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下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中,正确的有()。
A . 合并企业应按原有计税基础确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础
B . 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
C . 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
D . 合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础
E . 被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补,但是有限额的规定
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根据《企业所得税法》的规定,下列关于无形资产的税务处理正确的有()。
A . A.外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B . B.通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C . C.自创商誉的摊销年限不得低于10年
D . D.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除
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在采用一般性税务处理规定的企业合并中,下列说法正确的有()。
A . 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础
B . 被合并企业应按清算进行所得税处理
C . 被合并企业的股东应按清算进行所得税处理
D . 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
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在选用特殊性税务处理规定的企业合并中,下列说法正确的有()。
A . 合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,以被合并企业资产和负债的原有计税
B . 基础确定
C . 被合并企业的股东取得合并企业股权的计税基础,以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定
D . 被合并企业及其股东均应当按清算进行所得税处理
E . 被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继
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根据《国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告》(国家税务总局公告2012年第40号),以下关于搬迁资产税务处理的说法正确的有()。
A . 企业搬迁中被征用的土地,采取土地置换的,换入土地的计税成本按被征用土地的净值,以及该换入土地投入使用前所发生的各项费用支出,为该换入土地的计税成本,在该换入土地投入使用后,按《企业所得税法》及其实施条例规定年限摊销
B . 企业搬迁的资产,简单安装或不需要安装即可继续使用的,在该项资产重新投入使用后,就其净值按《企业所得税法》及其实施条例规定的该资产尚未折旧或摊销的年限,继续计提折旧或摊销
C . 企业发生的购置资产支出,应从搬迁收入中扣除
D . 企业搬迁的资产,需要进行大修理后才能重新使用的,应就该资产的净值,加上大修理过程所发生的支出,为该资产的计税成本
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下列关于卷烟消费税的税务处理,说法正确的有( )。
A . 卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,应向所在地税务机关分别缴纳消费税
B . 卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税,卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税
C . 在卷烟批发环节,纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算,未分开核算的,一并征收消费税
D . 卷烟消费税在生产和批发两个环节征收,卷烟批发企业在计算其应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
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下列关于D大型购物中心税务处理的说法中,不正确的有( )。
A . D大型购物中心收取的进场费、上架费均应计算缴纳营业税
B . D大型购物中心收取的进场费、上架费需要缴纳增值税和消费税
C . D大型购物中心收取的进场费应缴纳增值税,上架费应缴纳营业税
D . D大型购物中心应纳营业税0.15万元
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关于企业重组的税务处理,下列说法正确的有()。
A . 企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织,视同企业进行清算,全部资产的计税基础按照公允价值为基础确定
B . 分立企业应按照公允价值确认接受资产的计税基础
C . 发生债权转为股权的,应当分解为债务清偿和股权清偿亮相业务,去人有关债务清偿的所得或损失
D . 企业分立相关企业的亏损,经批准,可以相互弥补
E . 被分立企业不再继续存在时,其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
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根据企业所得税的规定,下列关于收入的税务处理,说法不正确的有()。
A . 采取分期收款方式销售开发产品的,付款方提前付款的,在合同规定的收款日期确认收入的实现
B . 确认视同销售的销售收入时,如果按开发产品的成本利润率确定,开发产品的成本利润率不得低于10%
C . 采取银行按揭方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款确定收入额,其首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现
D . 采取支付手续费方式委托销售开发产品的,应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
E . 企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前,与承租人签订租赁预约协议的,自开发产品交付承租人使用之日起,出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现
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下列关于评估结果增值的税务处理的说法,不正确的有()。
A . 进行清产核资是发生的固定资产评估价值净增值,不计入应纳税所得额
B . 纳税人接受捐赠的实物资产,按税法规定确定的入账价值确认为捐赠收入,并入当期应纳税所得额,计算缴纳所得税
C . 纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资,投出时原账面价值的差额计入应纳税所得额
D . 国有资产产权转让发生的产权转让净收益,计入应纳税所得额,依法缴纳企业所得税
E . 企业取得的实物资产捐赠收入金额较大,并入一个纳税年度缴税确有困难的,经主管税务机关审核确认,可以在不超过3年的期间内均匀计入各年度应纳税所得额
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甲公司为我国企业所得税居民企业,2013年发生的合理工资、薪金总额为1200万元,当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于2013年甲公司税务处理的说法正确的有()。
A . 甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除
B . 甲公司发生的职工教育经费,除另有规定外,只能在企业所得税前扣除30万元
C . 甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元
D . 甲公司未能在2013年企业所得税前扣除的职工教育经费,准予以后纳税年度结转扣除
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根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中正确的有()。
A . 企业债务重组符合特殊性税务处理条件的,债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上,可以在10个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额
B . 企业债务重组符合特殊性税务处理条件的,发生的债转股业务,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失
C . 企业合并符合特殊性税务处理条件的,合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,以被合并企业的原有计税基础确定
D . 企业分立符合特殊性税务处理条件的,被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继
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下列关于非货币性职工薪酬的税务处理,说法正确的有()。
A . 企业将自产的货物用于集体福利应视同销售货物,按规定计算缴纳增值税
B . 企业将外购的货物用于集体福利应视同销售货物,按规定计算缴纳增值税
C . 企业将自产的货物用于职工福利应当视同销售货物,按规定计算缴纳企业所得税
D . 企业将外购的货物用于职工福利应当视同销售货物,按规定计算缴纳企业所得税
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下列关于金银首饰消费税的税务处理,说法正确的有( )。
A . 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应分别核算销售额,对其中的金银首饰计征消费税,其他产品不计征消费税
B . 金、银和金基、银基合金首饰,金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰,钻石及钻石饰品,在生产环节缴消费税,税率为10%
C . 对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额,凡划分不清楚或不能分别核算的,在生产环节销售的,一律从高适用税率征收消费税,在零售环节销售的,一律按金银首饰征收消费税
D . 金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
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下列关于金银首饰的消费税税务处理,说法正确的有()。
A . 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
B . 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按新金银首饰的同期不含税销售价格确定计税依据征收消费税
C . 外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰、钻石首饰,在计税时,准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款
D . 金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并人金银首饰的销售额,计征消费税
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下列关于金银首饰的相关税务处理的规定,说法正确的有()
A . 带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税;没有同类金银首饰销售价格的,按照组成计税价格计算纳税
B . 金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
C . 对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额
D . 镀金、包金、金银钻镶嵌首饰在生产环节缴纳消费税
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下列关于资产重组企业所得税特殊性税务处理的说法中,正确的有()。
A . 资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
B . 企业合并,合并企业可在规定的限额内弥补被合并企业亏损
C . 企业重组中取得股权支付的原所有股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权,构成企业重组适用特殊性税务处理规定的条件之一
D . 股权收购,收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以公允价值为基础确定
E . 股权收购,收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以被收购股权的原有计税基础确定
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下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中,正确的有()。
A . 被收购企业应确认资产转让所得或损失
B . 被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
C . 被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
D . 收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
E . 收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定
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关于融资租赁房产的相关税务处理,下列说法正确的有()
A.在计征房产税时,应以租金收入从租计征
B.承租人可以计提折旧,计提的折旧可以在企业所得税前扣除
C.在计征房产税时,应以房产余值计算征收
D.出租方取得租赁收入应将全部租赁收入作为出租当期的企业所得税的应税收入
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甲公司为我国企业所得税居民企业,2015年发生的合理工资、薪金总额为1200万元,当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于2015年甲公司税务处理的说法正确的有()
A.甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除
B.甲公司发生的职工教育经费。除另有规定外,只能在企业所得税前扣除30万元
C.甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元
D.甲公司未能在2015年企业所得税前扣除的职工教育经费,准予在以后纳税年度结转扣除
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根据企业所得税的相关规定,下列关于企业资产损失的税务处理不正确的有()。
A.被投资方财务状况严重恶化,累计发生巨额亏损,已完成清算或清算期超过2年,投资方应确认股权投资损失
B.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失,在以后纳税年度全部或者部分收回时,其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额
C.与债务人达成债务重组协议但又无法追偿的应收账款,不能确认为资产损失
D.对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损,不得在计算境内应纳税所得额时扣除
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下列关于手续费及佣金支出的相关税务处理的说法,不符合企业所得税规定的有()。
A.企业支付给个人的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
B.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除
C.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
D.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
此题为多项选择题。
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【多选题】关于纳税人欠税的税务处理,下列说法正确的有()。
A.税务机关依法对欠税企业行使代位权的可免除欠税企业的尚未履行的纳税义务
B.欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前,应当向税务机关报告
C.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
E.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
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甲居民企业本年转让一项技术所有权取得收入2400万元,与技术转让有关的成本费用为600万元,下列关于转让技术所有权的税务处理的说法中,正确的有()
A.技术转让所得中不超过500万元的部分免征企业所得税
B.技术转让所得全部免征企业所得税
C.应计入应纳税所得额的金额为650万元
D.应计入应纳税所得额的金额为1300万元