被审计单位日常交易采用自动化控制，以下针对已发出商品可能与发运凭证上的商品种类和数量不符的内部控制是( )

相似题目

• 被审计单位针对销售交易以下内部控制设计不合理的是（）。

  A . A．在签订销售合同前，应当由两名以上人员负责谈判并签订合同 B . B．在办理销售、发运、收款时应当由不同部门分别执行 C . C．企业应收票据的取得和贴现由保管票据以外的人员批准 D . D．赊销审批和销售审批由不同人员执行

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• 核对被审计单位年末的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年底前发出并入账，但被审计单位在年末并未入账，则被审计单位可能存在的情况有（）。

  A . 未收到货物 B . 低估应付账款 C . 少计存货 D . 高估应收账款 E . 高估生产成本

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• 为了防止虚假交易登记入账，被审计单位以下内部控制设计存在缺陷的是（）。

  A . A．只依据附有有效装运凭证和销售单的销售发票记录销售 B . B．控制所有事先连续编号的销售发票 C . C．独立检査已处理销售发票上的销售金额与会计记录金额的一致性 D . D．定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告

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• 审计人员在核对被审计单位年来的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年末发出并记账，但被审计单位在年来并未入账，被审计单位可能存在的情况有：（）

  A . 未收到货物 B . 少计应付账款 C . 多计生产成本 D . 多计应收帐款 E . 少计存款

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• 注册会计师了解被审计单位内部控制后，需要针对内部控制进行控制测试，以下相关的表述中，正确的有（）。

  A . 如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试 B . 如果预期控制风险很高，则不拟实施控制测试 C . 如果预期控制风险低，则应实施更多的控制测试 D . 不管控制运行是否有效，均应实施控制测试

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• 被审计单位日常交易采用自动化控制，以下在销售交易中能够防止商品发运但没有及时开具销售发票的内部控制的是（）。

  A . A．当客户订购单在系统中获得发货批准时，系统自动生成连续编号的发运凭证 B . B．计算机把所有准备发出的商品与销售单上的商品种类和数量进行比对。打印种类或数量不符的例外报告，并暂缓发货 C . C．发货以后系统根据发运凭证及相关信息自动生成连续编号的销售发票 D . D．每张发票的单价、计算、商品代码、商品摘要和客户账户代码均由计算机程序控制

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• 在被审计单位的内部控制系统中，针对会计分录和其他调整，控制措施通常包括（）。

  A . 用以防止并发现虚假会计分录或未经授权的更改的控制措施 B . 在会计系统中设置系统访问权限，用以控制会计分录的记录权和审批权 C . 针对会计分录和其他调整的授权、过账、审核、核对等方面设置职责分离 D . 由管理层、治理层或其他适当人员对会计分录记录和过入总账以及在编制财务报表过程中作出其他调整的过程进行监督

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• 针对被审计单位销售交易的流程，以下表达正确的是（）。

  A . A．接受顾客订单——批准赊销信用——开具账单——按照销售单供货——装运货物 B . B．批准赊销信用——接受顾客订单——按照销售单供货——开具账单——装运货物 C . C．接受顾客订单——批准赊销信用——按销售单供货——装运货物——开具账单 D . D．批准赊销信用——接受顾客订单——按照销售单供货——装运货物——开具账单

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• 注册会计师针对被审计单位以下应收账款项目实施函证程序，其中应当采用积极式函证的有( )

  A . 重大关联方项目 B . 关系密切的客户项目 C . 预期存在大量错报的账户 D . 交易频繁金额较大但期末账户余额为零的账户

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• 针对内部控制审计中自动化控制测试，以下说法恰当的有（）。

  A . 如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响 B . 如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准目的期间内是否有效运行的证据 C . 如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试 D . 如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序

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• 审计人员在核对被审计单位年末的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年末发出并记账，但被审计单位在年来并未入账，被审计单位可能存在的情况有（）

  A . 未收到货物 B . 少计应付账款 C . 多计生产成本 D . 多计应收帐款 E . 少计存款

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• 被审计单位针对支付应付账款的控制，要求每笔应付凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，出纳才可以支付款项。注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查，以下应定义为控制偏差的情况有（）。

  A . 某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票，但是相关负责人没有在应付凭单上已签字 B . 某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存给部门的说明 C . 某张应付凭单后只有验收单、卖方发票 D . 某张应付凭单后有订购单、验收单，和销售部门尚未收到卖方发票的说明

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• 在实施控制测试和实质性程序之前，注册会计师需要了解被审计单位采购与付款交易和相关余额的内部控制的设计、执行情况，评估认定层次的财务报表重大错报风险。在评估时，发现被审计单位管理层存在错报费用支出的偏好和动因（被审计单位管理层为了完成预算，满足业绩考核要求，吸引潜在投资者），以下情况中与该风险无关的是（）。

  A . A、平滑利润 B . B、通过复杂的税务安排推延或隐瞒所得税和增值税 C . C、以复杂的交易安排购买一定期间的多种服务，管理层对于涉及的服务受益与付款安排所涉及的复杂性缺乏足够的了解 D . D、把通常应当及时计入损益的费用资本化，然后通过资产的逐步摊销予以消化

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• 注册会计师针对被审计单位以下应收账款项目实施函证程序，其中应当采用积极式函证的有（）。

  A . A．预期不存在大量错报的账户 B . B．涉及大量余额较小的账户 C . C．关系密切的客户项目 D . D．期末余额为零的项目

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• 被审计单位20×3年发生了500笔采购交易，注册会计师拟采用非统计抽样方法对采购交易进行控制有效性的测试，初步评估该控制运行有效，所需的样本数量至少为25个。下列说法中，正确的有（）

  A．如果25个样本中没有发现偏差，那么控制测试的样本结果支持计划的控制运行有效性和重大错报风险的评估水平 B．如果25个样本中发现了1个偏差，注册会计师可能认为控制没有有效运行 C．如果25个样本中发现了1个偏差，注册会计师可能再测试25个样本 D．如果25个样本中发现了1个偏差，注册会计师可能提高重大错报风险评估水平

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• 被审计单位2006年12月28日给某公司发出商品100万元，2007年1月6日办妥托收手续，被审计单位在2006年12月28日就确认收入入账，这违反了( )认定。

  A．存在或发生 B．完整性 C．权利和义务 D．估价或分摊

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• W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，产品销售以W公司仓库为交货地点。W公司日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。系统自20×6年以来没有发生变化。W公司产品主要销售给国内各主要城市的电子消费品经销商。A和B注册会计师负责审计W公司20×7年度财务报表。

  资料一：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司及其环境的情况，部分内容摘录如下： （1）在20×6年度实现销售收入增长10%的基础上，W公司董事会确定的20×7年销售收入增长目标为20%.W公司管理层实行年薪制 ，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。W公司所处行业20×7年的平均销售增长率是12%. （2）W公司财务总监已为W公司工作超过6年，于20×7年9月劳动合同到期后被W公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，W公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。 （3）W公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。为巩固市场占有率，W公司于20×7年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%.另外，W公司在20×7年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在20×8年全面扩大产量，并在20×8年1月停止C产品的生产。为了加快资金流转，W公司于20×8年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%. （4）W公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司实施运输，运输由W公司承担，但运输途中风险仍由客户自行承担。由于受能源价格上涨影响，20×7年的运输单价比上年平均上升了15%，但运输商同意将运费结算周期从原来的30天延长至60天。 （5）20×7年度W公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%. （6）除了于20×6年12月借入的2年期、年利率6%的银行借款5000万元外，W公司没有其他借款。上述长期借款专门用于扩建现有的一条生产线，以满足D产品的生产需要。该生产线总投资6500万元，20×6年12月开工，20×7年7月完工投入使用。（假设不考虑利息收入） <img src='https://img2.soutiyun.com/ask/uploadfile/10836001-10839000/85c877cabf10620e63560011e26fe3a7.jpg' /> 资料三：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关销售与收款循环的控制，部分内容摘录如下： （1）仓库人员在系统中根据经销售部门批准的客户订单生成连续编号的发货单，并在将产品交运输商发运后，将发货单设备为“已执行”状态并提交结算部门。结算部门根据系统中的“已执行”发货单记录、订单及相关客户基础资料，在系统中生成并打印销售发票，系统在月末根据发货单和发票信息自动汇总主营业务收入，并据此过入应收账款和主营业务收入账薄。 （2）每月末，系统自动匹配发货单、订单、发票和入账的主营业务收入，并可以生成一个专门报告反映未匹配项目的清单。系统授权可以生成和阅读该报告的人员是W公司销售部经理和总经理。 资料四：A和B注册会计师对销售与收款循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下： （1）A注册会计师观察了结算部门人员根据发货单在系统中开具发票的过程，并从20×7年主营业务收入明细账中选取销售记录实施测试，未发现异常。 （2）B注册会计师询问了总经理和部经理有关资料三中第（2）项控制的运行情况，他们均表示由于以前月份很少发现不匹配情况，因此，从20×7年6月以后就没有再实际生成和阅读上述专门报告。在B注册会计师的要求下，销售部经理在系统中生成了截止20×7年12月31日的专门报告，B注册会计师没有发现存在不匹配的事项。 要求： （1）针对资料一（1）至（6）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，请逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，请简要说明理由，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次，请指出相关事项与何种交易或账户的何种认定相关。请将答案直接填入答题卷第13页至第14页的相应表格内。 （2）针对资料三（1）至（2）项，请逐项指出上述控制与何种交易或账户的何种认定相关。请将答案直接填入答题卷第15页的相应表格内。 （3）针对资料三（1）至（2）项，假定不考虑其他条件，请逐项判断上述控制在设计上是否存在缺陷。如果存在担缺陷，请分别予以指出，并简要说明理由，提出改进建议。请将答案直接填入答题卷第15页的相应表格内。 （4）针对资料四（1）至（2）项，假定不考虑其他条件，请逐项指出上述测试结果是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制未能得到有效执行，请简要说明理由。请将答案直接填入答题卷第16页的相应表格内。 （5）针对资料一（1）至（6）项，结合资料三和资料四，假定不考虑其他条件，请判断资料三所列控制结防止或发现根据资料一识别的认定层次重大错报风险是否有效果。如果有效果，请指出资料三所列控制与识别的认定层次重大错报风险的对应关系，并简要说明理由。请将答案直接填入答题卷第17页的相应表格内。

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• 在对存货实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，但却没有在账面上反映。注册会计师针对管理层对存货账户相关认定的审计目标是（）。

  A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.发生

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• 甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，产品销售以甲公司仓库为交货地点。甲公司日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统) 和手工控制相结合的方式。A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表。 资料一：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下： (1)2012年初，甲公司将房屋建筑物折旧年限由25年到35年变更为20年到35年，机器及其他设备折旧年限由8年到l2年变更为8年到10年。残值率仍为3%。 (2)甲公司于2012年7月完工投入使用的一个仓库被有关部门认定为违章建筑，被要求在2013年6月底前拆除。 资料二：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据，部分内容摘录如下： 金额单位：万元

  项 目 2012年年初数 本年增加 本年减少 2012年年末数 同定资产原值 房屋建筑物 446l 150 O 4611 机器及其他设备 5589 230 177 5642 合计 10050 380 177 10253 累计折旧 房屋建筑物 2031 140 O 2171 机器及其他设备 3007 516 167 3356 合计 5038 656 167 5527 固定资产减值准备 0 0 O 0 固定资产账面价值 5012 380 666 4726 要求：针对资料一(1)、(2)项，结合资料 二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所 列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，简要说明理由，并分别说明该风险 属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属 于认定层次，指出相关事项主要与哪些财务报表项目的哪些认定(仅限于：固定资产、存货、营业收入、营业成本、资产减值损失)相关。

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• 针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责分离要求的是（)。

  A.在签订销售合同前，应当由两名以上人员负责谈判并签订合同 B.在办理销售、发运、收款时应当由不同部门分别执行 C.企业应收票据的取得和贴现由保管票据以外的主管人员批准 D.赊销审批和销售审批由不同人员执行

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• 针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，不恰当的有（）

  A．企业取得的货币资金收入必须及时入账，严禁收款不入账 B．在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账 C．对于重要货币资金收支业务，企业应当实行集体决策审批，并建立责任追究制度 D．期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无需编制银行存款余额调节表

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• 针对被审计单位“接受了缺乏有效采购订单或未经验收的商品”，注册会计师实施的下列程序中，可能不恰当的是（）

  A．检查系统入库单编号的连续性 B．询问收货人员的收货过程 C．抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单 D．检查选取采购发票，检查是否与入库单和采购订单所记载的价格、供应商、日期、描述及数量一致

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• 如果被审计单位已入账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，在这种情况下，并未违反（）

  A．存在认定 B．发生认定 C．准确性认定 D．权利与义务认定

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• 8.下列各项中，针对被审计单位记录销售的相关的控制程序恰当的有（）。

  A．使用事先连续编号的销售发票并对发票使用情况进行监控 B．依据有效的发运凭证和销售单记录销售。这些发运凭证和销售单应能证明销售交易的发生及其发生的日期 C．记录销售的职责应与处理销售交易的其他功能相分离 D．由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账单，对不符事项进行调查，必要时调整会计记录，编制对账情况汇总报告并交管理层审核

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