在确定控制测试的性质时，注册会计师正确的做法有（）

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• 在确定控制测试的性质时，A注册会计师正确的做法有()

  A . 当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平 B . 根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型 C . 询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用 D . 考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制

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• 在确定控制测试的时间时，注册会计师应当考虑的主要因素有（）。

  A . A．控制环境 B . B．测试所针对控制适用的时间或期间 C . C．错报风险的性质 D . D．控制是否在本期发生变动

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• 注册会计师在了解被审计单位时，发现某项信息技术应用控制在全年没有发生变化，如果需要测试该项控制在全年是否有效运行，下列做法不正确的是（）。

  A . 一旦确定正在执行该项控制，通常无须扩大控制测试的范围 B . 同时考虑信息技术一般控制运行的有效性 C . 确定的测试范围与该项控制由人工控制执行时的测试范围相同 D . 利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在全年运行有效的重要审计证据

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• 在确定控制测试的范围时，F注册会计师通常考虑的因素有()

  A . 总体变异性 B . 在分险评估时拟信赖控制运行有效性的程度 C . 控制的预期偏差 D . 控制的执行频率

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• 在确定控制测试的时间时，注册会计师应当考虑的主要因素有()

  A . 控制环境 B . 测试所针对控制适用的时间或期间 C . 错报风险的性质 D . 控制是否在本期发生变动

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• 在了解和测试与特别风险相关的内部控制时，注册会计师的下列做法正确的有（）

  A . 评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行 B . 如果拟信赖相关控制，每年测试控制的有效性 C . 如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，每两年测试一次控制的有效性 D . 如果相关控制不能恰当应对特别风险，应当就该事项与丙公司治理层沟通

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• 在根据控制测试目的确定控制测试的时间时，A注册丢计师应当考虑的主要因素有()

  A . A．对控制运行的拟信赖程度 B . B．控制的预期偏差率 C . C．信息技术的应用程度 D . D．拟信赖控制运行有效性的时间长度

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• 被审计单位某项应用控制由计算机自动执行，且在2017年度未发生变化。注册会计师测试该项控制在2017年度运行有效性时，正确的做法有（）

  A . 同时考虑信息技术一般控制运行有效性 B . 利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在2017年度运行有效性的重要审计证据 C . 确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同 D . 一旦确定正在执行该项控制。则无须扩大控制测试的范围

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• 在了解和测试与特别风险相关的内部控制时，注册会计师的下列做法正确的有（）。

  A . 评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行 B . 如果拟信赖相关控制，每年测试控制的有效性 C . 如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，每两年测试一次控制的有效性 D . 如果相关控制不能恰当应对特别风险，应当就该事项与被审计单位治理层沟通

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• 针对向虚构的客户发货并作为销售交易登记入账这类错误，注册会计师在实施控制测试时以下做法正确的有（）。

  A . A．检查主营业务收入明细账中与销售分录相应的销货单，以确定销售是否履行赊销审批手续和发货审批手续 B . B．检查销售发票连续编号的完整性 C . C．检查发运凭证是否连续编号 D . D．观察是否寄发对账单，并检査客户回函档案

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• 注册会计师负责对甲公司2017年度财务报表进行审计。在确定进一步审计程序的性质、时间和范围时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确表述。请简要说明在什么情况下，注册会计师应当实施控制测试？

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• 已公司某项应用控制由计算机自动执行，且在20×7年度未发生变化。F注册会计师测试该项控制在20×7年度运行有效性时，正确的做法有()

  A . 同时考虑信息技术一般控制运行有效性 B . 利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在20×7年度运行有效性的重要审计证据 C . 确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同 D . 一旦确定正在执行该项控制，则无须扩大控制测试的范围

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• 被审计单位某项应用控制由计算机自动执行，且在2014年度未发生变化。注册会计师测试该项控制在2014年度运行有效性时，正确的做法有（）。

  A . 同时考虑信息技术一般控制运行有效性 B . 利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在2014年度运行有效性的重要审计证据 C . 确定的测试范围与该项控制由人工执行时的测试范围相同 D . 一旦确定正在执行该项控制，则无须扩大控制测试的范围

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• 在确定控制测试的范围时，注册会计师正确的做法有（）

  A . 在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围 B . 如果控制的预期偏差率较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围 C . 对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围 D . 如果拟信赖控制运行有效性的时间长度较长，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

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• 注册会计师采用统计抽样的方法在对控制测试抽样结果进行评价时，如果总体偏差率上限大于或等于可容忍偏差率，则注册会计师下列做法中正确的有（）。

  A . 不能接受总体 B . 应当扩大控制测试范围 C . 修正重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量 D . 对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平

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• 注册会计师在确定被审计单位销售金额准确，与否的情况时，常用的控制测试有（）。

  A . 检查尚未开具收款账单的发货和尚未登记入账的销售交易 B . 检查销售发票是否经适当的授权批准 C . 检查销售发票连续编号的完整性 D . 检查有关凭证上的内部核查标记

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• 注册会计师在审计工作底稿中记录其实施的审计程序的性质、时间安排和范围时，应当记录测试的具体项目或事项的识别特征。以下关于记录的识别特征的做法中，正确的是（）。

  A、对被审计单位内部生成的订购单进行测试，将供货商作为主要识别特征 B、对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将该金额以上的所有项目作为主要识别特征 C、对运用系统抽样的审计程序，将样本来源作为主要识别特征 D、对询问程序，将询问时间作为主要识别特征

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• 在确定控制测试的范围时，注册会计师通常考虑的因素有（）。

  A . A、总体变异性 B . B、拟获取控制运行有效性的审计证据的相关性和可靠性 C . C、控制的预期偏差 D . D、控制的执行频率

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• 在确定控制测试的性质时，注册会计师下列做法正确的有（）。

  A . 当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平 B . 根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型 C . 询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用 D . 考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制

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• 在确定控制测试的范围时，注册会计师通常考虑的主要因素有（）。

  A . A．被审计单位执行控制的频率 B . B．控制的预期偏差 C . C．信息技术的应用程序 D . D．拟信赖控制运行有效性的时间长度

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• 在确定控制测试的范围时，A注册会计师通常考虑的主要因素有()

  A . A．对控制运行的拟信赖程度 B . B．控制的预期偏差率 C . C．信息技术的应用程序 D . D．拟信赖控制运行有效性的时间长度

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• 在确定控制测试的范围时，A注册会计师通常考虑的主要因素有（）。

  A．对控制运行的拟信赖程度 B．控制的预期偏差率 C．信息技术的应用程序 D．拟信赖控制运行有效性的时间长度

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• XYZ会计师事务所的注册会计师何某正在对ABC公司2005年度会计报表进行审计，在研究评价ABC公司的相关内部控制，据以确定其实质性测试的性质、时间和范围时，请回答：

  (1)ABC公司为了确保其登记入账的销货业务确实发货给真正的顾客，应当实施哪些具体的关键内部控制？ (2)注册会计师应实施何种控制测试程序，证实ABC公司的关键内部控制能保证其所记录的购货业务估价正确？ (3)ABC公司应规定哪些措施，才能控制其筹资与投资有关业务的表达与披露处于良好的控制之下？ (4)为了证实ABC公司是否将有所有的耗费和物化劳动均反映在生产成本中，注册会计师应实施哪些有针对性的控制测试程序？

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• 注册会计师在确定控制测试的时间时，下列提法中不正确的有（)。

  A、注册会计师如果测试特定时点的控制，则可获得控制在该期间有效运行的审计证据 B、如果要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师仅获得与时点相关的审计证据是不够的 C、注册会计师即使已经获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末 D、对于旨在减轻特别风险的控制，即使在本期未发生变化，注册会计师也不应依赖以前审计获取的证据

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