一般情况下，会计师事务所的下列行为中，可能会对审计独立性产生不利影响的有( )。

相似题目

• 当注册会计师识别出或怀疑存在违反法律法规行为时，在分别存在下列情况下，注册会计师可能不会与被审计单位的治理层沟通的有（）。

  A . 怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层 B . 识别出的违反法律法规行为牵涉到管理层 C . 治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通 D . 识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为明显不重要

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• 在下列事项中，可能会对E会计师事务所的独立性产生不利影响的情形有（）。

  A . E会计师事务所只接受委托为甲公司设计物流系统，提供的报酬按前2年节约的物流成本的30%支付 B . E会计师事务所在承接乙公司的审计业务时，乙公司治理层告知E会计师事务所的A注册会计师现正担任乙公司的独立董事，考虑到A注册会计师并非E会计师事务所的高级管理人员，决定承接该业务，但不安排A注册会计师参与本次审计工作 C . E会计师事务所在承接丙公司的审计业务时，了解到E会计师事务所的合伙人B注册会计师持有丙公司10%的股票，考虑到并未安排B注册会计师参与本次审计相关的活动，同意承接了该业务 D . 丁公司由于财务困难，应付E会计师事务所上年度审计费用100万元一直没有支付。经双方协商，E会计师事务所同意丁公司延期下年度3月，与本年度的审计费用一并支付

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• 在适当的情况下，注册会计师应当向治理层解释为何某项在适用的财务报告编制基础下可以接受的重大会计实务，并不一定最适合被审计单位的具体情况。下列事项中可能沟通的有（）。

  A . 与记录交易的期间相关的交易时间安排的影响 B . 影响资产和负债账面价值的因素 C . 可能表明存在管理层偏向的迹象 D . 财务报表中披露的特别风险、风险敞口和不确定性对财务报表的潜在影响

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• 当注册会计师识别出或怀疑存在违反法律法规行为时，在下列情况下，注册会计师可能不会与被审计单位的治理层沟通的有（）。

  A . 怀疑违反法律法规行为涉及管理层 B . 识别出的违反法律法规行为牵涉到管理层 C . 治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通 D . 识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为明显不重要

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• 对“不如实向资产评估机构、会计师事务所提供有关情况和资料，或者与资产评估机构、会计师事务所串通出具虚假资产评估报告、审计报告”的违法行为理应承担责任的有（）。

  A . 资产评估机构负责人 B . 资产评估办理人 C . 监事 D . 外贸经理

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• 下列XYZ会计师事务所指派项目组以外的职员向其非公众利益实体审计客户提供的财务服务中，会对独立性产生不利影响的是( )。

  A . 根据原始凭证编制记账凭证 B . 将记录的交易过入总分类账 C . 将客户批准的会计分录过入试算平衡表 D . 在客户确定账户分类的基础上记录交易

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• 注册会计师在集团项目审计过程中，可能会对组成部分注册会计师进行评价和参与，下列判断正确的有（）。

  A . 为应对财务报表重大错报风险，对于组成部分财务信息，集团项目组可能亲自执行或由组成部分注册会计师代为执行审计程序 B . 对于持有大量过时存货的组成部分，集团项目组可以针对存货计价实施或要求组成部分注册会计师实施指定的审计程序 C . 某一组成部分不重要，集团项目组不会参与组成部分注册会计师的风险评估 D . 集团项目组应当及时向组成部分注册会计师通报工作要求，组成部分注册会计师应及时提供相关审计工作底稿

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• 下列情况中，可能会对注册会计师职业道德的遵循产生不利影响的有()。

  A . 接受客户提供的礼品或款待 B . 持有被审计单位的股票 C . 代为保管客户资金或其他资产 D . 与客户的高级管理人员之间存在主要近亲属关系

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• 注册会计师发现可能存在违反法规行为时应当向被审计单位律师咨询有关法律法规的遵守情况，及其对财务报表可能产生的影响。如果注册会计师认为向被审计单位律师咨询是不适当的，或者不满意其提供的咨询意见时，注册会计师应当考虑向其所在会计师事务所的律师咨询，以确定以下哪些结果（）。

  A . A、被审计单位是否存在违反法规行为 B . B、应当在审计报告中增加强调事项段 C . C、应采取的进一步行动 D . D、可能导致的法律后果

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• 当注册会计师识别出或怀疑存在违反法律法规行为时，在分别存在下列情况下，注册会计师可能不会单独与被审计单位的治理层沟通的是（）。

  A . 怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层 B . 识别出的违反法律法规行为牵涉到管理层 C . 治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通 D . 识别出故意和重大的违反法律法规行为

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• 注册会计师在财务报表审计中，如果发现管理层存在重大舞弊行为，而且被审计单位董事会中的大多数成员都兼任高级管理职务，或者董事会和监事会不仅抵制注册会计师的沟通，而且在出现意见分歧时以解聘注册会计师相威胁。在这种情况下，注册会计师可能需要进行沟通的人员是（）。

  A . 委托人 B . 股东大会（股东会） C . 董事会 D . 监事会

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• 甲会计师事务所接受委托为某上市公司实施财务报表审计工作，审计客户与会计师事务所又同时签订了与信息系统相关的服务协议，以下服务协议中，会对独立性产生不利影响的事项有（）

  A . 甲会计师事务所为该公司设计与财务报告内部控制无关的信息技术系统 B . 甲会计师事务所为该公司设计信息技术系统，该信息系统构成财务报告内部控制的重要组成部分 C . 甲会计师事务所为该公司设计信息技术系统，该信息系统生成的信息对会计记录或被审计财务报表具有影响重大 D . 甲会计师事务所对由其他服务提供商或审计客户自行设计并操作的系统进行评价，并提出建议

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• 长江公司2015年财务报表拟由XYZ会计师事务所进行审计，下列情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是（　）。

  A . 鉴证小组成员甲在长江公司中拥有5％的股份 B . 鉴证小组成员乙的哥哥是长江公司的财务总监 C . 在2015年3月2日之前，鉴证小组成员丙曾是鉴证客户的财务经理 D . 会计师事务所的注册会计师丁任鉴证客户的董事

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• 天润公司2015年财务报表拟由正钧会计师事务所进行审计，下列情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是（　）。

  A . 鉴证小组成员李明在天润公司中拥有5％的股份 B . 鉴证小组成员张帆的姐姐是天润公司的财务总监 C . 在2015年3月2日之前，鉴证小组成员徐敏曾是鉴证客户的财务经理 D . 会计师事务所的注册会计师刘刚兼任鉴证客户的董事

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• ABC会计师事务所W注册会计师负责审计甲上市公司2015年财务报表。下列情形中，可能表明存在密切关系导致对职业道德原则产生不利影响的有（　　）。

  A . 审计项目组成员B兼任甲公司的独立董事 B . 审计项目组成员C与甲公司董事长存在密切关系 C . 甲公司监事长2014年以前一直是ABC会计师事务所的合伙人 D . 审计项目组成员D在2015年2月以前连续多年担任甲公司财务总监

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• 虽然在期末实施审计程序在很多情况下非常必要，但仍不排除注册会计师在期中实施审计程序可能发挥的积极作用。下列关于注册会计师在期中实施审计程序的说法中恰当的是（ ）

  A . 如果在期中实施控制测试，注册会计师可以测试被审计单位对控制的监督以获取审计证据，将控制在期中运行有效性的审计证据延伸至期末 B . 对收入的截止认定和未决诉讼，注册会计师只需要在期中做测试 C . 为获得资产负债表日的存货余额证据，注册会计师可在期中实施存货监盘等相关审计程序 D . 当注册会计师在了解被审计单位内部控制时，发现被审计单位财务总监贪污收到的款项，确认货币资金项目存在错报，注册会计师应当实施期中测试，针对剩余期间实施进一步的实质性程序，以便将期中的结论延伸到期末

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• 下面()情况下，会计师事务所可以承接该项2009年度的财务报表审计业务。

  A．A会计师事务所的前员工，现任甲有限责任公司的财务部经理 B．乙电信公司2008年度的财务报表审计项目经理，于2009年4月辞职离开B会计师事务所，担任电信公司财务经理。2009年度财务报表审计工作于2009年10月开始 C．丙上市公司2008年度的财务报表由C会计师事务所审计，C事务所主任会计师于 2009年4月辞职离开，担任丙公司副总裁 D．2008年12月，丁公司的财务部经理离职加入到D会计师事务所，现任事务所部门经理

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• u会计师事务所接受x公司的审计委托，对其20×2年度财务报表事实审计。在下列（）情况下，注册会计师应当在审计报告中提及上期财务报表。

  A.提交的20 X 2年度财务报表中系统地列报了来自上期财务报表的对应信息 B.在提交20×2年度财务报表的同时还提供了经审计的上期财务报表 C.提交的20×2年度财务报表中存在影响财务报表使用者决策的重大错报 D.提交的20 X 2年度财务报表中存在因上期错报而导致的重大错报

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• A会计师事务所目前正在同W公司协商关于审计业务签约之事。A会计师事务所的合伙人正在考虑对W公司提供审计服务，在对W公司进行了解中发现以下情况，根据下列情况指出可能由于经济利益关系而影响独立性的是()。

  A．如果与W公司签约，由于业务量巨大将为A会计师事务所带来大约占年收入50%以上的收入 B．W公司要求A会计师事务所在签约后的两周内出具审计报告 C．W公司要求由A会计师事务所A注册会计师作为该项目的负责人(A注册会计师曾是W公司的财务负责人) D．W公司表示如果同A的合作能够取得令双方满意的成功，W公司拟将其对外投资的管理权交给A管理

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• 会计师事务所在任何情况下都不得外泄审计工作底稿的内容。（)

  是 否

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• 甲会计师事务所的业务部门负责人正在对注册会计师L执行F公司2006年度财务报表的执业行为进行检查，以评价其在执业过程中是否保持了应有的职业怀疑态度。对于检查中发现的下列情况，请代为做出正确的评价。审查F公司2006年度会计报表中列示的应收账款时，注册会计师L发现其应收C公司的货款在应收账款总额中占有70%的比例，为此决定对F公司与G公司的往来情况进行重点审查，以获取充分适当的审计证据。在以下获取的相关证据中，可靠性最高的是()。

  A．由前往G公司催款的小王带回的G公司总经理亲笔签名并在封口盖章的亲笔信 B．由G公司财务经理向L注册会计师发出、并由L亲自接收的有关该笔货款的电邮 C．G公司财务经理对欠F公司的贷款情况作了专门录音，制成光盘后直接快递给L D．F公司财务部门提供的财务资料，包括其与G公司签订的销售合伺及产品出库单

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• ABC会计师事务所接受D公司委托， 审计了D公司2010年度财务报表。D公司是上市公司，2008年度、2009年度公司经营均亏损，2010年度扭亏为盈。ABC会计师事务所审计人员对D公司实施了风险评估程序后，初步怀疑D公司有虚增销售收入的可能。审计人员将营业收入虚增列入重大错报风险领域。要求：（1)填写下表：根据上述情况，请回答高估销售收入主要的三类情形是什么？并简要设计出相应的应对程序。 高估收入主要的三类情形 相应的程序 　 　 　 　 　 　 （2)①注册会计师拟重点实施营业收入截止测试。填写下表，分别回答截止测试三条审计路线中的起点是什么？每条路线的截止测试程序是什么？每条路线主要测试的目的是什么？ 截止测试路线 测试起点 实施的截止测试程序 实施的主要目的 1 　 　 　 2 　 　 　 3 　 　 　 ②请回答注册会计师认为被单位有虚增销售收入的可能时，应重点实施的截止测试路线的起点是什么？

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• D公司系ABC会计师事务所的常年审计客户，由于其业务的性质和经营规模发生重大变化，ABC会计师事务所正在考虑是否继续接受委托审计其2013年度财务报表。要求：（1）在连续审计中哪些情况下注册会计师应当考虑重新签订审计业务约定书？（2）如果D公司未支付审计2012年度财务报表应当支付的审计费用，而且该费用在其审计2013年度财务报表出具审计报告之前仍未支付，是否会对其独立性产生不利影响？并阐述应当采

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