 B . 在信赖控制的基础上拟缩小实质性程序的范围 C . 剩余期间的长短 D . 是否有专家参与审计工作

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• 注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为（）的，应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明。

  A . A.一般缺陷 B . B.重要缺陷 C . C.重大缺陷 D . D.基本缺陷

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• 在内部控制审计中，如果针对某一重要账户的某一相关认定的内部控制在以前年度审计后未发生变化，注册会计师可以每三年对这些控制测试一次。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 注册会计师为查找被审计年度必须弄清的期后事项，不需要向管理层询问次年年初（ ）。

  A . 是否发生了大额的销售业务 B . 是否发生了火灾等自然灾害 C . 是否发生了大额的销售退回 D . 是否发生了重大的人事变更

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• 下列选项中，属于注册会计师应当在内部控制审计的总体审计策略中体现的内容有（）。

  A . 确定内部控制审计业务特征，以界定审计范围 B . 明确内部控制审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质 C . 根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素 D . 确定执行内部控制审计业务所需资源的性质、时间安排和范围

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• 在内部控制审计中，注册会计师在测试控制运行的有效性时，应当综合运用以下程序。其中不恰当的是（）。

  A . 询问适当人员 B . 观察企业经营活动 C . 分析程序 D . 重新执行控制

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• 在内部控制审计中，注册会计师为了形成对内部控制有效性的意见的证据，需要从以下来源获取的证据，其中不恰当的是（）。

  A . 对控制的测试结果 B . 审计范围没有受到限制 C . 财务报表审计中发现的错报 D . 已识别的所有控制缺陷

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• 为查找被审计年度必须弄清的期后事项，注册会计师应当向管理层询问次年年初()

  A . 是否发生了大额的销货退回 B . 是否发生了火灾等自然灾害 C . 是否签订了大额的销售合同[与上年无关] D . 是否发生了重大的人事变动[与财务信息无关]

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• 在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响。以下不属于注册会计师需要评价的内容是（）。

  A . 实施审计抽样发现的错报 B . 发现的违反法规行为和关联方交易方面的问题 C . 注册会计师作出的、与选择和实施实质性程序相关的风险评估，尤其是与舞弊相关的风险评估 D . 表明管理层在选择会计政策和作出会计估计时存在偏见的情况

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• 被审计单位进行内部控制评价时，可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 在内部控制审计中，如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充证据，以证实剩余期间控制的运行情况。在将期中测试的结果前推至基准日时，注册会计师应当考虑下列因素以确定需获取的补充证据。其中不恰当的是（）。

  A . 剩余期间的长短 B . 内部控制一贯性 C . 期中获取的有关证据的充分性和适当性 D . 基准日之前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果

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• 在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响。评价内容应当包括（）。

  A . 注册会计师作出的、与选择和实施实质性程序相关（尤其是与舞弊相关）的风险评估 B . 发现的违反法规行为和关联方交易方面的问题 C . 表明管理层在选择会计政策和作出会计估计时存在偏见的情况 D . 实施实质性程序发现的错报

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• 在内部控制审计中，注册会计师应当对期末财务报告流程进行评价。以下内容不属于期末财务报告流程的内容的是（）。

  A . 编制财务报表的程序 B . 对财务报表进行调整的程序 C . 账户记录中涉及的关联方交易 D . 总分类账中会计分录的编制、批准等处理程序

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• 注册会计师应当考虑在内部控制审计报告中增加强调事项段的情形包括（）

  A . 如果发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响 B . 如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷 C . 如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当 D . 如果注册会计师知悉在基准H并不存在、但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对内部控制有重大影响

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• 注册会计师运用审计抽样在期中对被审计单位进行控制测试后，在确定是否需要针对剩余期间获取额外的审计证据以及获取哪些审计证据时，注册会计师通常需要考虑的因素包括（）。

  A . 评估的认定层次重大错报风险的重要程度 B . 在期中测试的特定控制，自期中测试后控制发生的重大变化 C . 剩余期间的长度 D . 控制环境

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• 下列情形中，需要注册会计师在内部控制审计报告中添加强调事项段的有（）。

  A . 法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，注册会计师未将这些实体纳入内部控制审计的范围 B . 企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当 C . 注册会计师可能知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的对内部控制有重大影响的事项 D . 由于审计范围受到限制，注册会计师无法对内部控制的有效性发表意见而出具了无法表示意见的内部控制审计报告

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• 在内部控制审计中，注册会计师完成审计工作后应当从以下方面取得经企业管理层签署的书面声明，其中不恰当的是（）。

  A . 公司董事会认可其对建立健全和有效实施财务报告内部控制的责任 B . 企业已对财务报告内部控制的有效性作出自我评价，并说明评价时采用的标准以及得出的结论 C . 企业已向注册会计师披露识别出的内部控制所有缺陷，并单独披露其中的重大缺陷和重要缺陷 D . 企业内部控制运行的一贯性

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• 下列有关注册会计师在确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据的说法中正确的是（)

  A、评估的重大错报风险对财务报表的影响越小，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多 B、如果注册会计师在期中对有关控制运行有效获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据 C、剩余期间越短，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少 D、如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔 此题为多项选择题。

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• 注册会计师应当针对期后期间，询问并检查信息，这些信息不包括()。

  A．在审计期间出具的内部审计报告或类似报告 B．其他注册会计师出具的涉及被审计单位内部控制缺陷的报告 C．监管机构发布的涉及被审计单位内部控制的报告 D．注册会计师在执行其他业务中获取的、有关被审计单位内部控制有效性的信息

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• 下列有关在内部控制审计中，注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（）

  A．在采用自上而下的方法执行内部控制审计时，如果识别并选取了能够充分应对重大错报风险的控制，则不需要再测试针对同样认定的其他控制 B．注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制 C．注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，并对单项控制的有效性发表意见 D．注册会计师在选取拟测试的控制时，通常不会选取整个流程中的所有控制，而是选择关键控制

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• 注册会计师在期中执行了控制测试，还需要针对剩余期间获取补充审计证据，下列相关考虑中，正确的是（）

  A．评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，需要获取的剩余期间的补充证据越少 B．控制环境越薄弱，所需要获取的剩余期间的补充证据越少 C．在信赖控制的基础上拟缩小实质性程序的范围越大，需要获取的剩余期间的补充证据就越多 D．在期中对相关控制获取的审计证据越充分，针对剩余期间获取的补充证据就越多

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• 下列情形中，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明的有（)。

  A.被审计单位的企业内部控制评价报告的要素列报不完整 B.注册会计师知悉在基准日并不存在，但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对财务报告内部控制有重大影响 C.被审计单位在基准日前对存在的财务报告内部控制重大缺陷进行了整改且运行了足够长的时间，注册会计师测试后认为其运行有效 D.被审计单位存在财务报告内部控制重要缺陷 此题为多项选择题。

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