在应对与关联方关系及其交易有关的重大错报风险时，注册会计师对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，实施的审计程序中不正确的有( )。

相似题目

• 在评估和应对与关联方交易相关的重大错报风险时，下列说法中，A注册会计师认为正确的是()

  A . 所有的关联方交易和余额都存在重大错报风险 B . 实施实质性程序应对于关联方交易相关的重大错报风险更有效，因此无须了解和评价与关联方关系和交易相关的内部控制 C . 超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险属于特别风险 D . A注册会计师应当评价所有关联方交易的商业理由

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• 关联方关系及其交易可能导致的重大错报风险包括（）。

  A . 超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的重大错报风险 B . 存在具有支配性影响的关联方导致的重大错报风险 C . 管理层未能识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或重大关联方交易导致的重大错报风险 D . 管理层未能按照适用的财务报告编制基础的规定对特定关联方交易进行恰当会计处理和披露导致的重大错报风险

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• 在应对舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师常常需要与被审计单位的相关人员沟通。以下有关此类沟通的说法中，正确的是()

  A . 如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通 B . 通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别 C . 如果注册会计师注意到的可能表明管理层对财务信息做出虚假报告的行为，应当尽早告知适当层次的管理层 D . 如果发现在内部控制中承担重要职责的员工的舞弊行为可能对财务报表产生重大影响，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通

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• 注册会计师在测试乙公司与采购交易相关的内部控制时发现下列情况，其中最可能表明采购交易发生认定存在重大错报风险的是（）。

  A . A、订购单与验收单金额和数量不符 B . B、缺失连续编号的验收单 C . C、供应商名称与其代码不匹配 D . D、验收单重复

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• 在评估和应对与关联方交易相关的重大错报风险时，下列说法中，注册会计师认为正确的是（）。

  A . 所有的关联方交易和余额都存在重大错报风险 B . 实施实质性程序应对关联方交易相关的重大错报风险更有效，因此无须了解和评价与关联方关系和交易相关的内部控制 C . 超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险属于特别风险 D . 注册会计师应当评价所有关联方交易的商业理由

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• 在应对与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项程序中，A注册会计师认为适当的有()。

  A . 确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据 B . 测试甲公司管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据 C . 测试与甲公司管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序 D . 作出点估计或区间估计，以评价甲公司管理层的点估计

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• 在应对与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项程序中，A注册会计师认为适当的有()

  A . 确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关的会计估计的审计证据 B . 测试甲公司管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据 C . 测试与家公司管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序 D . 作出点估计或区间估计，以评价甲公司管理层的点估计

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• 在应对与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项程序中，注册会计师认为适当的有（）。

  A . 确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据 B . 测试被审计单位管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据 C . 测试与被审计单位管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序 D . 作出点估计或区间估计，以评价被审计单位管理层的点估计

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• 在评估和应对与关联方交易相关的重大错报风险时，下列说法中，注册会计师认为正确的是（ ）

  A . 所有的关联方交易和余额都存在重大错报风险 B . 超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险属于特别风险 C . 注册会计师应当评价所有关联方交易的商业理由 D . 实施实质性程序应对与关联方交易相关的重大错报风险更有效，因此无须了解和评价与关联方关系和交易相关的内部控制

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• 注册会计师在审计被审计单位采购与付款交易时，认为影响此类交易的重大错报风险可能包括（）。

  A . 管理层错报费用支出的偏好和动因 B . 费用支出的复杂性 C . 管理层凌驾于控制之上和员工舞弊的风险 D . 采用不正确的费用截止期

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• 在审计会计估计时，注册会计师对被审计单位实施风险评估程序，识别和评估会计估计重大错报风险，基于评估的这些重大错报风险，注册会计师采取的应对措施包括（）。

  A . A、确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据 B . B、测试管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据 C . C、测试与管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序 D . D、作出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计

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• 注册会计师在应对舞弊导致的重大错报风险时，需要与被审计单位沟通。下列关于此类沟通的说法中，正确的是( )。

  A . 如果确定或怀疑舞弊涉及在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通 B . 如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的管理层 C . 如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通 D . 通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别

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• 项目组按照《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》和《中国注册会计师审计准则第1141号一财务报表审计中与舞弊相关的责任》的规定进行内部讨论时，应当特别考虑由于关联方关系及其交易导致的舞弊或错误使得财务报表存在重大错报的可能性。项目组内部讨论的内容可能包括（）。

  A . A、关联方关系及其交易的性质和范围 B . B、强调在整个审计过程中对关联方关系及其交易导致的潜在重大错报风险保持职业怀疑的重要性 C . C、可能显示管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易的情形或状况 D . D、可能显示存在关联方关系或关联方交易的记录或文件

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• 注册会计师在识别和评估与关联方关系及其交易相关的重大错报风险时，应当将识别出的下列( )重大关联方交易导致的风险确定为特别风险。

  A . 超出被审计单位正常经营过程的 B . 管理层以前未识别或未披露的 C . 按照关联方之间的安排发生的 D . 关联方之间发生的具有支配性影响的

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• 注册会计师针对评估的与收入确认相关的舞弊重大错报风险时，可以采取的应对措施有（）。

  A . 针对收入项目，使用分解的数据实施实质性分析程序 B . 向被审计单位的客户函证相关的特定合同条款以及是否存在背后协议 C . 检查已记录的大额现金收入，关注其是否有真实的商业背景 D . 获取或编制主营业务收入明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符

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• 针对评估的与关联方关系及其交易相关的重大错报风险，A注册会计师应设计和实施进一步的审计程序，以下说法中不正确的是（）

  A . 如果识别出可能表明存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易的安排或信息，注册会计师应当确定相关情况是否能够证实关联方关系或关联方交易的存在 B . 对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，注册会计师应当检查相关合同或协议 C . 如果管理层在财务报表中作出认定，声明关联方交易是按照等同于公平交易中通行的条款执行的，注册会计师应当就该项认定获取充分、适当的审计证据 D . 如果识别出管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或重大关联方交易，注册会计师不应当实施追加的审计程序

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• 在应对与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项程序中，A注册会计师认为适当的有（）

  A . 确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关的会计估计的审计证据 B . 测试甲公司管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据 C . 测试与甲公司管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序 D . 作出点估计或区间估计，以评价甲公司管理层的点估计

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• 注册会计师之所以需要了解被审汁公司及其环境，以识别可能导致与关联方和关联方交易有关的重大错报风险的交易和事项，其原因在于（）。

  A．管理层可能未能识别出所有关联方关系及其交易，特别是在适用的财务报告编制基础没有对关联方作出规定时 B．关联方和关联方交易通常具有隐蔽性和多样性的特点，是财务报表审计的重大风险领域 C．关联方关系可能为管理层的串通舞弊或操纵行为提供机会 D．信息系统可能无法有效识别与关联方之间的交易和未结算项目的金额

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• 在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险，并应当考虑哪些收入类别以及哪些与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险。 （）此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 在初步计划审计工作时，注册会计师需要确定在被审计单位财务报表中可能存在重大错报风险的重大账户及其相关认定。为实现此目的，通常采取的步骤有（)。A、确定被审计单位的重要业务流程和重要交易类别

  B、了解重要交易流程，并记录获得的了解 C、确定可能发生错报的环节,识别和了解相关控制 D、执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解 E、进行初步评价和风险评估 此题为多项选择题。

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• 注册会计师为获取与识别关联方关系及其交易相关的重大错报风险的信息，了解关联方关系及其交易的审计程序包括（）

  A．项目组内部的讨论 B．询问管理层 C．分析与新识别出的关联方进行的交易的会计记录 D．了解与关联方关系及其交易相关的控制

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• 注册会计师在识别和评估与关联方关系及其交易相关的重大错报风险时，应当向被审计单位管理层询问的事项有（）

  A．关联方的名称 B．关联方自上期以来的变化 C．被审计单位和关联方关系的性质 D．本期是否与关联方发生交易

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• 在应对与会计估计相关的重大错报风险时，注册会计师的下列做法中，错误的是（)。

  A．确定截至财务报表日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据 B．作出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计 C．测试与管理层作出会计估计相关的控制的运行有效性 D．测试管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据

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