1、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有：（）

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• 下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的是（）

  A . 企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债 B . 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元 C . 企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元，尚未支付，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元 D . 税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1500万元

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• 下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（）。

  A . A．企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同 B . B．因违反相关法规被处罚的罚款 C . C．企业发生的税法允许税前弥补的亏损额 D . D．可供出售金融资产期末发生公允价值变动

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• 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）

  A . 无形资产的账面价值大于计税基础 B . 固定资产的账面价值小于计税基础 C . 可供出售金融资产的账面价值大于计税基础 D . 因未决诉讼确认的预计负债，其账面价值大于计税基础 E . 投资性房地产的账面价值大于计税基础

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• 下列项目中，不会产生应纳税暂时性差异的有（）

  A . 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 B . 对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 C . 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 D . 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

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• 下列交易或事项中，产生应纳税暂时性差异的有

  A . 企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用年数总和法计提折旧 B . 企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额 C . 企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算 D . 对联营企业的长期股权投资，因被投资单位实现净利润而调整增加投资的账面价值

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• 下列项目中，会产生可抵扣暂时性差异的有（）。

  A . 预提产品售后保修费用 B . 计提存货跌价准备 C . 会计计提的折旧大于税法规定的折旧 D . 会计计提的折旧小于税法规定的折旧

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• 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。

  A . 对无形资产计提减值准备的部分 B . 对固定资产计提减值准备的部分 C . 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 D . 因漏税受到税务部门处罚而支付的罚金

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• 下列资产项目中，可能产生应纳税暂时性差异的有（）。

  A . 存货 B . 固定资产 C . 无形资产 D . 交易性金融资产

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• 在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（）。

  A . 企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧 B . 企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额 C . 企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，期末没有计提减值准备 D . 企业购入可供出售金融资产，购入当期期末公允价值大于初始确认金额

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• 下列项目中，将形成应纳税暂时性差异的有（）。

  A、资产账面价值小于其计税基础 B、负债账面价值大于其计税基础 C、资产账面价值大于其计税基础 D、负债账面价值小于其计税基础

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• 下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有。

  A . 资产的账面价值大于其计税基础 B . 资产的账面价值小于其计税基础 C . 负债的账面价值大于其计税基础 D . 负债的账面价值小于其计税基础

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• 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的（）

  A . 无形资产的账面价值大于计税基础 B . 固定资产的账面价值小于计税基础 C . 可供出售金融资产的账面价值大于计税基础 D . 因未决诉讼确认的预计负债，其账面价值大于计税基础 E . 投资性房地产的账面价值大于计税基础

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• 下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（）。

  A . 账面价值大于其计税基础的资产 B . 账面价值小于其计税基础的负债 C . 超过税法扣除标准的业务宣传费 D . 按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

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• 在发生的下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有（）。

  A . 为关联方提供债务担保而确认的预计负债，按照税法规定，计提时和实际发生损失时均不允许在税前扣除 B . 企业当期以吸收合并方式购入乙公司，乙公司可辨认净资产公允价值与计税基础的差额 C . 企业当期购入的无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，且当期末经测试未减值 D . 企业当期收到客户预付的款项，尚未确认收入，但按照税法规定，应计入当期应纳税所得额

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• 下列项目中会产生应纳税暂时性差异的是（）。

  A . 税法摊销大于会计摊销额形成的差额部分 B . 已于本期确认销售费用和预计负债的产品保修费用 C . 在固定资产使用初期按照税法规定可以采用加速折旧方法，而会计上采用直线法计提折旧产生的差异 D . 可结转以后年度的未弥补亏损

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• 下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。

  A . 计提存货跌价准备 B . 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 C . 对采用公允价值模式计量的投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 D . 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 E . 企业发生的可以用以后5个年度税前利润弥补的经营亏损

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• 企业当年发生的下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（）。

  A . 计提的坏账准备 B . 年末以公允价值计量的投资性房地产的公允价值高于其账面余额并按公允价值调整 C . 年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税基础）并按公允价值调整 D . 年初投入使用的一台设备，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计算折旧 E . 在投资的当年年末按权益法确认被投资企业实现的净利润

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• 甲公司2016年利润总额为4000万元，适用的所得税税率为25%。2016年发生如下事项：(1)当期计提存货跌价准备1400万元;(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升3000万元;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入600万元。该公司2016年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列相关核算指标的认定中，正确的有()。

  A．当年递延所得税收益为400万元 B．当年递延所得税费用为400万元 C．当年应交所得税为450万元 D．当年所得税费用为850万元

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• 下列情况中，会产生应纳税暂时性差异的有（）

  A．资产的账面价值大于其计税基础 B．资产的账面价值小于其计税基础 C．负债的账面价值大于其计税基础 D．负债的账面价值小于其计税基础

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