在进行销售与收款内部控制制度设计中，应采取相应控制措施的方面包括（）。

相似题目

• 如果一家制造企业已限制其产品最终组装过程中可容忍的瑕疵数量，那么，审计师应采取以下哪种质量控制程序？（）Ⅰ、检验制成品是否符合既定的容忍程度；Ⅱ、审计销售退货情况，确定在最后检验过程中没有发现的瑕疵；Ⅲ、将产品的最初设计与原材料和机器的规格进行比较；Ⅳ、确定包括管理层及其下属在内的质量周期，讨论劳动效率问题。

  A . 只有I和IV是对的； B . 只有II和III是对的； C . 只有III和IV是对的； D . 只有I、II和III是对的。

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• 下列销售与收款循环内部控制中存在缺陷的有（）。

  A . 信用部门负责调查信用，经授权批准是否赊销及信用额度 B . 销货单、销售发票、发运凭证等一式数联，预先连续编号 C . 一般只与业务发生频繁的少数客户对账 D . 记录应收账款的会计人员负责批准并转销坏账 E . 因人员有限，应收款项账簿记录人员与出纳员由一人担任

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• 在了解到甲公司对销售与收款业务的下列规定后，注册会计师不应依赖相关的内部控制有（）。

  A . 由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款 B . 每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账，发现异常应立即报告有关决策机构 C . 如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10% D . 发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续

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• 在进度计划实施过程中，应进行的进度控制工作包括：①跟踪检查，收集实际进度数据;②将实际进度数据与进度计划对比;③分析计划执行的情况;④对产生的进度变化，采取措旋予以纠正或调整计划;⑤检查措施的落实情况;⑥进度计划的变更必须与有关单位和部门及时沟通。这些工作先后的正确次序是()。

  A . ①—②—③—④—⑤—⑥ B . ①—③—②—④—⑥—⑤ C . ①—②—④—⑤—③—⑥ D . ①—②—③—④一⑥—⑤

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• 被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括（）。

  A . A、检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象 B . B、检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为 C . C、检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定 D . D、检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库

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• 在了解到被审计单位对销售与收款业务的下列规定后，注册会计师不应依赖相关的内部控制的有（）。

  A . 由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款 B . 每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账，发现异常应立即报告有关决策机构 C . 如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10％ D . 发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续

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• 甲公司是一家大型IT企业，主要的优势体现在两个方面，一是研发，一是销售。该公司每年申请大量专利。为保护这些专利，公司专门配备了保险箱，并在研发大楼内设立了门禁和保安。针对销售这一块，规定每个零售店每日营业结束后，由未参与销售的雇员对收款机中的现金进行清点，并与收款机中存有的现金总额进行核对。如有不同，应进行调查。根据以上信息可以判断，甲公司采取的控制活动包括()

  A . 财产保护控制 B . 不相容职务分离控制 C . 信息与沟通 D . 调节和复核

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• 下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有（）。

  A . 货物的发出必须有经批准的销货单 B . 销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单 C . 限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件 D . 由专人调查每个客户的信用状况 E . 由专人保管应收票据

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• 在以下销售与收款授权审批关键点控制中，恰当控制的有（）

  A . 在销售发生之前，赊销已经正确审批 B . 未经赊销批准的销货一律不准发货 C . 销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批 D . 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，被审计单位采用集体决策方式

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• 以下销售与收款业务流程中的"授权"控制活动中，存在设计缺陷的是（）。

  A . 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式 B . 销售价格、销售条件、运费、折扣由某一销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同 C . 在销售发生之前，赊销已经正确审批 D . 未经批准的销货一律不准发货

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• 在以下销售与收款授权审批关键点控制中，下列选项能够做到恰当控制的有()

  A . 销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批 B . 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，被审计单位采用集体决策方式 C . 在销售发生之前，赊销已经正确审批 D . 非经正当审批，不得发出货物

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• 对销售与收款循环的内部控制制度进行符合性测试的一般程序有什么？

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• 以下关于销售与收款业务流程中，记录销售环节的控制活动与认定的说法中，正确的有（）。

  A . 对记录过程中所涉及的有关记录的接触予以限制 B . 定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告 C . 独立检查已处理销售发票上的销售金额同会计记录金额的一致性 D . 根据同时附有发运凭证、销售单的销售发票记录销售业务

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• 在以下销售与收款业务流程中，未能有效执行不相容职务相分离控制的是（）。

  A . 编制销售发票通知单的人员没有开具销售发票 B . 负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表 C . 应收票据的取得、贴现、保管和审批由某一会计人员专门负责 D . 在销售合同订立前，由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

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• 下列选项中，不属于销售与收款循环的内部控制内容的是（）。

  A . 岗位分工与授权批准 B . 销售和发货控制 C . 付款控制 D . 监督检查

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• ()负责执行董事会决策;负责根据董事会确定的可接收的风险水平，制定系统化的制度、流程和方法，采取相应的风险控制措施;负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行， 负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。

  A．业务部门 B．监事会 C．董事会 D．高级管理层

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• 设计内部的协调与控制措以设计方案和设计管理计划为基础编制。（)

  是 否

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• 注册会计师对销售与收款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行进行测试时，其测试的重要环节包括（)。

  A．检查是否存在销售与收款业务部相容职务混岗的现象 B．检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为 C．检查信用政策，销售政策的执行是否符合规定 D．检查销售退回手续是否齐全，退回货物是否及时入库

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• 审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：①检查销售与收款循环中的凭证和记录；②观察销售与收款业务执行情况；③向有关人员询问销售与收款业务情况；④对营业收入的真实性进行 分析。“资料 2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（）

  A．① B．② C．③ D．④

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• 11、销售与收款循环的内部控制设计包括（）等方面内容。

  A．凭证和记录 B．授权批准 C．职责分离 D．内部核查程序

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• 在下列销售与收款授权审批关键点控制中，能够做到恰当控制的有（）

  A．销售价格、销售条件、运费、折扣等可以由销售经理审批 B．审批人应当根据销售与收款授权批准制度，在授权范围内进行审批，不得超过审批权限 C．在销售发生之前，赊销已经正确审批 D．非经正当审批，不得发出货物

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• 共用题干（一）资料2013年4月，某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证，限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账，由

  A．销售部门负责赊销信用的审查和批准 B．仓储部门负责发送货物并填制发货凭证 C．出纳员负责记录主营业务收入明细账 D．主管会计负责批准坏账的核销

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• 注册会计师在了解X公司销售与收款循环内部控制后，准备对X公司销售业务的内部控制进行测试，以验证其能否确保已入帐的销售确系已经实现的销售。请列示该项测试的主要程序。

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• 8、在销售与收款循环中，根据内部控制要求，应当相互独立的职责有：

  A．发送货物与登记销售收入 B．发送货物与开具发票 C．批准坏账与收取货款 D．收取货款与登记应收账款

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